8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31iso4217:BGN8945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31iso4217:BGNxbrli:shares8945008GEGX13GWG35082022-12-318945008GEGX13GWG35082021-12-318945008GEGX13GWG35082020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945008GEGX13GWG35082020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945008GEGX13GWG35082020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945008GEGX13GWG35082020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945008GEGX13GWG35082020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945008GEGX13GWG35082020-12-318945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945008GEGX13GWG35082021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945008GEGX13GWG35082021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945008GEGX13GWG35082021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945008GEGX13GWG35082021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945008GEGX13GWG35082021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945008GEGX13GWG35082021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945008GEGX13GWG35082022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember8945008GEGX13GWG35082022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember8945008GEGX13GWG35082022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember8945008GEGX13GWG35082022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember8945008GEGX13GWG35082022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember8945008GEGX13GWG35082022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember
Група Булфинанс Инвестмънт | 1
Булфинанс Инвестмънт АД
Годишен консолидиран доклад за дейността
Доклад на независимия одитор
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Изп. директор: Съставител:
Валентин Ружев Павлина Вардарова
Председател на СД:
Николай Лазаров
гр. София септември 2023 г.
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:03:07
+03'00'
Pavlina
Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:38:01
+03'00'
Nikolay
Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:41:37 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 2
СЪДЪРЖАНИЕ
Стр.
Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход
3
Консолидиран отчет за финансовото състояние
4
Консолидиран отчет за промените в собствения капитал
6
Консолидиран отчет за паричните потоци
7
Пояснителни приложения и електронна препратка към вътрешна информация
9
Консолидиран доклад за дейността
89
Информация по чл.10, т.4 от НАРЕДБА № 2
112
Декларация за корпоративно управление
127
Декларация от отговорните лица, съгласно чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК
130
Доклад на независимия одитор
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 3
КОНСОЛИДИРАН OTЧЕT ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
за годината, завършваща на 31 декември 2022 г.
Прил
31.12.2022
31.12.2021
Преизчислен
1.1.1.
48 635
23 016
1.1.2.
144
2 118
Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от
държавата
1.1.3.
32
87
1.1.4.
(21 368)
5 345
1.2.1.
(750)
(608)
1.2.2.
(6 234)
(4 757)
1.2.3.
(9 861)
(8 018)
1.2.4.
(9 754)
(7 038)
1.2.5.
(772)
(2 493)
1.2.6.
1 562
831
1.2.7.
4 964
131
Дял от печалбите или (загубите) на асоциирани
предприятия, отчетени по метода на собствения капитал
417
84
7 015
8 698
1.2.8.
(218)
25
6 797
8 723
6 073
8 817
724
(94)
6 797
8 723
6 073
8 817
724
(94)
1.2.9.
164.37
238.64
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:03:42
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:38:31
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:42:10 +03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by Milena
Kirilova Mladenova-
Nikolova
Date: 2023.09.28 17:28:45
+03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 4
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2022 г.
BGN’000
Прил
31.12.2022
31.12.2021
Преизчислен
Нетекущи активи
Имоти, съоръжения, машини и оборудване
2
193 920
120 785
Активи с право на ползване
3
526
969
Репутация
4
6 498
5 619
Нематериални активи, различни от репутация
5
4 340
2 158
Инвестиции в асоциирани предприятия, отчетени по метода на СК
6
14 525
14 239
Инвестиции в съвместни предприятия
7
30
30
Нетекущи финансови активи
8
69 354
23 735
Инвестиционни имоти
9
4 705
4 558
Активи по отсрочени данъци
10
1 001
725
Общо нетекущи активи
294 899
172 818
Текущи активи
Материални запаси
11
7 514
8 377
Нетекущи активи, класифицирани като държани за продажба
12
39 069
118
Текущи търговски и други вземания
13
10 538
11 282
Текущи данъчни активи
14
531
98
Текущи финансови активи
15
183 875
147 024
Парични средства
16
2 443
5 743
Общо текущи активи
243 970
172 642
Общо активи
538 869
345 460
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:04:09
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:38:53
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:42:46 +03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by
Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28
17:29:25 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 5
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31 декември 2022 г. /продължение/
BGN’000
Прил
31.12.2022
31.12.2021
Преизчислен
Акционерен капитал
17.1.
74
74
Резерви
17.2.
10 156
10 117
Финансов резултат
17.3.
15 683
9 649
Неразпределени печалби
9 610
832
Печалба за годината
6 073
8 817
Собствен капитал за групата
25 913
19 840
Неконтролиращо участие
1 753
2 220
Общо собствен капитал
27 666
22 060
Нетекущи пасиви
Нетекущи търговски и други задължения
18
10 239
13 369
Нетекущи финансови пасиви
19
251 645
175 928
Пасиви по отсрочени данъци
20
1 045
1 825
Нетекущи пасиви по договори за лизинг
3
130
551
Общо нетекущи пасиви
263 059
191 673
Текущи пасиви
Текущи търговски и други задължения
21
69 525
13 553
Текущи задължения към персонала и социалното осигуряване
22
1 045
749
Текущи данъчни задължения
23
472
442
Текущи финансови пасиви
24
146 560
116 559
Текущи пасиви по договори за лизинг
3
423
424
Задължения, включени в изваждане от употреба, класифицирани
групи като държани за продажба
12
30 119
-
Общо текущи пасиви
248 144
131 727
Общо пасиви
511 203
323 400
Общо собствен капитал и пасиви
538 869
345 460
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:04:35
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina Ignatova
Vardarova
Date: 2023.09.12 13:39:16 +03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:43:15 +03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28 17:30:03 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 6
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ за годината,
завършваща на 31 декември 2022 г.
Принадлежащ
Общо
тнасящ се към притежателите на
на
собствен
собствения капитал на дружеството-майка
неконтролира
капитал
щото участие
Основен
Натрупани
BGN'000
капитал
Резерви
печалби
Общо
Салдо към 01.01.2021 г.
74
10 086
859
11 019
1 097
12 116
Промени за 2021 г.
Операции със собствениците
-
31
(27)
4
1 217
1 221
Дивиденти
-
-
(12)
(12)
-
(12)
Заделени резерви от натрупани печалби
-
15
(15)
-
-
-
Увеличение (намаление) чрез промени в
притежаваните участия в дъщерните
-
16
-
16
1 217
1 233
предприятия, които не водят до загуба на
контрол
Всеобхватен доход
-
-
8 817
8 817
(94)
8 723
Печалба/(загуба) за годината
-
-
8 817
8 817
(94)
8 723
(преизчислена)
Салдо към 31.12.2021 г.
74
10 117
9 649
19 840
2 220
22 060
Промени за 2022г.
Операции със собствениците
-
39
(39)
-
(1 191)
(1 191)
Заделени резерви от натрупани печалби
-
39
(39)
-
-
-
Увеличение (намаление) чрез промени в
притежаваните участия в дъщерните
-
-
-
-
(1 191)
(1 191)
предприятия, които не водят до загуба на
контрол
Всеобхватен доход
-
-
6 073
6 073
724
6 797
Печалба за годината
-
-
6 073
6 073
724
6 797
Салдо към 31.12.2022 г.
74
10 156
15 683
25 913
1 753
27 666
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:04:57
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:39:41
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:43:44 +03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by
Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28
17:30:46 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 7
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД
за годината, завършваща на 31 декември 2022 г.
BGN’000
2022
2021
Парични потоци от оперативна дейност
Постъпления във връзка с цесии и от клиенти
93 263
66 006
Плащания във връзка с цесии и на доставчици
(65 014)
(67 262)
Плащания на персонала и за социално осигуряване
(9 305)
(7 548)
Платени данъци (без корпоративни данъци )
(2 041)
(882)
Платени корпоративни данъци
(102)
(24)
Получени лихви
1 636
1 061
Други постъплания/(плащания), нетно
(241)
1 145
Нетни парични потоци от оперативна дейност
18 196
(7 504)
Парични потоци от инвестиционна дейност
Постъпления от бизнескомбинации
7 991
-
Потоци, използвани за получаване на контрол над дъщерни
предприятия
(8 091)
(829)
Постъпления от продажбата на капиталови или дългови инструменти
на други предприятия
26 634
-
Плащания за придобиване на капиталови или дългови инструменти на
други предприятия
(2 089)
-
Постъпления от продажби на имоти, машини, съоръжения и
оборудване
1 988
2 223
Покупка на имоти, машини, съоръжения и оборудване
(70 535)
(37 236)
Придобиване на нематериални активи
(358)
(325)
Плащания по предоставени заеми
(7 545)
(11 738)
Постъпления от изплащане на предоставени заеми
3 145
2 446
Получени дивиденти
204
-
Плащания във връзка с краткосрочни инвестиции
(10 615)
(23 206)
Постъпления във връзка с краткосрочни инвестиции
6 340
11 425
Получени лихви
1 229
976
Други постъпления, нетно
14 901
1 114
Нето парични средства използвани в инвестиционната дейност
(36 801)
(55 150)
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:05:16
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:40:09
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12 14:44:14
+03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Digitally signed by Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28 17:31:34 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 8
КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ, ПРЯК МЕТОД
за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. /продължение/
BGN’000
2022
2021
Парични потоци от финансова дейност
Постъпления от емитирането на акции или други капиталови
инструменти
826
-
Постъпления по получени заеми
131 712
83 408
Плащания по получени заеми
(85 443)
(38 483)
Плащания на задължения по финансов лизинг
(323)
(332)
Постъпления от емитирането на облигационен заем
-
30 000
Платени главници по облигационен заем
(5 912)
(3 956)
Платени лихви и такси по облигационен заем
(1 989)
(2 318)
Плащания от разпределение на печалба / дивиденти
(35)
(12)
Платени лихви
(6 809)
(3 523)
Други парични потоци от финансова дейност
(16 116)
(928)
Нето парични средства използвани във финансовата дейност
15 911
63 856
Нетно увеличение (намаление) на паричните средства и паричните
еквиваленти
(2 694)
1 202
Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари
5 137
3 935
Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември
2 443
5 137
Приложенията от стр. 9 до стр. 88 са неразделна част от настоящият консолидиран финансов отчет.
Годишният консолидиран финансов отчет е одобрен на 12 септември 2023 г. от Съвета на директорите
на Булфинанс Инвестмънт АД и е подписан от:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова С одиторски доклад от 28.09.2023 г.:
Съставител Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:05:33
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:40:33
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:44:44 +03'00'
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by
Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28
17:32:18 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 9
ПОЯСНИТЕЛНИ ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
І. ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ИКОНОМИЧЕСКАТА ГРУПА
„Булфинанс Инвестмънт” АД /дружество-майка/ е акционерно дружество с ЕИК 125004737, държава на
учредяване Република България, седалище Република България, адрес на управление: гр. София, бул.
Тодор Александров № 73, основно място на дейност: Република България.
Наименование на предприятието майка е Булфинанс Инвестмънт,наименование на крайното предприятие –
майка на групата е Некст Дженерейшън Консулт.
Собственост и управление
Акционерния капитал на дружеството-майка е,
както следва:
31.12.2022
31.12.2021
Акционерен капитал (хил. лв.)
74
74
Брой акции (номинал 2 лв.)
36 947
36 947
Общ брой на регистрираните акционери
248
248
в т.ч. юридически лица
2
2
физически лица
246
246
Брой акции, притежавани от юридически лица
35 175
35 175
% на участие на юридически лица
95.2
95.2
Брой акции, притежавани от физическите лица
1 772
1 772
% на участие на физически лица
4.8
4.8
Дружеството-майка е с едностепенна система на управление – Съвет на директорите.
Към 31 декември 2022 г., Съветът на директорите се състои от следните членове:
1. Николай Лазаров Лазаров
2. Валентин Венциславов Ружев
3. Васил Ангелов Шарков
Представляващи Дружеството-майка (само заедно) са: Николай Лазаров Лазаров – Председател на СД
и Валентин Венциславов Ружев – Изпълнителен директор.
Одитния комитет е в състав:
Петя Теодорова Вълкова;
Евгения Тодорова Друмева;
Камелия Иванова Агонцева.
Предмет на дейност
Предметът на дейност на Дружеството-майка според актуалната му регистрация в Търговския регистър
при Агенция по вписванията е: придобивания и продажби на финансови активи /акции/ и всякаква
друга дейност незабранена от закона.
Структура на икономическата група
Дружеството – майка няма регистрирани клонове и/или представителства в страната или чужбина.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 10
Дружества от Групата – кратко описание
Дружество
Пряк притежател
Процент на
притежание
Финанс Секюрити Груп АД
Булфинанс Инвестмънт АД
86.79
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Финанс Секюрити Груп АД
100
Сарк Груп ЕООД
Финанс Секюрити Груп АД
100
Файнанс Секюрити ЕООД
Финанс Секюрити Груп АД
100
Фиско Груп ЕООД
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
100
Лизинг Финанс ЕАД
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
100
Арми Груп ЕООД
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
100
М Инс ДООЕЛ Скопие
Лизинг Финанс ЕАД
100
М Рент ЕАД
Лизинг Финанс ЕАД
100
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
64.38
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
Лизинг Финанс ЕАД
24.26
Скай Пей АД
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
99
Скай Пей АД
Лизинг Финанс ЕАД
1
Хемс Ер ЕООД
Лизинг Финанс ЕАД
100
Ню Уеб Маркет ЕАД
Лизинг Финанс ЕАД
100
Уеб Медия Груп АД
Ню Уеб Маркет ЕАД
79,09
Инфосток АД
Уеб Медия Груп АД
70
Уеб Нюз БГ ЕООД
Уеб Медия Груп АД
100
Кети Травъл ЕООД
Лизинг Финанс ЕАД
100
Еъркрафт Лийз ЕООД
Лизинг Финанс ЕАД
100
ЛФ Имоти ЕООД
Лизинг Финанс ЕАД
100
Радио Станция ЕООД
Уеб Медия Груп АД
100
Въздухоплавателна Тренировъчна
Академия АД
Лизинг Финанс ЕАД и Финанс Инфо
Асистанс ЕООД
100
Форуърд ЕАД
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
100
Уебкафе АД
Уеб Медия Груп АД
100
Сирис ЕООД
Уебкафе АД
100
Флай Лийз ЕООД
Лизинг Финанс АД
100
Дрийм Еър ЕАД
Еъркрафт Лииз ЕООД
100
Авио Браво ЕООД
Дрийм Еър ЕАД
100
Зенит Имоти АДСИЦ
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
100
Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД
Зенит Имоти АДСИЦ
100
Финанс Секюрити Груп АД е акционерно дружество с ЕИК 202191129, държава на учредяване
Република България, седалище Република България, адрес на управление: гр. София, р-н Оборище, ул.
Врабча № 8, основно място на дейност: Република България.
През 2022г. дружеството няма промяна в наименованието.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 11
Дружеството е с едностепенна система на управление – Съвет на директорите.
Членове на Съвета на директорите към 31.12.2022 г. са:
• Димитър Пламенов Михайлов – Изпълнителен директор
• Здравко Атанасов Стоев – Председател на Съвета на директорите
• Ромил Светозаров Златанов – член на Съвета на директорите
Дружеството се представлява от членовете на СД – Димитър Михайлов и Здравко Стоев – само заедно.
Лица, натоварени с общо управление – Одитен комитет, съгласно чл.107 от ЗНФО, действащ към
датата на съставяне на настоящият отчет:
• Мая Влъчкова
• Даринка Хаджийска
• Галя Негрова
Предмет на дейност
Предметът на дейност на Дружеството според актуалната му регистрация в Търговския регистър при
Агенция по вписванията е: детективска и частна охранителна дейност; вътрешни и външни търговски
сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни хотелиерски, ресторантьорски,
туроператорски и туристически услуги; рекламни, информационни, програмни, импресарски или други
услуги, след получаване на надлежен лиценз; организиране на спортни атракционни и развлекателни
програми, ловен туризъм и риболов; покупка, проектиране, строителство, архитектура и обзавеждане
на недвижими имоти с цел продажба; лизингова дейност, покупка на стоки с цел продажба в
първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки от собствено производство;
търговско представителство и посредничество; комисионни; спедиционни и превозни сделки;
лицензионни сделки; складови сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална собственост;
изкупуване на вземания и факторинг.
Финанс Инфо Асистанс е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано в Софийски
градски съд по фирмено дело № 9930/2002г. с ЕИК 130997190. Дружество е регистрирано в Република
България със седалище и адрес за кореспонденция гр. София, ул. Врабча № 8.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и чужбина.
Дружеството е с регистриран капитал в размер на 2 576 100 лева, разпределени в 25 761 дяла с
номинал 100 лева.
Финанс Инфо Асистанс ЕООД се управлява и представлява от управителите Димитър Пламенов
Михайлов и Здравко Атанасов Стоев, заедно.
Предметът на дейност е: Придобиване на вземания по кредити и друга форма на финансиране
/факторинг, форфетинг и други/, придобиване на ценни книжа и дялове с инвестиционна цел от свое
име и за своя сметка и със собствени средства, включително при изпълнение по отношение на свои
обезпечени или необезпечени вземания и предприемане на други подходящи действия за защита на
стойността на инвестициите си.
Дружеството е финансова институция по смисъла на чл. 3 и чл. 3а от Закона за кредитните институции.
Пререгистрацията е извършена със Заповед № БНБ - 52008 от 29 май 2015г. на подуправителя на БНБ,
ръководещ управление Банков надзор.
Сарк Груп е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано по фирмено дело
№1153/2004г. на Варненски окръжен съд, пререгистрирано в Търговския регистър към Агенцията по
вписванията през 2008 г. с ЕИК 103870388 Капитала на дружеството е в размер на 5 000 лв.,
разпределен в 50 дяла по 100 лева всеки.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 12
Дружеството е със седалище и адрес на управление Република България, гр. Варна, бул. Владислав
Варненчик № 279А.
Дружеството се представлява и управлява от Управителя Росен Русев.
Предметът на дейност на дружеството е свързан с извършване на частна охранителна дейност.
Файнанс Секюрити е еднолично дружество с ограничена отговорност с ЕИК 131409843. Дружество е
регистрирано в Република България със седалище и адрес за кореспонденция гр. София, ул. Врабча №
8. Регистрираният капитал на дружеството е 5 000 лева, състоящ се от 50 дяла по 100 лева всеки.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и чужбина.
Дружеството се управлява и представлява от управителя Стоян Кръстев Димов.
Предметът на дейност е: консултантски услуги в страната и чужбина, вътрешна и международна
търговия, комисионерство, агентство и посредничество на български и чуждестранни физически и
юридически лица, рекламна дейност, маркетинг и инженеринг в страната и чужбина, както и всяка
друга дейност, незабранена със закон.
Фиско Груп е еднолично дружество с ограничена отговорност с ЕИК 130505842 и регистриран капитал
от 342 000 лв., разпределен в 34 200 дяла, всеки на стойност 10 лв. ЕИК 130505842. Седалището и
адреса на управление са: Република България, гр.София, ул. Врабча № 8. Фиско Груп ЕООД не е
публично дружество и няма клонове в страната и чужбина.
Дружеството се управлява и представлява от управителя Димитър Пламенов Михайлов.
Предметът на дейност на дружеството е: консултация и управление на дългови портфейли, факторинг,
фючърси; Управление на предприятия в ликвидация, както и на предприятия в ликвидни кризи;
Консултантски и информационни услуги; Маркетинг и инженеринг; Търговско представителство и
посредничество; комисионни сделки, информационни, програмни и други услуги.
Лизинг Финанс е еднолично акционерно дружество с ЕИК 131352367, регистрирано на 27 декември
2004г. по ф.д. № 13716/2004г. с първоначално наименование Пиреос Лизинг България АД. На 02 юли
2012г. в дружеството се вливат Пиреос Авто Лизинг Бъргария ЕАД и Пиреос Бест Лизинг ЕАД.
Едноличен собственик на капитала е Финанс Инфо Асистанс ЕООД, считано от 29 юли 2016г. /дата на
джиросване на акциите на дружеството в полза на новия собственик/. Обстоятелството е вписано на
03 август 2016г. в ТР. До тази дата, собсвеници на капитала са Банка Пиреос СА, Гърция с 95 % участие и
Банка Пиреос България АД с 5 % участие. На 03 август 2016 г. в ТР е вписана и промяна във фирмата –
от Пиреос Лизинг на Лизинг Финанс.
Дружеството има седалище и адрес на управление: гр. София, район Лозенец, бул. Черни връх № 53.
Капитала на дружеството е в размер на 39 577 452 лв., разпределен в 425 564 бр. поименни акции с
номинал от 93 лв. всяка.
Дружеството се представлява от Марин Иванов Стоев и Здравко Атанасов Стоев, заедно.
Предметът на дейност на Дружеството е лизингова дейност: финансов лизинг, издаване и
администриране на други средства за плащане (пътнически чекове и кредитни писма), гаранционни
сделки, придобиване на вземания по кредити и друга форма на финансиране (факторинг, форфетинг и
други), придобиване на ценни книжа и дялове с инвестиционна цел от свое име и за своя сметка и със
собствени средства, включително при изпълнение по отношение на свои обезпечени или
необезпечени вземания и предприемане на други подходящи действия за защита на стойността на
инвестициите си.
Дружеството е регистрирано като финансова институция по чл. 3а от ЗКИ и е вписано в регистъра на
БНБ за финансовите институции под рег. номер BGR00181
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и чужбина.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 13
Арми Груп е еднолично дружество с ограничена отговорност с ЕИК 103782041. Дружество е
регистрирано в Република България със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр.
София, район Оборище, ул. Врабча № 8. Управител и представляващ – Мария Димова.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и/или
чужбина. Дружеството е с регистриран капитал в размер на 5 000 лева, разпределени в 50 дяла с
номинал 100 лева.
Предметът на дейност е: посредничество и представителство при сключване и изпълнение на
застрахователни и презастрахователни договори; маркетинг; консултации; анализи; експертизи на
застрахователния и презастрахователния пазар; реклама и издателска дейност; обучение и
международно сътрудничество в областта на застраховането и презастраховането.
М Инс ДООЕЛ, Скопие е еднолично дружество 100 % собственост на Лизинг Финанс ЕАД с идент.номер
4057017536024 и адрес ул. Скупи №2, Скопие – Карпош, Република Македония. Предишното
наименование на дружеството е Лизинг Финанс ДООЕЛ, Скопие.
Учредителният капитал е в размер на 5 000 евро. По акт за регистрация основната дейност е Даване на
лизинг на автомобили и леки моторни превозни средства.
Дружеството се управлява и представлява от управителя Марин Иванов Стоев
М Рент е еднолично акционерно дружество, регистрирано на 21.08.2008г. в Р. България с ЕИК:
131455456, капитал от 2 650 хил.лв.
Седалище и адрес на управление: гр. София, бул. Черни връх 53.
Основната дейност е оперативен лизинг и застрахователно посредничество.
На 22.06.2017г. Комисия за защита на конкуренцията с Решение № 693 Разреши концентрацията
между предприятия, която ще се осъществи чрез придобиване на едноличен контрол върху “Ти Би Ай
Рент” ЕАД (ЕИК 131455456) от страна на „Лизинг финанс“ ЕАД (ЕИК 131352367). С получаване на
разрешението за концентрация на 05.07.2017г. сделката се финализира и вписа на 11.07.2017 в
Търговския регистър. На същата дата се вписа и промяна в наименованието на дружеството на „М
Рент“ ЕАД (ЕИК 131455456), както и се извърши промяна в Съвета на директорите.
Актуалният състав на Съветът на директорите е Асен Христов Атанасов, Ралица Иванова Иванова и
Ромил Светозаров Златанов.
Дружеството се представлява от Изпълнителния директор Асен Атанасов и Ралица Иванова заедно
/считано от 21.03.2023/
Финанс Асистанс Мениджмънт е дружество със специална инвестиционна цел, регистрирано на
19.10.2018г. с капитал от 650 000 лв., разпределен в 650 000 акции с номинал от 1 лев всяка.
Дружеството е учредено със съвместно участие на Финанс Инфо Асистанс ЕООД – 365 000 лв. и Лизинг
Финанс ЕАД – 135 000 лв. В последствие през 2019г. капитала е увеличен чрез успешно извършено
първично публично предлагане на акции през БФБ – София.
Дружеството е публично по смисъла на чл. 110, ал. 1 от ЗППЦК и лицензирано от КФН да извършва
дейност като дружество със специална инвестиционна цел, а именно - секюритизация на вземания.
Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. София, ул. Врабча № 8. Представляващ е
Изпълнителният директор Димитър Пламенов Михайлов. Дружеството има Съвет на директорите в
състав е Димитър Пламенов Михайлов, Здравко Атанасов Стоев и Стоя Методиева Асланска.
Предметът на дейност на дружеството е: инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване
на ценни книжа, във вземания /секюритизация на вземания/, покупко-продажба на вземания, както
и извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата и/или
секюритизацията на вземания
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 14
Скай Пей е акционерно дружество, регистрирано на 04.12.2018г. с капитал от 50 000 лв, разпределен в
50 000 бр. акции с номинал от 1 лев всяка. Дружеството е учредено със съвместно участие на Финанс
Инфо Асистанс ЕООД – 49 500 лв. и Лизинг Финанс ЕАД – 500 лв. Дружеството е със седалище и адрес
на управление гр. София, ул. Врабча № 8. Представляващи са Здравко Стоев и Марин Стоев, заедно.
Дружеството има Съвет на директорите в състав Марин Иванов Стоев, Здравко Атанасов Стоев и Ромил
Светозаров Златанов.
Предметът на дейност на дружеството е: Извършване на търговска дейност, включително, но не само,
търговски продажби, търговски сделки, посредническа дейност и всяка друга дейност, която не е
забранена от закона.
Хемс Ер е еднолично дружество с ограничена отговорност е ЕИК 130690145 и е 100% собственост на
Лизинг Финанс ЕАД. Дружеството е закупено с Договор за покупка на дружествени дялове от 12 юни
2019г. и покупката е вписана в ТР на 24 юни 2019г. От тази дата, дружеството е включено в настоящата
консолидация.
Регистрираният капитал е в размер на 2 477 160 лв., разпределен в 13 762 дяла, всеки на стойност
180 лв.
Дружеството е със седалище и адрес на управление Р. България, гр. София 1164, р-н Лозенец, пл. Папа
Йоан Павел Втори №1.
Предметът на дейност: извършване на авиационни услуги на правителствени и неправителствени
организации и физически лица, поддръжка на авиационна техника, обучение на авиационен персонал,
транспортни услуги, търговска дейност в страната и чужбина, както и всяка друга дейност, незабранена
от закона.
Дружеството се управлява и представлява от Здравко Атанасов Стоев.
Ню Уеб Маркет ЕАД, ЕИК 201507193 е еднолично акционерно дружество, придобито в Групата чрез
покупка на 100% от акциите му от Лизинг Финанс ЕАД. Вписването е отбелязано по партидата на
дружеството на 22.10.2019г. Дружеството е с капитал в размер на 50 000 лв., разпределен в 50 000 бр.
поименни акции с номинал от 1 лев.
Седалището и адреса на управление са: гр. София, бул. Черни връх No 53. Дружеството е с
едностепенна система на управление – Съвет на директорите в състав: Марин Стоев, Здравко Стоев и
Любомира Тодорова. Дружеството се управлява и представлява от Марин Стоев и Здравко Стоев –
заедно.
Предмета на дружеството е: маркетинг и реклама, консултации и други услуги във връзка с
рекламната дейност, връзки с обществеността, консултантска, информационна, комисионна,
строителство и ремонт, изграждане и отдаване под наем на търговски площи, вътрешна и външна
търговия, туризъм и хотелиерство, услуги по финансиране и кредитиране на проекти, търговско
представителство и посредничество на български и чужди физически и юридически лица, транспортна
и спедиторска дейност в страната и чужбина, внос и износ, както и всяка друга дейност, която не е
забранена от закона.
Уеб Медия Груп АД, ЕИК 131387286 е акционерно дружество с капитал в размер на 7 840 000 лв.
Дружеството е публично. Акциите са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България
БФБ с борсов код 45W.
Към 31 декември 2022г., Ню Уеб Медия ЕАД притежава 79,09% от акциите на дружеството.
Седалището на дружеството е гр. София, ул "Фредерик Жолио Кюри" No 20, ет. 10.
Предмета на дейност е: научно технологически услуги и свързаните с тях изследователски и
проектантски услуги, проектиране и разработване на компютърен софтуер и хардуер, трансфер на
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 15
данни по електронен път, създаване и обработка на база данни, информационни услуги, рекламна
дейност и всякакви дейности, незабранени от закон.
Уеб Медия Груп АД има едностепенна система на управление и се управлява от съвет на директорите
в състав Здравко Стоев, Марин Стоев и Георги Тодоров. Дружеството се представлява от Здравко Стоев
и Марин Стоев, заедно.
Дружеството изготвя консолидирани финансови отчети, които подлежат на консолидация на ниво -
група Финанс Секюрити Груп АД. Резултата на групата на Уеб Медия Груп АД, притежавана от
неконтролиращото участие /20,91%/ е представена в консолидираният финансов отчет на Финанс
Секюрити Груп АД като малцинствено участие.
В групата на Уеб Медия Груп АД са включени следните дружества:
Уеб Нюз БГ ЕООД – 100% участие
Инфосток АД – 70% участие
Радио Станция ЕООД – 100% участие
Уебкафе АД – 100% участие
Сирис ЕООД – 100% участие
Радио Станция ЕООД е с капитал в размер на 60 хил. лв., разпределен 6 000 бр. дяла с номинал от 10
лева всяка. Дяловете на дружеството са закупени от Уеб Медия Груп АД, вписването на
придобиването на акциите в ТР е от 23.06.2021г.
Дружеството е с предмет на дейност: Създаване и разпространение на радио и телевизионни
програми, обработване и продажба на игрални, документални филми и радиопродукция,
инвестиционно-производствена дейност в областта на телекомуникациите, проектиране, изграждане,
издателска и продуцентска дейност, представителство и посредничество, консултантски и
информационни услуги, комисионни сделки, вътрешна и външна търговия, както и всяка друга
търговска дейност, която не е забранена от закона. Дейностите, за които съгласно българското
законодателство се изисква предварително разрешение, лицензия или друг разрешителен акт, ще се
осъществяват след получаването му.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Фредерик Жолио Кюри № 20, ет.
10
Считано от датата на покупката, представляващи дружеството са Здравко Стоев и Марин Стоев,
представляващи дружеството заедно.
Инфосток АД е с капитал в размер на 56 500 лв., разпределен 5 650 бр. акции с номинал от 10 лева
всяка.
Дружеството е с предмет на дейност: изработване и поддръжка на интернет страници, предоставяне
на интернет услуги, хостинг, информационна, програмна и продуцентска дейност, сделки с
интелектуална собственост и недвижими имоти, реклама, маркетинг и връзки с обществеността,
създаване и разпространение на софтуер, сделки с патенти и лицензии, вътрешно- и външнотърговска
дейност, консултантска дейност, търговско представителство на местни и чуждестранни лица,
агентство и посредничество, както и всякаква друга дейност, незабранена със закон
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Фредерик Жолио Кюри № 20, ет.
5
Дружеството се представлява от Иво Апостолов и Теодор Минчев заедно и поотделно.
Съвета на директорите на дружеството е в състав: Върбан Бонев, Иво Апостолов и Теодор Минчев.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 16
Уеб Нюз БГ ЕООД е с капитал в размер на 107 000 лв., разпределен 1 070 бр. дяла с номинал от 100
лева всеки.
Дружеството е с предмет на дейност: Предоставяне на достъп до информационни системи и всякакъв
вид услуги - програмни, рекламни и творчески, информационно разпространение и медии,
предоставяне и използване на телекомуникационни средства. Комуникационни услуги в това число
интернет и всички свързани с интернет услуги, сделки свързани с телекомуникации и медии, търговско
представителство и посредничество, туристическа, рекламна и превозна дейност, както и
предоставяне на други услуги, сделки с интелектуална собственост и всякаква друга дейност, която не
е забранена от закона
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Фредерик Жолио Кюри № 20.
Дружеството се представлява от Иво Апостолов – управител.
Уебкафе АД е с капитал в размер на 213 000 лв., разпределен 213 000 бр. акции с номинал от 1 лев
всяка.
Дружеството е с предмет на дейност: Информационни, рекламни, програмни и други услуги в областта
на електронните медии, консултантски услуги, посредничество и представителство, управление и
придобиване на обекти на интелектуалната собственост, управление на проекти, както и всякакъв вид
други дейности и услуги, незабранени от закона.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Стара планина 3.
Дружеството се представлява от Николай Стоянов. Съвета на директорите е в състав: Красимир
Карабенчев, Даниела Григорова, Николай Стоянов.
Дружеството е включено в Групата, считано от м. 05.2022г., когато Уеб Медия Груп АД придобива 100%
от акциите на дружеството.
Сирис ЕООД е с капитал в размер на 60 лв., разпределен 60 бр. дяла по 1 лев., дъщерно на Уебкафе
АД, считано от 2019г.
Дружеството е с предмет на дейност: покупка на стоки или други вещи с цел препродажба в
първоначален, преработен или обработен вид, продажба на стоки от собствено производство,
търговско представителство и посредничество на български и чуждестранни физически и юридически
лица, включително посреднически услуги при покупко – продажба, замяна и отдаване под наем на
недвижими имоти, сделки с интелектуална собственост, хотелиерски, туристически, рекламни,
информационни, програмни, импресарски или други услуги, консултантска дейност, покупка, строеж
или обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба и всяка друга дейност, която по предмет и
обем изисква да бъде извършвана по търговски начин и не е забранена за осъществяване от
българското законодателство, дори и да не е изброена по-горе.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Стара планина 3.
Дружеството се представлява от Николай Стоянов.
Дружеството е включено в Групата, считано от м. 05.2022г., когато Уеб Медия Груп АД придобива 100%
от акциите на дружеството – майка Уебкафе АД.
Въздухоплавателна Тренировъчна Академия АД е с капитал в размер на 50 хил. лв., разпределен
50 000 бр. акции с номинал от 1 лев всяка. Дружеството е основано с Учредителен протокол от 07 юни
2021г. и е вписано в ТРРЮЛНЦ на 09 юни 2021г.
Учредители и акционери в дружеството са: Лизинг Финанс ЕАД с 95% участие и Финанс Инфо Асистанс
ЕООД с 5% участие.
Към датата на настоящият отчет, внесеният капитал на дружеството е в размер на 12 500лв. – 25% от
регистрираният.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 17
Дружеството е с предмет на дейност: Теоретична и практическа подготовка, обучение, преобучение,
поддържане и възстановяване на квалификация на авиационни специалисти - летателен, инженерно-
технически, наземен състав; диспечери-ръководител въздушно движение; диспечери- оперативен
център; специалисти по авиационна сигурност; специалисти по авиационна безопасност; авиационни
одитори. Разработване на нови образователни програми, подходи /и тяхното презентиране/ за
решаване на проблеми и справяне с предизвикателства в условия на не регулярност, кризи, сривове в
авиационния бизнес. Предлагане на услуги сух и мокър лизинг при обучения на авиационен персонал
за нуждите на външни клиенти. Програми за селекция на кандидати за летателен, технически,
инженерен, наземен състав за нуждите на авиокомпании и авиационни организации. Провеждане на
теоретически и практически занятия по програми и курсове за обучение и предварителна подготовка
на пилотски, кабинен, инженерен , технически състав, наземен състав за тренировка в тренажорни
комплекси, както и провеждане и предлагане на необходими ресурси за срещи, конференции по
въпроси и теми свързани с дейността на организации и фирми обслужващи и работещи в сектора
Въздухоплаване и извън него. Теоретични курсове обхващащи изисквания и регулации на ГД ГВА,
EASA, IATA, нови процедури и иновативни практики по навигация, без шумови процедури, и такива по
опазване на околната среда. Обучение в тренажорни комплекси за тренировка/практически занятия и
проверки на летателен състав както и тренировка по аварийно-спасителни процедури и ползването на
средства съгласно документ на EASA # 1178 и за Закон за гражданското въздухоплаване на Република
България, както и всички други подобни дейности не забранени от закон на Република България
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, бул. Брюксел № 1.
Представляващи дружеството са Здравко Атанасов Стоев и Красимир Петров Великов – заедно.
Съвета на директорите на дружеството се състои от: Лизинг Финанс ЕАД, Здравко Атанасов Стоев и
Красимир Петров Великов.
Еъркрафт Лииз ЕООД е с капитал в размер на 1 000 000 лв., разпределен 100 000 бр. дяла с номинал
от 10 лева всяка. Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписано в ТРРЮЛНЦ на
25 ноември 2021г.
Дружеството е с предмет на дейност: Въздушен транспорт, експлоатация на собствени и наети
въздухоплавателни средства /самолети и хеликоптери/, превоз на пътници и товари, ремонт и
обслужване на въздухоплавателни средства, търговия с въздухоплавателни средства, авиационни
резервни части, възли и цели агрегати, оформяне и продажба на превозни документи/билети,
товарителници и др./, обучение и преквалификация на пилоти и технически персонал, маркетинг и
лизинг, отдаване на въздухоплавателни средства под наем и на лизинг, доставка и реализация на
авиационни и моторни горива, смазочни течности и греси, транспортни , спедиторски и сервизни
услуги, хотелиерство, ресторантьорство и кетъринг, както и всяка друга дейност, за която няма изрична
законова забрана.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София бул. БРЮКСЕЛ 1.
Управител на дружеството е Зорница Алексова.
В настоящият финансов отчет, дружеството и неговите дъщерни дружества са представени като
активи, държани за продажба и пасиви, свързани с активи, държани за продажба по МСФО 5 въз
основа на сключен предварителен договор за продажба на 100% от дяловете на дружеството извън
групата.
Кети Травъл ЕООД е с капитал в размер на 5 000 лв., разпределен 50 бр. дяла с номинал от 100 лева
всяка. Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписано в ТРРЮЛНЦ на 24
ноември 2021г.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 18
Дружеството е с предмет на дейност: Посредничество при покупка на самолетни билети, туристически
резервации, туристически услуги, хотелски резервации и всички други видове търговски дейности,
които не са забранени със закон.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София бул. БРЮКСЕЛ 1.
Управител на дружеството е Росица Джигрева.
ЛФ Имоти ЕООД е с капитал в размер 4 367 800 лв., разпределен в 4 367 800 бр. дяла с номинал от 1
лев всеки. Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД.
Дружеството е с предмет на дейност: Покупко-продажба на недвижими имоти, развитие
(проектиране, строителство), управление и отдаване за ползване на недвижими имоти, както и всяка
друга дейност незабранена от закона.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София, бул./ул. бул."Черни
връх" № 53
Управител на дружеството е Здравко Стоев.
Форуърд ЕАД е придобито в края на 2021г. от Финанс Инфо Асистанс ЕООД.
Регистрираният капитал е в размер на 50 хил. лв., разпределен в 50 хил. бр. акции с номинал от 1 лев
всяка. Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Финансов лизинг; гаранционни сделки; придобиване на вземания по кредити и друга форма на
финансиране (факторинг, форфетинг и други); придобиване на участия в кредитна институция или в
друга финансова институция; отпускане на кредити със средства, които не са набрани чрез публично
привличане на влогове или други възстановими средства; всички посочени по-горе дейности се
извършват след получаване на необходимите за целта лицензи, регистрации, разрешения и/или
одобрения от съответните компетентни институци; както и всякакви други дейности, които са
разрешени от закона и за които не се изискват лицензи, регистрации, разрешения и/или одобрения от
институции.
Към датата на съставяне на настоящият отчет, дружеството се управлява от Съвет на директорите в
състав: Здравко Стоев, Марин Стоев, Любомира Тодорова. Дружеството се представлява от Здравко
Стоев и Марин Стоев, заедно.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Черни връх 53.
Флай Лийз ЕООД е придобито през 06.2022г., като дяловете му са закупени от Лизинг Финанс ЕАД.
Регистрираният капитал е в размер на 2 000 000 лв., разпределен в 20 000 дяла по 100 лева всеки.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Финансов лизинг, факторинг, въздушен транспорт, експлоатация на собствени и наети
въздухоплавателни средства /самолети и хеликоптери/, превоз на пътници, багаж, поща и товари,
ремонт и техническо обслужване на въздухоплавателни средства, търговия с въздухоплавателни
средства, авиационни резервни части, възли и цели агрегати, оформяне и продажба на превозни
документи /билети, товарителници и др./, обучение и преквалификация на пилоти и технически
персонал, маркетинг и лизинг, отдаване на въздухоплавателни средства под наем и на лизинг,
доставка и реализация на авиационни и моторни горива, смазочни течности и греси, транспортни,
спедиторски и сервизни услуги, хотелиерство, ресторантьорство и кетъринг, както и всяка друга
дейност, за която няма изрична законова забрана.
Управител на дружеството е Здравко Атанасов Стоев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Брюксел 1.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 19
Зенит Имоти АДСИЦ е придобито през 2022г., като 100% от акциите му са закупени от Финанс Инфо
Асистанс ЕООД. Дружеството е публично.
Регистрираният капитал е в размер на 650 000 лв., разпределен в 650 000 акции по 1 лев всяка.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, в недвижими имоти
(секюритизация на недвижими имоти) посредством покупка на право на собственост и други вещни
права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения в тях с цел предоставянето им
под наем, лизинг, аренда и/или продажбата им.
Представляващ дружеството е Георги Бахнев Георгиев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, ул. Врабча № 8.
Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД е дъщерно дружество на Зенит Имоти АДСИЦ, считано от
м.07.2022 г.
Регистрираният капитал е в размер на 5 000 лв., разпределен в 5 000 дяла по 1 лев всеки.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е: Обслужване и поддържане
на недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения, водене и съхранение на счетоводна и
друга отчетност и кореспонденция, консултантски услуги, извършване на всички необходими дейности
като трето лице по смисъла на Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за
дружествата за секюритизация, какот и всяка друга дейност, незабранена със закон.
Представляващ дружеството е Михаил Петров Методиев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Черни връх 53.
Показатели на стопанската среда в страната
Основните показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на Дружеството,
за периода 2021 – 2022 са представени в таблицата по-долу:
Показател
2022
Към дата
Източник
2021
БВП производствен метод в млн. лв.*
165,384
Q4
НСИ
139,012
Реален растеж на БВП*
3.4%
Q4
НСИ
7,6%
Инфлация в края на годината*
16.9%
12.2022
НСИ
7.8%
Среден валутен курс на щатския долар
1.861798
2022
БНБ
1.65377
Валутен курс на щатския долар
1,83371
30.12.2022
БНБ
1.72685
Коефициент на безработица в края на годината*
3,9
Q4/2022
НСИ
4.5%
Основен лихвен процент в края на годината
1.30%
12.2022
БНБ
0.00%
*Данните за 2022 г. са предварителни, Източници НСИ, БНБ - публикации 2022 и 2023 г..
ІІ. ОСНОВА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ
Този годишен консолидиран финансов отчет е изготвен, спазвайки принципа-предположение за
действащо предприятие в съответствие с Международните Стандарти за Финансово Отчитане,
издадени от Съвета за Международния Счетоводни Стандарти (СМСС) и всички разяснения издадени
от Комитета за Разяснения на МСФО, в сила на и от 1 януари 2022г. и които са приети от Комисията на
Европейския съюз.
Консолидираният финансов отчет включва Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия
всеобхватен доход, Консолидиран отчет за финансовото състояние, Консолидиран отчет за промените
в собствения капитал, Консолидиран отчет за паричните потоци, както и пояснителни приложения.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 20
Приходи и разходи, с изключение на компоненти на друг всеобхватен доход, се признават в отчета за
печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Друг всеобхватен доход се признава в отчета за
печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и включва елементи на приходи и разходи
(включително корекции от прекласификация), които не са признати в отчета за печалбата или загубата
и другия всеобхватен доход, както изиска или както е разрешено от МСФО. Корекции от
прекласификация са сумите, прекласифицирани в печалба или загуба в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход за текущия период, които са били признати в друг всеобхватен
доход през текущия и предходни периоди. Транзакции със собствениците на Групата в качеството им
на собственици се признават в консолидирания отчет за промените в собствения капитал.
Групата избира да представи един консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен
доход или да представи печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в два раздела. Разделите
се представят заедно, като този за печалбата или загубата е първи, следван непосредствено от раздела
за другия всеобхватен доход.
Форматът на консолидираният отчет за финансовото състояние е базиран на разграничението
текущ/нетекущ.
Нови стандарти влезли в сила от 1 януари 2022 г.
Групата прилага следните нови стандарти, изменения и разяснения, които са влезли в сила тази година
и са както следва:
Изменения в МСФО 3 Бизнес комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37 Провизии,
условни пасиви и условни активи, в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС
• МСФО 3 Бизнес комбинации – извършена е актуализация на препратките към Концептуалната
рамка с изменения на МСФО 3 Бизнес комбинации, без да се променят по същество отчетните
изисквания.
• МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – изменение на стандарта по отношение на „Приходи
преди привеждането на актива в местоположението и в състоянието, необходими за неговата
експлоатация“. Забранява се приспадането от стойността на даден имот, машини и
съоръжения на всякакви приходи от продажба на произведена продукция, преди
привеждането на този актив в местоположението и в състоянието, необходими за неговата
експлоатация по начина, предвиден от ръководството. Вместо това предприятията признават
приходите от продажбата на продукция и разходите за производството й в печалбата или
загубата.
• МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – изменението касае промени в
обременяващите договори. Разходите за изпълнение на договор се прецизират, като се
уточнява, че „разходите за изпълнение на договор“ включват „разходите, които са пряко
свързани с договора“. Разходите, които са пряко свързани с договор, могат да бъдат или
допълнителни разходи за изпълнението на този договор, или разпределение на други разходи,
които са пряко свързани с изпълнението на договорите.
Годишни подобрения 2018-2020 г. в сила от 1 януари 2022 г., приети от ЕС
• МСФО 1 Прилагане за първи път на международните стандарти за финансово отчитане -
Изменението позволява на дъщерно дружество, което прилага параграф Г16 (а) от МСФО 1, да
оценява кумулативни разлики при прилагане за пръв път на МСФО, като използва стойностите,
отчетени в консолидираните отчети от неговото предприятие майка, въз основа на датата на
преминаване към МСФО на предприятието майка.
• МСФО 9 Финансови инструменти - Изменението изяснява кои такси включва предприятието,
когато прилага теста „10%“ в параграф Б3.3.6 от МСФО 9 при оценка дали да отпише финансов
пасив. Предприятието включва само такси, платени или получени между предприятието-
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 21
кредитополучател, и заемодателя, включително такси, платени или получени или от
предприятието, или от заемодателя, от името на другия.
• МСФО 16 Лизинг - Изменението на МСФО 16 премахва от илюстративните примери този
пример за възстановяването от лизингодателя на подобрения на наети активи, за да се
елиминира всяко потенциално объркване относно третирането на стимулите за лизинг, които
могат да възникнат поради начина, по който стимулите за лизинг са илюстрирани в този
пример.
• МСС 41 Земеделие - Изменението премахва изискването в параграф 22 от МСС 41 да се
изключват данъчните парични потоци при измерване на справедливата стойност на
биологичен актив, използвайки метода на настоящата стойност. Това изменение ще осигури
съответствие с изискванията на МСФО 13.
Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-
ранна дата от Дружеството
Към датата на одобрение на този консолидиран финансов отчет са публикувани нови стандарти,
изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от
ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени от по-ранна дата от
Дружеството. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната
политика на Дружеството през първия период, започващ след датата на влизането им в сила.
Информация за тези стандарти и изменения, които имат ефект върху финансовия отчет на
Дружеството, е представена по-долу:
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети и МСФО Изявления за приложение 2:
Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
Дружеството оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо
основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната политика
е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на предприятието се нуждаят от нея, за да
разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието разкрива
несъществена информация за счетоводната политика, тази информация не трябва да преобладава над
съществената информация за счетоводната политика.
Изменения в МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки,
в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС
Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други
изменения към МСС 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните
приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Измененията ще помогнат на
дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика, така че
информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на финансовите
отчети.
Изменения в МСС 12 Данъци върху дохода: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви,
произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., прието от ЕС
Предприятието трябва да прилага измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на или
след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така Дружеството следва да
признава в началото на най-скорошния представен сравнителен период отсрочени данъци за всички
временни разлики, свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и да
признава кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 22
началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е
приложимо) на съответната дата.
Изменения в МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и
нетекущи, в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС
Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на
пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера или момента на признаването на активи,
пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи.
Измененията имат за цел да изяснят следното:
• класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи
права в края на отчетния период и да се приведе в съответствие формулировката на текстовете
във всички засегнати параграфи, за да се изясни „правото“ на отсрочване на уреждането на
пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличните права „в края на
отчетния период“ трябва да влияят върху класификацията на пасива;
• класификацията не се влияе от очакванията на Дружеството дали ще упражни правото си да
отсрочи уреждането на пасива; и
• уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства,
капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента.
Към датата на одобрение на този консолидиран финансов отчет са издадени някои нови стандарти,
изменения и разяснения на съществуващите стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС
за финансовата година, започваща на 1 януари 2022 г., и не са били приложени по-рано от Групата. Не
се очаква те да имат съществено влияние върху финансовите отчети на Групата. Ръководството очаква
всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Групата през първия
период, започващ след датата на влизането им в сила. По-долу е даден списък с промените в
стандартите:
• Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС
• Изменения в МСФО 17 Застрахователни договори: Първоначално прилагане на МСФО 17 и
МСФО 9 – Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС.
• Изменения на МСФО 16 Лизинг: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила
не по-рано от 1 януари 2024 г. Все още не са приети от ЕС
• Изменения в МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” в сила от 1 януари 2016 г., не
са приети от ЕС
Минимална сравнителна информация
С изключение на случаите, когато МСФО разрешават или изискват друго, Групата представя
сравнителна информация по отношение на предходен период за всички суми, отчетени в
консолидираните финансови отчети за текущия период.
Групата представя като минимум два отчета за финансовото състояние, два отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход, два отделни отчета за печалбата или загубата (ако се представят
такива), два отчета за паричните потоци и два отчета за промените в собствения капитал и свързаните
с тях пояснителни приложения.
Когато текстовата описателна информация, съдържаща се в консолидираните финансови отчети за
предходния/предходните период(и), продължава да бъде актуална и за текущия период се прави
връзка с предходния, особено когато това е свързано с несигурности, приблизителни оценки,
провизии или обезценки.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 23
Промени в състава на групата, настъпили през 2022 г.:
През 2022г. има следните промени в групата:
Придобити активи и признати пасиви към датата на придобиване
Флай Лийз ЕООД
Зенит Имоти
АДСИЦ
Каприкорн
Консултинг
Сървисис ЕООД
Уебкафе ЕАД
Активи
Вземания от клиенти и
аванси, данъчни вземания
7 468
-
2
Нематериални активи
-
-
-
2 769
Други вземания
46 153
-
-
163
Пари и парични еквиваленти
9
1 949
1
229
Общо активи
53 630
1 949
3
3 161
Пасиви
Търговски и други задължения
6 100
-
-
702
Други задължения
45 690
-
-
-
Общо пасиви
51 790
-
-
702
Нетни активи
1 840
1 949
3
2 459
Нетни активи за НКУ
-
-
-
-
Нетни активи за Групата
1 840
1 949
3
2 459
Флай Лийз
ЕООД
Зенит Имоти
АДСИЦ
Каприкорн
Консултинг
Сървисис ЕООД
Уебкафе ЕАД
Инвестиция на придобиващия
2 200
2 002
5
3 300
(-)Справедлива стойност на нетните
активи на дружеството към датата на
придобиване
(1 840)
(1 949)
(3)
(2 836)
Репутация
360
53
2
464
Считано от м.02/2022, активите и пасивите на дружество Еъркрафт Лииз ЕООД /респ. дъщерното му
дружество Дрийм Еър ЕАД/ са представени по МСФО 5 като нетекущи активи, държани за продажба и
пасиви, свързани с активи, държани за продажба.
Еъркрафт Лииз ЕООД данни към
31.01.2022
Активи
Имоти, машини, съоръжения и оборудване
36 977
Инвестиции в дъщерни дружества
50
Текущи материални запаси
132
Други вземания
1 600
Пари и парични еквиваленти
249
Общо активи, класифицирани като държани за продажба
39 008
Пасиви
Търговски и други задължения
5 038
Пасиви по отсрочени данъци
1 035
Финансови пасиви
24 046
Общо пасиви, свързани с активи, класифицирани като държани за
продажба
30 119
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 24
Консолидиран финансов отчет
Групата изготвя своя консолидиран финансов отчет за периода, приключващ на 31 декември 2022 г., в
който са включени одитирани индивидуални годишни финансови отчети на дружеството-майка и
нейните дъщерни дружества, както са оповестени по-горе.
Критични счетоводни преценки
При прилагането на счетоводните политики на Дружествата, които са описани в бележките в
настоящото приложение, ръководството на Дружествата от Групата са длъжни да правят преценки,
приблизителни оценки и предположения за балансовата стойност на активите и пасивите, които не са
лесно видими от други източници. Преценките и свързаните с тях предположения се базират на
историческия опит и други фактори, които се считат за подходящи. Действителните резултати могат да
се различават от тези оценки.
Преценките и основните предположения се преглеждат на текуща база. Преработените счетоводни
оцеоценки се признават в периода, в който оценката е преразгледана, ако прегледа засяга само този
период, или в периода на преразглеждането и бъдещи периоди, ако прегледите засягат както текущия
и бъдещите периоди.
Критичните счетоводни преценки са подробно оповестени в раздел „Критични счетоводни преценки и
приблизителни оценки“.
Оповестявания за комплекта консолидирани финансови отчети
Комплекта консолидирани финансови отчети, включва следните компоненти:
• Консолидиран отчет за финансовото състояние към края на периода;
• Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода;
• Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за периода;
• Консолидиран отчет за паричните потоци за периода;
• Пояснителни приложения, представляващи обобщение на по-важните счетоводни политики
и друга пояснителна информация.
Представят се с еднакво значение всички финансови отчети в пълен комплект от финансови отчети.
Консолидационна политика
Дъщерните дружества се консолидират от датата, на която ефективният контрол е придобит от
дружеството – майка и спират да се консолидират от датата, на която се приема, че контролът е
прекратен и е прехвърлен извън Групата.
В консолидирания финансов отчет, отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани при
пълна консолидация, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна
политика:
• Инвестициите на предприятието майка в дъщерните предприятия и делът на предприятието
майка в собствения капитал на тези предприятия се елиминират въз основа на балансовите им
стойности към датата, на която предприятието майка придобива контрол в дъщерното предприятие.
• Акциите или дяловете на дъщерни предприятия, които се притежават от други предприятия
от групата, различни от предприятието майка, и делът, който те представляват в собствения капитал на
тези дъщерни предприятия, се елиминират.
• Положителните и отрицателните репутации, възникнали при консолидирането на дъщерните
предприятия, се компенсират и представят нетно.
• Вътрешногруповите разчети (вземания и задължения) се елиминират.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 25
• Балансовата стойност на активите се коригира с печалбите и загубите, възникнали в резултат
на сделки между предприятия от групата, когато същите са включени в балансовата стойност на тези
активи.
• Приходите и разходите на предприятията от групата се включват изцяло в консолидирания
отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, като се обединяват ред по ред сходните
статии от отчетите за приходите и разходите на предприятията от групата.
• Малцинственото участие в печалбите и загубите на дъщерните предприятия се посочва в
консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход в отделна статия с
наименование „Печалба (загуба), непринадлежаща на групата”.
• В консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход се
елиминират: приходите и разходите, отчетени в резултат на сделки между предприятия от групата и
печалбите и загубите, възникнали в резултат на сделки между предприятия от групата, когато същите
са включени в балансовата стойност на активите.
• Паричните потоци на предприятията от групата се включват изцяло в консолидирания отчет
за паричните потоци, като се обединяват ред по ред сходните статии от отчетите за паричните потоци
на предприятията от групата.
• Паричните потоци от сделки между предприятия от групата се елиминират.
• Консолидираният отчет за собствения капитал се съставя на базата на информацията от
консолидирания счетоводен баланс.
• Изменението в собствения капитал, непринадлежащ на предприятията от групата, се посочва
в консолидирания отчет за собствения капитал в отделна колона с наименование „Собствен капитал,
непринадлежащ на групата”.
Сравнителни данни
Групата представя сравнителна информация в този финансов отчет за края на предходния период
(годишен консолидиран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2020г.).
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост
спрямо промени в представянето в текущата година.
Корекции и рекласификации не са извършвани.
Функционална валута и признаване на курсови разлики
Функционалната и отчетна валута на представяне на консолидирания финансов отчет на групата е
българският лев. От 1 януари 1999г. българският лев е с фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1
евро.
Консолидираният финансов отчет е представен в български лева (валута на представяне), закръглени
до хиляда, освен местата, където изрично е оповестено друго.
При първоначално признаване, сделка в чуждестранна валута се записва във функционалната валута,
като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс към момента на сделката или
операцията. Паричните средства, вземанията и задълженията, като монетарни отчетни обекти,
деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута като се прилага
обменният курс, публикуван от БНБ за последния работен ден на съответния месец. Към 31 декември
2022г. те се оценяват в български лева като се използва заключителният обменен курс на БНБ.
Функционалната валута на М Инс ДООЕЛ, Скопие, Република Македония е македонски денар.
За целите на представянето в консолидирания финансов отчет, активите, пасивите, приходите и
разходите на дъщерните дружества са преизчислени във валутата на представяне. Курсови разлики,
произтичащи от тези преизчисления не са налице, поради фиксираният курс на българската
функционална валута към единната европейска валута.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 26
Немонетарните отчетни обекти в отчета за финансово състояние, първоначално деноминирани в
чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута като се прилага историческият обменен
курс към датата на операцията и последващо не се преоценяват по заключителен курс.
Приходи от договори с клиенти. Приходи от услуги.
Договор е съглашение между две или повече страни, което създава права и задължения за страните
по него. Клиент е страна, която е сключила договор с дружество от Групата да получи стоки или услуги,
които са продукция от обичайната дейност на Групата, в замяна на възнаграждение.
Групата признава приходи, да са отрази прехвърлянето на обещаните с договора стоки или услуги на
клиенти, в размер, който отразява възнаграждението, на което Групата очаква да има право в замяна
на прехвърлените стоки или услуги.
Прехвърлянето на стоките или услугите се основава на концепцията за прехвърляне на контрола върху
тях, способността да се ръководи използването на актива и да се получават по същество всички
останали ползи от него. Контролът включва и способността за предотвратяване на това други
дружества да ръководят използването на актива и получаването на ползи от него.
Приходите от договори с клиенти се признават, както следва:
- в течение на времето по начин, който отразява извършаната от Групата работа по договора;
- в определен момент, когато се прехвърля контролът върху стоките или услугите на клиента.
Приходите от договори с клиенти се признават на база 5-етапен модел за признаване, представен по-
долу, като разграничение се прави в следните две насоки според момента на удовлетворяване на
задължението за изпълнение:
- задължение за изпълнение (прехвърляне на контрол) в течение на времето – в този случай
приходите се признават постепенно, следвайки степента на прехвърляне на контрола върху стоките
или услугите на клиента;
- задължение за изпълнение, удовлетворено (прехвърлен контрол) в определен момент –
клиентът получава контрол върху стоките или услугите в определено време и приходите се признават
изцяло наведнъж.
5-етапният модел за признаване на приходи от договори с клиенти включва следните етапи:
• Етап 1 – идентифициране на договора – договор с клиент се отчита, когато са изпълнени всички
от следните критерии:
- договорът е одобрен от страните по него;
- могат да бъдат идентифицирани правата на всяка от страните по договора по отношение на
стоките или услугите, които се прехвърлят;
- могат да бъдат идентифицирани условията на плащане за стоките или услугите, които трябва
да бъдат прехвърлени;
- договорът има търговска същност;
- има вероятност Групата да получи възнаграждението, на което тя има право в замяна на
стоките или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента.
Ако не бъдат изпълнени всички от посочените по-горе критерии, договорът не се отчита в съответствие
с изискванията на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти.
Когато даден договор с клиент не отговаря на горните критерии и Групата получава възнаграждение от
клиента, то признава полученото възнаграждение като приход само когато е настъпило някое от
следните събития:
- Групата няма оставащи задължения за прехвърляне на стоки или услуги към клиента и е
получило цялото или почти цялото от обещаното от клиента възнаграждение, което не подлежи на
възстановяване;
- договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на възстановяване.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 27
Групата признава полученото възнаграждение като пасив, докато настъпи едно от събитията, посочени
по-горе или докато критериите за признаване, изброени по-горе, бъдат изпълнени.
• Етап 2 – идентифициране на задължения за изпълнение – при влизане в сила на договора
Групата оценява стоките или услугите, обещани по договора с клиент, и определя като задължение за
изпълнение всяко обещание да прехвърли на клиента или:
- стока или услуга (или набор от стоки или услуги), която е отделна;
- поредица от отделни стоки или услуги, които по същество са еднакви и имат същия модел на
прехвърляне на клиента.
• Етап 3 – определяне на цената на сделката – при определяне на цената на сделката Групата
взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е
размерът на възнаграждението, на който Групата очаква да има право в замяна на прехвърлянето на
клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни
(например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може
да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете.
• Етап 4 – разпределяне на цената на сделката към задълженията за изпълнение – цената на
сделката се разпределя към всяко задължение за изпълнение (или към всяка отделна стока или
услуга) в размер, който отразява сумата на възнаграждението, на което Групата очаква да има право в
замяна на прехвърлянето на обещаните стоки или услуги на клиента. Разпределянето на цената на
сделката се извършва на въз основа на относителна единична продажна цена на всяка отделна стока
или услуга.
• Етап 5 – признаване на прихода, когато (или докато) Групата удовлетвори или удовлетворява
задължението за изпълнение – приходът се признава, когато (или докато) Групата удовлетвори
задължението за изпълнение, като прехвърли стоките или услугите на клиента. Те се считат за
прехвърлени на клиента, когато тя получи контрол върху тях. За всяко задължение за изпълнение се
определя при влизането в сила на договора, дали то удовлетворява задължението за изпълнение с
течение на времето или към определен момент във времето.
Групата прехвърля контрола върху стока или услуга с течение на времето и признава приходи с
течение на времето, ако е спазен един от следните критерии:
- клиентът едновременно получава и потребява ползите, получени от дейността на Групата в
хода на изпълнение на тези дейности – това най-често са рутинни и повтарящи се услуги;
- в резултат на дейността на Групата се създава или подобрява актив, който клиентът
контролира в хода на създаването или подобряването на актива – това най-често е строителство на
сгради или незавършено производство, върху което клиента може да има контрол;
- в резултат на дейността на Групата не се създава актив с алтернативна употреба за Групата и
тя разполага с обвързващо право да получи плащане за извършената към съответната дата дейност –
това най-често е създаване на специализиран актив, който може да бъде ползван единствено от
клиента.
Приходи от услуги
Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени
услугите. Групата прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно
удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края
на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа
на действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от
общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите
едновременно. Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в
конкретния договор, обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 28
на услугите. В случаи, че предоставените от Групата услуги, надвишават плащането, се признава актив
по договора. Ако плащанията надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор.
Приходи от възнаграждения за права
Приходи от фиксирани възнаграждения за права се признават съгласно съдържанието на съответното
споразумение, на линейна база за периода на лицензионното споразумение. Възнагражденията за
права, свързани с продажби се признават в печалба или загуба, когато продуктите са продадени от
получателя на лиценза.
Печалби/(загуби) от продажби на вземания (финансови активи)
Печалби/(загуби) от продажби на вземания и други финансови активи се признават в отчета за
печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на датата, на която Групата е прехвърлила правата
си върху вземанията (финансовите активи) и вече не може да получава възвръщаемост от тях.
Печалбата/(загубата) от продажбата е разликата между справедливата стойност на полученото
възнаграждение за продажбата на вземането (финансовия актив) и неговата нетна балансова стойност
към момента на продажбата (стойността по която се отчита вземането (финансовия актив), намалена с
начислените за него обезценки и други корекции).
Печалбите от продажби на вземания (финансови активи) се признават в консолидирания отчета за
печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като финансови приходи към „приходи от
операции с финансови инструменти“. Загубите от продажби на вземания (финансови активи) се
признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като
финансови разходи към „разходи от операции с финансови инструменти“.
Плащания по лизингови договори
Плащанията по оперативен лизинг се признават в печалби и загуби на база линейния метод за
периода на лизинговия договор. Получени допълнителни плащания се признават като неразделна част
от общите лизингови разходи през периода на договора.
Минималните лизингови вноски по финансов лизинг се разпределят между финансови разходи и
намаляване на неуредените задължения. Финансовите разходи се разпределят към всеки период за
времето на лизинговия срок така, че да се постигне постоянен периодичен лихвен процент на остатъка
от задължението.
Условните лизингови плащания се отчитат като се ревизират минималните лизингови плащания за
остатъчния срок на лизинга, когато корекцията по лизинга е потвърдена.
Финансови приходи и разходи
Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства (включително инвестиции,
на разположение за продажба), приходи от дивиденти, печалба от продажба на финансови активи на
разположение за продажба, промени в справедливата стойност на финансови активи, отчитани по
справедлива стойност в печалбата или загубата, печалба от операции в чуждестранна валута, признати
като печалби и загуби. Приход от лихви се признава в момента на начисляването му по метода на
ефективната лихва. Приход от дивиденти се признава на датата, на която е установено правото на
Дружеството да получи плащането, която в случая на котирани ценни книжа е датата, след която
акциите стават без право на получаване на последния дивидент.
Към разходите за дейността се отнасят и финансови разходи, които Групата отчита и които са свързани с
обичайната дейност на дружествата в нея. Принципът на начисление се отнася до финансовите
разходи, така както се отнася до всички други компоненти на отчета за доходите. Те включват и всички
обезценки на финансови активи.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 29
Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна валута,
промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност в
печалбата или загубата и загуби от хеджингови инструменти, които се признават като печалба или
загуба. Всички разходи по платими лихви по заеми се признават като печалба или загуба, като се
използва метода на ефективния лихвен процент.
Финансовите разходи/приходи от отчитане на финансови пасиви и финансови активи по
амортизируема стойност се представят към финансови приходи или разходи на нетна база.
Разходи по заеми, които не могат да се отнесат пряко към придобиването, строителството или
производството на отговарящ на условията актив, се признават в печалби и загуби, като се използва
метода на ефективния лихвен процент.
Печалби и загуби от курсови разлики се представят на нетна база във финансовите отчети.
Печалби и загуби за периода
Всички приходни и разходни статии, признати за периода, се включат в консолидараната печалба или
загуба, освен ако стандарт или разяснение от МСФО изискват друго.
Печалба или загуба е общата сума на приходите минус разходите, като се изключват компонентите на
друг всеобхватен доход.
Разходи
Разходите в Групата се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на
начисляване и съпоставимост.
Финансовите разходи се състоят от лихвени разходи по заеми, лихвени разходи по договори за цесии,
финансов лизинг, банкови такси и други преки разходи по кредити и банкови гаранции.
Разходите за бъдещи периоди (предплатени разходи) се отлагат за признаване като текущ разход за
периода, през който договорите за които се отнасят, се изпълняват.
Разходи за обезценка
Дружествата от Групата извършват периодично поне веднъж към датата на финансовия отчет прегледи
за наличие/отсъствие на условия за обезценка на финансовите си активи, инвестиционни имоти и
други активи. Разходите от обеценка на активите се признават в отчета за печалбата или загубата и
другия всеобхватен доход като разходи от оперативна дейност в статията „разходи за обезценки на
активи“. Приниципите на обезценка са подробно разяснени в пояснителните бележки към съответните
групи от активи.
Инвестиции в дъщерни предприятия
Групата класифицира като инвестиции в дъщерни предприятия притежаваните от групата акции и
дялове в други дружества, над които се упражнява контрол. Приема се, че е налице контрол, когато
Дружеството-майка:
● притежава пряко или косвено чрез дъщерни предприятия, повече от половината от правата на глас в
дадено предприятие;
● притежава половината или по-малко от половината права на глас в предприятие и:
- притежава власт над повече от половината права на глас по силата на споразумение с други
инвеститори;
- притежава властта да управлява финансовата и оперативната политика на предприятието по
силата на устав или споразумение;
- притежава властта да назначава или освобождава мнозинството от членовете на Съвета на
директорите или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е чрез този съвет или
орган; или
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 30
- притежава властта да подава мнозинството от гласовете на заседания на Съвета на директорите
или еквивалентен ръководен орган и контролът над предприятието е чрез този съвет или орган.
Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в дъщерни дружества се представят във
финансовия отчет по цена на придобиване (себестойност), намалена със загубите от обезценки.
Дяловете на дъщерните дружества не се търгуват на фондови борси, което обстоятелство създава
практически затруднения за прилагането на алтернативни оценъчни методи за надеждно определяне
на справедливата им стойност.
Притежаваните от дружеството дългосрочни инвестиции подлежат на преглед за обезценка към всяка
дата на отчета за финансовото състояние. При установяване на условия за обезценка и се определи
нейния размер, същата се отразява в отчета за доходите към „други доходи и загуби”.
Придобиване на дъщерни дружества
При придобиване на дъщерно дружество от Групата при бизнес-комбинации се използва методът на
придобиване (покупко-продажба). При първоначално признаване активите и пасивите на придобитото
дъщерно предприятие се включват в консолидирания финансов отчет за финансовото състояние по
тяхната справедлива стойност към датата на размяната. Превишението на сумата от прехвърленото
възнаграждение и сумата на неконтролиращото участие в придобиваното дружество, а при
придобиване на етапи и справедливата стойност на датата на придобиване на по-рано притежаваното
капиталово участие в придобиваното дружество, над придобитите разграничими активи и поети
пасиви на придобиващото дружество, се третира и признава като репутация. Ако делът на
придобиващото дружество в справедливата стойност на нетните придобити разграничими активи и
поети пасиви на придобиващото дружество превишава цената на придобиване, това превишение се
признава в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход като „печалба
от изгодна покупка” към финансови приходи.
Продажба на дъщерни дружества
При продажба или друга форма на загуба на контрол върху дъщерно дружество се отписват активите и
пасивите, вкл. репутацията на дъщерното дружество по балансова стойност към датата на загуба на
контрол. Неконтролиращото участие в това дъщерно дружество се отписва по балансова стойност към
датата на загуба на контрол. Признава се полученото възнаграждение по справедливата стойност от
сделката /събитието/ довело до загуба на контрол.
Инвестиции в асоциирани предприятия и съвместни предприятия
Инвестициите в акции и дялове от капиталите на дружества, в които Групата има значително влияние
се класифицират като инвестиции в асоциирани предприятия.
Значително влияние е правото на участие при вземането на решения, свързани с финансовата и
оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не е контрол или съвместен
контрол върху тази политика. Приема се, че значително влияние е налице, когато Групата притежава
пряко или косвено 20% или повече от гласовете в предприятието, в което е инвестирано, освен когато
съществуват доказателства за противното.
Съвместно предприятие е договорно споразумение, по силата на което Групата и други независими
страни се заемат със стопанска дейност, която подлежи на съвместен контрол и страните притежаващи
съвместен контрол върху предприятието имат право на нетните активи на предприятието.
Дългосрочните инвестиции, представляващи акции и дялове в асоциирани предприятия и съвместни
предприятия, се представят във финансовия отчет по метода на собствения капитал. Притежаваните от
групата дългосрочни инвестиции в асоциирани предприятия и в съвместни предприятия подлежат на
преглед за обезценка към всяка дата на баланса. При установяване на условия за обезценка и
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 31
определяне на нейния размер, същата се отразява в консолидирания отчет за печалбата или загубата
и другия всеобхватен доход.
Всички последващи промени в размера на участието на Групата в собствения капитал на асоциираното
предприятие се признават в балансовата стойност на инвестицията. Промени, дължащи се на
печалбата или загубата, реализирана от асоциираното предприятие, се отразяват в консолидирания
отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред “Печалба/ (Загуба) от инвестиции,
отчитани по метода на собствения капитал”. Тези промени включват последваща амортизация или
обезценка на определената при придобиването справедлива стойност на активи и пасиви на
асоциираното предприятие.
Промените в другия всеобхватен доход на асоциираното предприятие, както и в позиции, признати
директно в собствения капитал на асоциираното предприятие, се признават съответно в другия
всеобхватен доход или в собствения капитал на Групата. В случаите, в които делът на Групата в
реализираните загуби на асоциираното предприятие надвиши размера на участието й в асоциираното
предприятие, включително и необезпечените вземания, Групата не признава своя дял в по-
нататъшните загуби на асоциираното предприятие, освен ако Групата няма поети договорни или
фактически задължения или е извършила плащания от името на асоциираното предприятие. Ако
впоследствие асоциираното предприятие реализира печалби, Групата признава своя дял дотолкова,
доколкото делът на печалбата надвиши натрупания дял на загубите, които не са били признати по-
рано.
Нереализираните печалби и загуби от транзакции между Групата и нейните асоциирани и съвместни
предприятия се елиминират до размера на дела на Групата в тези предприятия. Когато се елиминират
нереализирани загуби от продажби на активи, съответните активи се тестват за обезценка от гледна
точка на Групата.
При загуба на значително влияние над асоциирано дружество Групата оценява и признава всяка
запазена инвестиция в него по справедлива стойност. Всяка разлика между балансовата стойност на
инвестицията в асоциираното дружество при загуба на значителното влияние и сумата от
справедливата стойност на запазеното участие и постъпленията при отписването се признава в
печалбата или загубата.
Ако дяловото участие в асоциираното дружество е намалено, но без загуба на значително влияние,
само пропорционална част от сумите, признати в другия всеобхватен доход, се рекласифицира в
печалбата или загубата.
Групата отчита инвестиция в съвместно предприятие към 31 декември 2022г. в размер на 30 хил.лв.
(30 хил.лв. към 31 декември 2021г.) и инвестиции в асоциирани предприятие по метода на собствения
капитал в размер на 14 525 хил. лв. (14 239 хил. лв. към 31.12.2021г.)
Имоти, машини, съоръжения и оборудване
При първоначално признаване имот, машина, съоръжение или оборудване се отчитат по цена на
придобиване, която включва покупната цена, както и всички преки разходи за привеждането на актива
в работно състояние за предвидената му употреба от ръководството.
След първоначалното му признаване имот, машина, съоръжение или оборудване се отчитат по цена
на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка – модел на цената на
придобиване по смисъла на МСС 16.
Амортизацията се изчислява така, че цената на придобиване на актива, намалена с остатъчната му
стойност, да се отпише за периода на полезния му икономически живот, както следва:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 32
Очаквани срокове на полезен живот на активи от
групата на имоти, машини и съоръжения в години
2022
2021
Сгради
25
25
Машини и оборудване, съоръжения
3-7
3-7
Транспортни средства вкл. въздухоплавателни
4-10
4-10
Компютри и периферия
2
2
Стопански инвентар
6-7
6-7
Други
4-7
4-7
Полезният живот, остатъчната стойност и метод на амортизация се преглежда, коригира, ако е
необходимо, в края на всеки отчетен период.
Даден имот, машина, съоръжение или оборудване се отписва при продажба или когато активът
окончателно бъде изваден от употреба и не се очакват никакви други икономически ползи от неговата
продължаваща употреба. Печалбите или загубите, получени при бракуването или изваждането от
употреба на имот, машина, съоръжение или оборудване, се определят, като разлика между
приблизително изчислените нетни постъпления от продажбата и балансовата сума на актива и се
признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ
Лизингови дейности и как те се отчитат
Дружеството като лизингополучател
За всеки нов сключен договор Дружеството преценява дали той е или съдържа лизинг. Лизингът се
определя като „договор или част от договор, който предоставя правото да се използва актив (базовият
актив) за определен период от време в замяна на възнаграждение.“ За да приложи това определение,
Дружеството извършва три основни преценки:
• Дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора, или
е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване
• Дали Дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от
използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения обхват на правото
му да използва актива съгласно договора
• Дали Дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през
целия период на ползване.
Дружеството оценява дали има правото да ръководи „как и с каква цел“ ще се използва активът през
целия период на ползване.
Оценяване и признаване на лизинг от дружеството като лизингополучател
На началната дата на лизинговия договор Дружеството признава актива с право на ползване и пасива
по лизинга в отчета за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява по цена на
придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга,
първоначалните преки разходи, извършени от Дружеството, оценка на разходите, които
лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края на лизинговия
договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинговия договор
(минус получените стимули по лизинга).
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 33
Дружеството амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на започване на
лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право на ползване или
изтичане на срока на лизинговия договор. Дружеството също така преглежда активите с право на
ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват.
На началната дата на лизинговия договор Дружеството оценява пасива по лизинга по настоящата
стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата, дисконтирани с лихвения
процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен
или диференциалния лихвен процент на Дружеството.
Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани
плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз основа на индекс или
процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна
стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно сигурно, че Дружеството ще упражни
тези опции.
След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се
увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките или
измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови
плащания.
Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на
ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на актива с право на
ползване вече е намалена до нула.
Дружеството е избрало да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с ниска
стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо признаване на
активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, плащанията във връзка с тях се
признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока на лизинговия договор.
Дружеството като лизингодател
Като лизингодател, Дружеството класифицира своите лизингови договори като оперативен или
финансов лизинг.
Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се прехвърлят по
същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и като договор за
оперативен лизинг, ако с него не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността
върху основния актив.
Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, се отразяват в отчета за финансовото
състояние на Дружеството и се амортизират в съответствие с амортизационната политика, възприета
по отношение на подобни активи на Дружеството, и изискванията на МСС 16 „Имоти, машини и
съоръжения” или МСС 38 „Нематериални активи”.
Активите, отдадени при условията на финансови лизингови договори, се отразяват в отчетa за
финансовото състояние на Дружеството като вземане, равно на нетната инвестиция в лизинговия
договор. Доходът от продажба на активите се включва в отчетa за всеобхватния доход за съответния
период. Признаването на финансовия приход се основава на модел, отразяващ постоянен периодичен
процент на възвращаемост върху остатъчната нетна инвестиция.
Лизинговата дейност на Дружеството е свързана с отдаване на транспортни средства, индустриално
оборудване, недвижими имоти и др., предимно по договори за финансов лизинг. Договорът за
финансов лизинг е споразумение, по силата на което лизингодателят предоставя на
лизингополучателя правото на ползване на определен актив за договорен срок срещу
възнаграждение. Лизинговият договор се отчита като финансов, когато с договора лизингодателят
прехвърля на лизингополучателя всички съществени рискове и изгоди, свързани със собствеността на
актива.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 34
Типичните показатели, които Дружеството разглежда, за да определи дали всички съществени
рискове и изгоди са прехвърлени включват: настоящата стойност на минималните лизингови
плащания в съпоставка със справедливата стойност на лизинговия актив в началото на лизинговия
договор; срока на лизинговия договор в съпоставка с икономическия живот на отдадения под наем
актив; както и дали лизингополучателят ще придобие правото на собственост върху лизингования
актив в края на срока на договора за финансов лизинг. Всички останали лизингови договори, които не
прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива, се класифицират като
оперативен лизинг.
Предвид характера на дейността на Дружеството, вземанията по договори за финансов лизинг и по
договори за оперативен лизинг се представят заедно в статия „Нетна инвестиция във финансов лизинг“
на Отчета за финансовото състояние.
Минимални лизингови плащания
Минималните лизингови плащания са тези плащания, които лизингополучателят ще направи, или
може да бъде задължен да направи през срока на лизинговия договор. От гледна точка на
Дружеството минималните лизингови плащания включват и остатъчната стойност на актива,
гарантирана от трета, несвързана с Дружеството страна, при условие, че тази страна е финансово
способна да изпълни ангажимента си по гаранцията или договора за обратно изкупуване.В
минималните лизингови плащания Дружеството включва също така и цената на упражняване на
евентуална опция, която лизингополучателят притежава за закупуване на актива, като в началото на
лизинговия договор в голяма степен е сигурно, че опцията ще бъде упражнена. Минималните
лизингови плащания не включват суми по условни наеми, както и разходи за услуги и данъци, които се
платени от Дружеството и впоследствие префактурирани на лизингополучателя.
Начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия договор
Прави се разграничение между начало на лизинговия договор и начало на срока на лизинговия
договор. Начало на лизинговия договор е по-ранната от двете дати - на лизинговото споразумение или
на ангажирането на страните с основните условия на лизинговия договор. Към тази дата:
- лизинговият договор е класифициран като финансов или оперативен лизинг; и
- в случай на финансов лизинг сумите, които трябва да бъдат признати в началото на срока на
лизинговия договор, са определени.
Начало на срока на лизинговия договор е датата, от която лизингополучателят може да упражни
правото си на ползване на наетия актив. Това е и датата, на която Дружеството признава първоначално
вземането по лизинга.
Първоначална и последваща оценка
Първоначално Дружеството признава вземане по финансов лизинг, равно на своята нетна инвестиция,
която включва сегашната стойност на минималните лизингови плащания и всяка негарантирана
остатъчна стойност за Дружеството. Сегашната стойност се изчислява чрез дисконтиране на
дължимите минималните лизингови плащания с лихвен процент присъщ на лизинговия договор.
Първоначалните преки разходи са включени в изчислението на вземането по финансов лизинг. През
срока на лизинговия договор Дружеството начислява финансов доход (приход от лихви по финансов
лизинг) върху нетната инвестиция.
Получените лизингови плащания се разглеждат като намаление на нетната инвестиция (погасяване на
главница) и признаване на финансов доход по начин, който да осигури постоянна норма на
възвръщаемост от нетната инвестиция. Впоследствие нетната инвестиция в договори за финансов
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 35
лизинг, се представя нетно, след приспадане на индивидуалните и портфейлни провизии за
несъбираемост. Определянето на обезценката по финансов лизинг е посочено в пояснение по-долу.
Оперативен лизинг
Наемните вноски по сключени договори за оперативен лизинг се признават за приход като се използва
линейният метод за срока на съответния договор
Дружествата от групата са избрали да приложат стандарта към договори, които преди това са били
идентифицирани като лизинг при прилагане на МСС 17 и КРМСФО 4. Следователно Групата не прилага
стандарта към договори, които преди не са били идентифицирани като съдържащи лизинг при
прилагане на МСС 17 и КРМСФО 4.
Групата е избрала да използват изключенията, предложени от стандарта, за лизингови договори, за
които срокът на лизинга приключва в рамките на 12 месеца и договори за лизинг, за които базовият
актив е с ниска стойност.
Лизинговите плащания по лизингови договори с кратък срок и/или за активи на ниска стойност, се
отчитат като текущи разходи на линеен принцип през периода на договора или на друга систематична
база, аналогично на правилата за отчитането на оперативен лизинг по МСС 17
Нематериални активи
Положителна репутация
Положителната репутация, възникваща в бизнес комбинация, първоначално се оценява по цена на
придобиване, която представлява превишението на сума на прехвърлената престация, сумата на
всички неконтролиращи участия в придобитото предприятие, и на справедливата стойност на дялово
участие на придобиващото в придобитото предприятие (ако има такова) над нетната сума към датата
на придобиване на съществуващите разграничими активи и натрупани пасиви.
След първоначалното признаване, придобитата в бизнес комбинация репутация се отчита по цена на
придобиване минус акумулираните загуби от обезценки. Репутацията не се амортизира.
Отделно придобит нематериален актив
При първоначално признаване, отделно придобитите нематериални активи се отчитат по цена на
придобиване. Цената на придобиване на всеки отделно придобит нематериален актив се състои от
покупната му цена, включително вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката, след
приспадане на търговските отстъпки и всички свързани разходи за подготовката на актива за неговото
използване по предназначение.
След първоначалното признаване на отделно придобит нематериален актив той следва да се отчита
по цена на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаната загуба от обезценка.
Полезният живот и амортизационният метод се преразглеждат в края на всеки отчетен период спрямо
ефекта от промяна в приблизителната оценка, ако има такава и то в перспектива.
Нематериален актив се отписва при изваждането му от употреба или когато не се очакват бъдещи
икономически ползи от неговото използване или изваждането му от употреба. Печалбата или загубата,
произтичащи от отписването на нематериален актив, се определя като разлика между нетните
приходи от изваждането му от употреба и балансовата стойност на актива, разликата се признава в
печалбата или загубата, при изваждането на актива от употреба.
Вътрешно създаден нематериален актив
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 36
Разходите за развойна дейност представляват типични вътрешно създадени нематериални активи за
Групата. Разходите направени във връзка с отделните проекти се капитализират само когато е
вероятно да има бъдеща икономическа изгода от проекта и са изпълнени следните основни условия:
• разходите за развойна дейност могат да бъдат надеждно определени;
• техническата осъществимост на продукта е била установена;
• намерението на ръководството е да завърши нематериалния актив и да го използва или
продаде.
Предвид типа на бизнеса управляван от Групата и кумулативния опит придобит от Групата, обикновено
факта, че даден нематериалният актив ще доведе до вероятни бъдещи икономически ползи става
разумно сигурен, едва малко преди дадения продукт да бъде пуснат на пазара. Разходите направени
преди този момент не следва да бъдат признавани. Вътрешно създадените нематериални активи
предимно се отнасят до вътрешно разработен софтуер и вътрешно разработена патентна технология,
процес и т.н.
Разходите за изследователска дейност се отчитат като разход, към датата на която са направени. След
първоначалното им признаване вътрешно създадените нематериални активи следват счетоводните
политики приложими за отделно придобитите нематериални активи, както е посочено по-горе.
Нематериални активи, придобити в бизнес комбинация
Разграничимите нематериални активи, придобити като част от бизнес комбинация, са първоначално
признати отделно от репутацията, ако справедливата стойност на актива може да се измери
надеждно, независимо дали активът е бил признат от придобитото дружество преди бизнес
комбинацията. Един нематериален актив се счита за разграничим, само ако е делим или ако възниква
от договорни или други законови права, независимо дали тези права са прехвърляеми или отделими
от Групата или от други права и задължения.
След първоначално признаване нематериалните активи придобити като част от бизнес комбинация
следват счетоводната политика за отделно придобит нематериален актив, както е посочено по-горе.
Амортизация
За нематериалните активи с ограничен полезен живот амортизацията се изчислява така, че да се
отпише стойността на актива минус предполагаемата му остатъчна стойност за времето на полезният
му икономически живот както следва:
Очаквани срокове на полезен живот на активи от групата на
нематериалните активи в години
2022
2021
Програмни продукти
2
2
Лицензи и фрайнчайзи
6-7
6-7
Нематериални активи с неопределен полезен живот не се амортизират, но са обект на преглед за
обезценка.
Инвестиционни имоти
Инвестиционен имот – имот (земя или сграда, или част от сграда, или и двете), по-скоро за получаване
на приходи от наем или за увеличаване на стойността на капитала.
Първоначалното оценяване на инвестиционен имот се извършва по неговата цена на придобиване
определена съгласно МСС 40. Разходите по сделката се включват в първоначалната оценка.
Последващи разходи, свързани с инвестиционен имот, които могат
надеждно да бъдат измерени и съотнесени към инвестиционния имот, се отразяват като увеличение
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 37
на балансовата му стойност, когато водят до увеличаване на очакваните икономически изгоди спрямо
първоначално предвидените.
Такива са разходите, които водят до:
• увеличаване на полезния срок на годност на инвестиционния имот;
• увеличаване използваемостта на инвестиционния имот;
• подобряване качеството на инвестиционния имот;
• разширяване на възможностите за ползване на инвестиционния имот;
• съкращаване на разходите, свързани с инвестиционния имот.
Всички други последващи разходи се признават като текущи разходи за периода, през който са
понесени.
Групата е избрала модела на цената на придобиване като своя счетоводна политика, която се прилага
към всеки от инвестиционните имоти при последващото оценяване на инвестиционните имоти.
Групата оценява справедливата стойност на инвестиционните си имоти за целите на оповестяването
като използва оценки от независими оценители.
Инвестиционните имоти се амортизират по линейния метод за периода на очаквания полезен живот.
Сградите включени в инвестиционни имоти се амортизират с амортизационна норма 4 % за 2022г. и
2021г.
Обезценка на нефинансови активи
Имоти, машини, съоръжения или оборудване, нематериалните активи, както и инвестиционните
имоти, отчитани по цена на придобиване са обект на тестване за обезценка.
Балансовата стойност на тези активи се проверява ежегодно за индикация за обезценка и когато
активът е обезценен, той се отписва като разход в отчета за печалбата или загубата и другия
всеобхватен доход до размера на неговата очаквана възстановима стойност. Възстановимата стойност
е по-високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба, и стойност в употреба на
актив или на единица, генерираща парични потоци. Възстановимата стойност се определя за отделен
актив, освен в случай, че при използването на актива не се генерират парични потоци, които да са в
значителна степен независими от паричните потоци, генерирани от други активи или групи от активи.
Ако това е така, възстановима стойност се определя за единицата, генерираща парични потоци, към
която активът принадлежи.
Стойността в употреба е настоящата стойност на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат
получени от тази единица. Настоящите стойности се изчисляват посредством дисконтови проценти,
които се определят преди данъчно облагане и отразява текущата пазарна оценка на стойността на
парите във времето и специфичните за единицата рискове, чиято обезценка се измерва.
Загубите от обезценка за единици, генериращи парични потоци, се разпределят първо срещу
репутацията на единицата и след това пропорционално между останалите активи на единицата.
Загубите от обезценка се отчитат в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия
всеобхватен доход (в консолидираната печалба или загуба за годината), освен ако за дадения актив не
е формиран преоценъчен резерв. Тогава обезценката се третира като намаление на този резерв (през
друг всеобхватен доход), освен ако тя не надхвърля неговия размер, и надвишението вече се включва
като разход в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
Последващо увеличение във възстановимата стойност (за активи, за които са били признати загуби от
обезценка в печалбата или загубата), предизвикани от промени в приблизителните оценки, се
признава като приход в консолидирния отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,
до степента до която те възстановяват обезценката.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 38
Обезценка на репутация
Без значение дали има индикация за обезценка или не, репутацията се тества за обезценка веднъж
годишно или по-често, ако събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тя може да е
обезценена.
За целите на тестването за обезценка, репутацията се разпределя за всяка единица генерираща
парични потоци или групи от единици генериращи парични потоци, които се очаква да се повлияят
положително от взаимодействието на комбинацията, независимо дали други активи и пасиви на
придобитото дружество са били причислени към тези единици или групи от единици генериращи
парични потоци. Всяка единица или група от единици, към които е разпределена репутацията по този
начин представлява най-ниското ниво в рамките на Групата, на което положителната репутация се
контролира за целите на вътрешното управление и не е по-голямо от оперативен сегмент.
Обезценената репутация не се възстановява при каквито и да било обстоятелства.
Материални запаси
Материалните запаси са оценени по по-ниската от: цена на придобиване (себестойност) и нетната им
реализируема стойност.
Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт в неговото настоящо състояние и
местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва:
• суровини и материали в готов вид – всички доставни разходи, които включват покупната цена,
вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които
допринасят за привеждане на материалите в готов за тяхното използване вид;
• готова продукция и незавършено производство – преките разходи на материали и труд и
приспадащата се част от производствените непреки разходи при нормално натоварен капацитет на
производствените мощности, с изключение на административните разходи, курсовите разлики и
разходите по привлечени финансови ресурси.
Включването на постоянните общопроизводствени разходи в себестойността на произвежданата
продукция и полуфабрикати се извършва на базата на нормален капацитет.
При употребата (продажбата) на материалните запаси се използва методът на средно-претеглената
цена (себестойност). Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената
продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанска дейност, намалена с приблизително
определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените
разходи за реализация.
Активи и пасиви по договори с клиенти
В съответствие с МСФО 15, когато една от страните по договор с клиент е изпълнила задълженията си
по договора, Групата представя договора в консолидирания отчет за финансовото състояние като
активи по договор или пасив по договор в зависимост от връзката между дейността на Групата и
плащането от страна на клиента. Групата представя отделно всяко безусловно право на
възнаграждение като вземане от продажби по договори с клиенти в статията „търговски и други
вземания“ на консолидирания отчет за финансовото състояние.
Актив по договор с клиент се признава ако Групата изпълнява задължението си, като прехвърля стоки
или услуги на клиент, преди клиентът да плати възнаграждение или преди плащането да е дължимо, с
изключение на сумите, които са представени като вземане по договор с клиент. Актив по договор е
правото на Групата да получи възнаграждение в замяна на стоките или услугите, които то е
прехвърлило на клиент. Този актив се оценява в съответствие с изискванията на МСФО 9. Обезценка на
актив по договор с клиент се оценява и представя както обезценките на финансовите активи в
съответствие с МСФО 9.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 39
Пасив по договор с клиент се признава ако клиентът заплаща възнаграждение или Групата има право
на възнаграждение, което е безусловно (т.е. вземане), преди Групата да прехвърли стока или услуга на
клиента, когато плащането е извършено или дължимо (което от двете настъпи по-рано). Пасив по
договор е задължението на Групата да прехвърли стоки или услуги към клиент, за които то е получило
възнаграждение (или възнаграждението е дължимо) от клиента.
Вземането по договор с клиент е безусловно право на Групата да получи възнаграждението по този
договор. Това право се счита за безусловно, ако единственото условие за това, плащането на
възнаграждението да стане дължимо, е изтичането на определен период от време.
Финансови инструменти
Първоначално признаване и оценяване
Групата признава финансов актив или финансов пасив в отчета за финансовото състояние, само когато
Групата става страна по договорните клаузи на съответния финансов инструмент. При първоначално
признаване. Групата признава всички финансови активи и финансови пасиви по справедлива стойност.
Справедливата стойност на даден финансов актив/пасив при първоначалното му признаване
обикновено е договорната цена. Договорната цена за финансови активи/пасиви, освен тези, които са
класифицирани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включва разходите по сделката,
които се отнасят пряко към придобиването/издаването на финансовия инструмент. Разходите по
сделката, направени при придобиването на финансов актив и издаването на финансов пасив,
класифицирани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат незабавно като
разход.
Групата признава финансови активи, използвайки датата на сетълмент на сделката, като по този начин
един актив се признава в деня, в който е получен и се отписва в деня, в който е предоставен от
Групата.
Последваща оценка на финансови активи
Последващата оценка на финансовите активи зависи от тяхната класификация при първоначалното им
признаване като активи. Групата класифицира финансовите активи в една от следните категории:
1.Оценявани по амортизирана стойност, 2. Оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен
доход и 3. Оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата.
Класификацията се определя на база бизнес модела за управление на дадения клас финансови активи
и договорните характеристики на паричните потоци. Инвестиции, държани от Групата с цел
получаване на печалба от краткосрочни продажби или обратни покупки, се класифицират като
финансови активи, държани за търгуване. Инвестиции в дългови инструменти, които Групата държи в
рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци, се класифицират като
финансови активи, отчитани по амортизирана стойност. Инвестиции в дългови инструменти, които
Групата държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и
продажба се класифицират като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в друг
всеобхватен доход.
Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност
Дългови инструменти, които Групата държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на
договорените парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания
единствено на главница и лихва се отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното
признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.
Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен процент.
Амортизираната стойност на финансов актив е стойността по която финансовият актив е отчетен
първоначално, намалена с погашенията по главницата плюс или минус натрупаната амортизация с
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 40
използване на метода на ефективния лихвен процент на всяка разлика между първоначалната
стойност и стойността на падеж и намалена с обезценката.
В тази категория могат да попаднат следните финансови активи, в зависимост от избрания бизнес
модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания
по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания,
придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, инвестиции, държани до падеж.
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход
Дългови инструменти, които Групата държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране на
договорените парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични потоци
пораждат плащания единствено на главница и лихва, се отчитат по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход. След първоначалното признаване активът се оценява по справедлива стойност с
отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния резерв на инвестициите в ценни
книжа (друг всеобхватен доход). Когато дълговият инструмент се отпише, натрупаните печалби или
загуби признати в друг всеобхватен доход се прехвърлят в печалбата или загубата.
В тази категория могат да попаднат следните финансови активи, в зависимост от избрания бизнес
модел и характеристиките на паричните потоци от тях: търговски вземания, кредити и заеми, вземания
по лизингови договори, вземания по предоставени депозити, вземания по цесии, вземания,
придобити чрез цесии, кредити и заеми, придобити чрез цесии, финансови активи, дългови
инструменти, които са на разположение за продажба.
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата
Тази категория финансови активи, се разделя на две подкатегории: финансови активи, държани за
търгуване и финансови активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов
актив се класифицира в тази категория, ако е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните
му характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания единствено на главница и лихва.
Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не са определени за
хеджиращи инструменти. Тези финансови активи могат да бъдат дългови или капиталови
инструменти.
Капиталови инструменти, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход
Групата може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност в
инвестициите в капиталови инструменти в друг всеобхватен доход вместо в печалбата или загубата.
Печалбите или загубите от промени в справедливата стойност ще се представят в друг всеобхватен
доход и няма да могат да се прекласифицират в печалбата или загубата. Когато капиталовият
инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия всеобхватен доход направо
се прехвърлят в други резерви и неразпределена печалба.
Обезценка на финансови активи
Моделът за обезценка „очаквани кредитни загуби“ се прилага за финансовите активи, оценявани по
амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, с изключение на
инвестиции в капиталови инструменти и договорни активи. Съгласно МСФО 9, загубите се измерват по
една от двете бази: 1. очаквани кредитни загуби за следващите 12 месеца след датата на финансовия
отчет или 2. очакваните кредитни загуби за целия срок на финансовите активи. Първата база се
прилага когато кредитния риск не е нарастнал значително от датата на първоначално признаване до
датата на финансовия отчет (и кредитния риск е нисък към датата на финансовия отчет), в обратния
случая се прилага втората база. Групата прилага втората база за търговските вземания и договорните
активи (независимо дали са със или без значителен финансов компонент). Нарастването на кредитния
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 41
риск се следи и определя на база информация за рискови фактори като наличие на просрочие,
значително влошаване на финансовото състояние на длъжника и други.
Балансовата сума на финансовия актив се намалява с размера на загубата от обезценка.
За финансови активи, отчитани по амортизирана стойност, ако в следващ период сумата на загубата от
обезценката намалее и спадът може по обективен начин да се свърже със събитие, което възниква,
след като обезценката е призната, преди това признатите загуби от обезценка се възстановяват (или
директно, или чрез коригиране на корективната сметка за търговски вземания) в печалбата или
загубата. Въпреки това възстановяването не може да води до балансова стойност на финансовия
актив, която да надвишава онази амортизирана стойност, която би била на датата на
възстановяването, ако не е била призната загуба от обезценка.
Отписване на финансови активи
Финансов актив се отписва от Групата, когато договорните права върху паричните потоци от този актив
падежират или когато Групата е прехвърлила тези права чрез сделка, при която всички съществени
рискове и изгоди, произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на купувача. Всяко участие
във вече прехвърлен финансов актив, което Групата запазва или създава, се отчита самостоятелно като
отделен актив или пасив.
В случаите когато Групата е запазила всички или по-голяма част от рисковете и изгодите свързани с
активите, последните не се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние (пример за
такива сделки са репо сделките – продажба с уговорка за обратно изкупуване).
При сделки, при които Групата нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с
финансов актив, последният се отписва от консолидирания отчет за финансовото състояние тогава и
само тогава, когато Групата е загубила контрол върху него. Правата и задълженията, които Групата
запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив. При сделки, при които Групата запазва
контрол върху актива, неговото отчитане в консолидирания отчет за финансовото състояние
продължава, но до размера определен от степента, до която Групата е запазила участието си в актива
и носи риска от промяна в неговата стойност.
Последваща оценка на финансови пасиви
Последващата оценка на финансовите пасиви, зависи от това как те са били класифицирани при
първоначално признаване. Групата класифицира финансовите си пасиви в една от следните категории:
Пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата
Пасивите се класифицират в тази категория, когато те принципно са държани с цел продажба в близко
бъдеще (търговски задължения) или са деривативи (с изключение на дериватив, който е предназначен
за и е ефективен хеджиращ инструмент) или отговаря на условията за попадане в тази категория,
определени при първоначалното признаване. Всички промени в справедливата стойност, отнасящи се
до пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата се отчитат в
консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход към датата, на която
възникват.
Пасиви, отчитани по амортизирана стойност
Всички задължения, които не са класифицирани в предишната категорията попадат в тази категория.
Тези задължения се отчитат по амортизирана стойност посредством метода на ефективния лихвен
процент.
Елементите, класифицирани като търговски и други задължения обикновено не се оценяват отново,
тъй като задълженията са известени с висока степен на сигурност и уреждането е краткосрочно.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 42
В тази категория обикновено попаднат следните финансови пасиви: търговски задължения, кредити и
заеми, задължения по лизингови договори, задължения по получени депозити, задължения по цесии.
Облигационни емисии
Групата отчита задължения по облигационни емисии по амортизираната стойност на финансовия
пасив. Това е стойността, по която са оценява финансовия пасив при първоначалното му признаване,
минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на разликата между тази
първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на ефективния лихвен
процент, и минус всяко намаление (пряко или посредством корективна сметка) вследствие на
обезценка и несъбираемост.
Ефективен лихвен процент е процентът, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи
парични плащания за периода на очаквания живот на финансовия пасив или когато е подходящо, за
по-къс период, до балансовата стойност на финансовия пасив. При изчисляване на ефективния лихвен
процент, Групата оценява приблизително паричните потоци, като взема предвид всички договорни
условия на финансовия инструмент при пазарни нива на лихвеното задължение. Изчисляването
включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от контрагентите по договора,
които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии
и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният живот на групата от подобни финансови
инструменти могат да се оценят приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не
е възможно паричните потоци или очакваният живот на финансовия инструмент (или групата от
финансови инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, Групата използва
договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или групата от
финансови инструменти).
Отписване на финансови пасиви
Групата отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат или бъдат
отменени.
Разликата между балансовата стойност на отписания финансов пасив и изплатената престация се
признава в печалбата или загубата.
Компенсиране на финансов актив и финансов пасив
Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират и в консолидирания отчет за финансовото
състояние се представя нетната сума когато:
✓ има юридически упражняемо право да компенсира признатите суми; и
✓ има намерение или да уреди на нетна база, или да реализира актив и едновременно с това да
уреди пасив.
При счетоводното отчитане на прехвърлянето на финансов актив, който не отговаря на изискванията за
отписване, Групата не компенсира прехвърления актив и свързания пасив.
Компенсирането на признат финансов актив и признат финансов пасив и представянето на нетната
стойност се различават от отписването на финансов актив или финансов пасив.
Правото на компенсиране е юридическо право на длъжник по договор да уреди или по друг начин да
елиминира цялата или част от сумата, дължима на кредитор, чрез приспадането от тази сума на сума,
дължима от кредитора.
Ако има юридическо право да приспадне сума, дължима от трето лице, от сумата, дължима на
кредитора, при условие че между трите страни съществува споразумение, в което ясно е установено
правото на длъжника да извърши компенсирането, активите и пасивите се представят компенсирано.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 43
Пари и парични еквиваленти
Пари и парични еквиваленти включват пари в брой, депозити и други краткосрочни високо ликвидни
инвестиции, които са лесно обръщаеми в определена сума пари и са предмет на незначителен риск от
промени на стойността.
За целите само на отчета за паричните потоци, пари и парични еквиваленти включват банкови
овърдрафти, платими при поискване. Тъй като характеристиките на подобни банкови споразумения са,
че банковото салдо често се променя от положително до овърдрафт, те се считат за неразделна част от
управлението на парите на Групата.
Преустановени дейности и активи, държани за продажба
Преустановени дейности
Това са или отделни основни линии на бизнес или географски обусловени дейности, които са били
продадени или класифицирани като държани за продажба.
Като държани за използване преустановените дейности са били единици, генериращи парични потоци
или група от единици, генериращи парични потоци. Те включват дейности и парични потоци, които
могат да бъдат ясно разграничени – функционално и за целите на финансовото отчитане от останалата
част на Групата.
Техните резултати се представят отделно в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия
всеобхватен доход, а сравнителните данни се представят преизчислени за да бъдат
прекласифицирани от продължаващи в преустановени дейности.
Нетекущи активи (или групи за извеждане от употреба) държани за продажба
Нетекущ актив (или група за извеждане от употреба) държана за продажба представлява актив, чиято
балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез продажба отколкото, чрез продължаващо
използване. За да е такава продажбата трябва да бъде силно вероятна и нетекущия актив (или група за
извеждане от употреба) трябва да бъде на разположение за незабавна продажба в настоящето си
състояние. Подходящо ниво на ръководството трябва да е обвързано с тази продажба, която трябва да
се очаква да отговаря на изискванията за признаване, като завършена продажба в рамките на една
година от класификацията на актива, като държан за продажба. Активи за извеждане от употреба и
нетекущи активи, държани за продажба се включват в консолидирания отчет за финансовото
състояние по справедлива стойност намалена с разходите за продажба, ако тя е по-ниска от
предишната балансова стойност. След като даден актив е класифициран като държан за продажба или
е включен в група от активи държани за продажба амортизацията спира да се начислява.
Правителствени дарения
Правителствените дарения се признават, когато са изпълнени условията за получаването и съществува
разумна сигурност, че дарението ще бъде получено. Дарения, свързани с активи са отнасят
първоначално като отсрочен приход и след това се отразяват в печалба или загуба на системна и
разумна база през времето на полезния живот на съответните активи. По-голямата част на даренията
са с цел да подпомогнат покупката на съоръжения и машини. Дарения свързани с доходи се приспадат
при отчитане на съответния разход.
Правителствени дарения, които се получават като компенсация за разходи или загуби вече натрупани
или с цел оказване на непосредствена финансова подкрепа на Дружество от Групата, за които не се
очакват бъдещи разходи се признават в печалба или загуба за периода, през който те станат
изискуеми.
Когато безвъзмездните средства са свързани с неамортизируеми активи и има изискване за
изпълнението на определени задължения приходите се признават в печалбата или загубата през
периодите, когато се поемат разходите свързани с изпълнението на задълженията.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 44
Опростим заем от държавата се третира като безвъзмездни средства, предоставени от държавата,
когато има приемлива гаранция, че Дружеството от Групата ще изпълни условията за опростяване на
заема.
Ползата на правителствен заем с лихва под пазарния процент се третира като безвъзмездни средства,
предоставени от държавата. Ползата от лихвата под пазарния процент се оценява като разликата
между началната балансова стойност на заема, определена съгласно МСФО 9 и получените
постъпления. Ползата се отчита като приход от финансиране.
Сделки в чуждестранна валута
Паричните активи и пасиви в чуждестранна валута се превалутират във функционалната валута на
Дружеството с помощта на обменните курсове на датата на отчитане. Печалбите и загубите,
произтичащи от промените в обменните курсове след датата на сделката се признават в печалба или
загуба (освен когато са отсрочени в друг всеобхватен доход като хедж на паричен поток).
Непаричните активи и пасиви, които се оценяват по историческа цена в чуждестранна валута се
превалутират по обменния курс на датата на транзакцията. Разликите, възникнали от превалутиране
по непарични позиции, които се оценяват по справедлива стойност в чуждестранна валута (например
капиталови инструменти на разположение за продажба) се превалутират, като се използват
обменните курсове на датата, когато се определя справедливата стойност.
Паричните позиции в чуждестранна валута се преизчисляват, използвайки заключителния курс.
Непаричните позиции, които се водят по историческа цена в чуждестранна валута се преизчисляват,
използвайки обменния курс към датата на сделката. Непаричните позиции, които се оценяват по
справедлива стойност във валута, се преизчисляват посредством обменните курсове към датата на
оценка на справедливата стойност.
Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство
Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в отделните дружества се
основават на разпоредбите на Кодекса на труда (КТ) и на разпоредбите на действащото осигурително
законодателство.
Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал
за фонд “Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо
заболяване и майчинство” (ОЗМ), фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална
болест” (ТЗПБ) и здравно осигуряване.
Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО и
Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и
осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и е определено в чл. 6, ал. 3 КСО.
допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд ТЗПБ, която е
диференцирана за различните предприятия в зависимост от икономическата дейност на
предприятието.
Към Групата няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.
Осигурителните и пенсионни планове, прилагани от дружествата в качеството им на работодател се
основават на българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове
работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фондове, както и в универсални и
професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или
конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат
достатъчно да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж.
Аналогично са задълженията по отношение на здравното осигуряване.
Дружествата осигуряват всяко наето лице, на основата на сключен договор с дружество за доброволно
здравно осигуряване, за доболнични и болнични медицински услуги.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 45
Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда работодателят има задължение да изплати при
прекратяване на трудовия договор следните обезщетения:
• неспазено предизвестие - за периода на неспазеното предизвестие;
• поради закриване на предприятието или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на
обема на работа и спиране на работа за повече от 15 дни и др. – от една брутна месечна
работна заплата;
• при прекратяване на трудовия договор поради болест – в размер на брутното възнаграждение
на работника за два месеца при условие, че има най-малко пет години трудов стаж и не е
получавал обезщетение на същото основание;
• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в
дружествата от Групата;
• за неизползван платен годишен отпуск - за съответните години за времето, което се признава за
трудов стаж.
След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения към
работниците и служителите.
Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални
доплащания и придобивки, (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който
персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия) се признават като разход в
отчета за всеобхватния доход в периода, в който е положен трудът за тях или са изпълнени
изискванията за тяхното получаване, като текущо задължение (след приспадане на всички платени
вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите вноски по
социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран
размер заедно и в периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани.
Към датата на всеки финансов отчет Групата прави оценка на сумата на очакваните разходи по
натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от
неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката не се включват приблизителната преценка в
недисконтиран размер на разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване.
Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на лица от персонала при
настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в съответното
предприятие може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни заплати към датата на
прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват
планове с дефинирани доходи.
Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери за да може
да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по която те се представят в отчета за
финансовото състояние коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и загуби, а респ.
изменението в стойността им включва признатите актюерски печалби и загуби – в отчета за
всеобхватния доход. По преценка на ръководството на Групата тези изчисления могат да бъдат
направени и от самите дружества в Групата, като за такова решение се взимат предвид броя и
средната възраст на работниците и служителите в дружествата, както и разходите, които ще са
необходими за извършване на изчислението от квалифицирани актюери.
За периода 01.01.2022г. – 31.12.2022г.
• 32,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 18,52:13,78) за работещите
при условията на трета категория труд;
• 42,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 28,52:13,78) за работещите
при условията втора категория;
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 46
• 47,30% (разпределено в съотношение работодател:осигурено лице 33,52:13,78) за работещите
при условията първа категория.
В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ”, която
е диференцирана за различните предприятия от 0.4% до 1.1% в зависимост от икономическата дейност
на дружеството.
Няма промени в размера на осигурителните вноски за 2022г.
Провизии
Провизии се признават, когато дружество от групата има настоящо (конструктивно или правно)
задължение в резултат на минало събитие, и е вероятно, че погасяването/уреждането на това
задължение е свързано с изтичане на ресурси. Провизиите се оценяват на база най-добрата
приблизителна преценка на ръководството към датата на баланса за разходите, необходими за
уреждането на съответното задължение. Приблизителната оценка се дисконтира, когато падежът на
задължението е дългосрочен. Когато се очаква част от ресурсите, които ще се използват за уреждане
на задължението да бъдат възстановени от трето лице, дружествата от групата признават вземане, ако
е налице висока степен на сигурност на неговото получаване, стойността му може надеждно да се
установи и доход (кредит) по същата позиция в консолидирания отчет за печалбата или загубата и
другия всеобхватен доход, където е представена и самата провизия.
Капитал
Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на
Дружеството. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се
признават по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията.
Доколкото тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се кредитират
по сметка премиен резерв. Субординиран/подчинен срочен дълг над 5 години и вноски за увеличение
на капитала, даващи права за придобиване на акции от капитала се отчитат като други резерви до
емитирането на акции и трансформирането им в основен капитал.
Съвета на директорите е овластен от Устава на дружеството-майка, в продължение на 5 години от
приемането му да увеличава капитала до десет милиона лева чрез издаване на нови акции без да е
необходима конкретна надлежна делегация за това от Общото събрание на акционерите за всеки
конкретен случай, а изцяло на основание правомощията, предоставени на Съвета на директорите. До
вписване на увеличение на капитала вноски и опции за увеличение на капитала, в съответствие с тези
решения на Съвета на директорите, се представят в други резерви.
Данъци върху дохода и ДДС
Дължимият текущо данък се изчислява с помощта на данъчните ставки в сила или приетите за
действащи ставки към датата на отчитане. Облагаемата печалба се различава от счетоводната печалба
или защото някои доходи и разходи се считат за облагаеми или данъчно признати или защото
времето, за което те са били облагаеми или данъчно признати се различава при тяхното данъчно и
счетоводно третиране.
Посредством пасивния метод в отчета за финансовото състояние, отсрочен данък се признава за
всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите във финансовия отчет
на финансовото състояние и съответната данъчна основа, с изключение на репутацията, която не е
призната за данъчни цели, както и за временни разлики, възникнали при първоначално признаване на
активи и пасиви, които не влияят върху облагаемата или счетоводна печалба.
Отсроченият данък се изчислява по данъчните ставки, които се очаква да бъдат приложими за
периода, когато активът се реализира или пасивът се уреди въз основа на данъчните ставки (и данъчни
закони), действащи или влезли в сила, в значителна степен, към датата на баланса.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 47
Активи по отсрочени данъци се признават само до степента, до която Групата счита за вероятно (е по-
вероятно) да е налице облагаема печалба, за да се реализира актив от същата данъчна група
(юрисдикция).
Отсрочените данъчни активи и пасиви се приспадат само тогава, когато има законово право да
приспадат текущи данъчни активи срещу текущи данъчни пасиви и отсрочените данъчни активи и
пасиви се отнасят до данъци върху дохода, наложени от един и същ данъчен орган за едно дружество
и намерението на Групата е да уреди сумата на нетна база.
Разходът за данъци за периода, включва текущ и отсрочен данък. Данък се признава в отчета за
доходите, с изключение на случаите, в които той произтича от сделки или събития, които се признават
в друг всеобхватен доход или директно в капитал. В този случай, данъкът се признава в друг
всеобхватен доход или съответно директно в собствения капитал. Когато данъкът възниква от
първоначалното отчитане на бизнес комбинация, той се включва при осчетоводяването на бизнес
комбинацията.
Данък върху добавената стойност
Приходите, разходите и активите се признават нетно от ДДС, с изключение на случаите, когато:
• ДДС, възникващ при покупка на активи или услуги, не е възстановим от данъчните власти, в който
случай ДДС се признава като част от цената на придобиване на актива или като част от
съответната разходна позиция, както това е приложимо; и
• вземанията и задълженията, които се отчитат с включен ДДС.
• нетната сума на ДДС, възстановима от или дължима на данъчните власти се включва в стойността
на вземанията или задълженията в баланса.
Акционерен капитал и резерви
Булфинанс Инвестмънт АД (дружеството-майка) е създадено като акционерно дружество. Като такова
е задължено да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да
служи като обезпечение на кредиторите на дружеството за изпълнение на техните вземания към него.
Акционерите отговарят за задълженията на дружеството до размера на своето акционерно участие в
капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или
несъстоятелност. Дружеството отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните
акции.
Съгласно изискванията на Търговския закон и устава дружеството е длъжно да формира и законов
резерв “фонд Резервен”, като източници на фонда могат да бъдат:
● най-малко една десета от печалбата, която се отделя докато средствата във фонда достигнат една
десета част от акционерния капитал или по-голяма част, по решение на общото събрание;
● средствата, получени над номиналната стойност на акциите при издаването им (премиен резерв);
● сумата на допълнителните плащания, които правят акционерите срещу предоставените им
предимства за акциите;
● други източници, предвидени по решение на Общото събрание.
Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на загуби от
предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава минимален размер,
средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на акционерния капитал.
Капиталовите инструменти са договори, които пораждат остатъчен интерес в нетните активи на
Групата. Обикновените акции се класифицират като капитал. Капиталовите инструменти се признават
по сумата на получените постъпления, нетно от разходите, пряко свързани с транзакцията. Доколкото
тези постъпления превишават номиналната стойност на емитирани акции, те се кредитират по сметка
премиен резерв.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 48
Нетна печалба на акция
Нетната печалба на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или загуба за периода,
подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции, на средно-
претегления брой на държаните обикновени акции за периода.
Средно-претегленият брой акции представлява броят на държаните обикновени акции в началото на
периода, коригиран с броя на обратно изкупените обикновени акции и на новоиздадените такива през
периода, умножен по средно-времевия фактор. Този фактор изразява броя на дните, през които
конкретните акции са били държани, спрямо общия брой на дните през периода.
Нетна печалба на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени потенциални
акции с намалена стойност.
Разпределяне на дивидент
Дивидентите се признават като пасив, когато те са декларирани (т.е. дивидентите са разрешени по
съответния начин и вече не са в обхвата на преценка на юридическото лице). Обикновено дивиденти
се признават като пасив в периода, в който е одобрено тяхното разпределение по време на годишното
общото събрание на акционерите. Междинните дивиденти се признават, когато се изплащат.
Определяне на справедлива стойност
Справедлива стойност е: „Цената, която би била получена при продажба на даден актив или платена
при прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарни участници към датата на
оценката”.
Справедливата стойност при първоначално признаване като цяло се равнява на цената на сделката
освен в случаите, в които:
• Сделката е между свързани лица;
• Сделката е сключена по принуда или при форсмажорни обстоятелства;
• Пазарът на който се е случила сделката е различен от основния или най-изгодния пазар;
• Разчетната единица, представена от цената на сделката, се различава от отчетната единица за
актива или пасива, който се оценява по справедлива стойност.
• Определяне на справедлива стойност при пазари с ниско ниво на активност:
• При пазари с ниско ниво на активност:
• Определянето на справедлива стойност зависи от фактите, обстоятелствата и характеристите на
пазара и изисква значителна преценка от страна на оценителя;
• Сделките и котировките могат да не са представителни за определяне на справедлива
стойност;
• Необходим е допълнителен анализ върху сделките и котировките. Ако е необходимо те могат
да бъдат коригирани, за да дават по-ясна картина при определянето на справедливата стойност;
• Вземат се предвид характеристиките на активен пазар, който участник на пазара ще вземе
предвид на датата на оценката, като:
• Предполага уговорена сделка между участниците на пазара към датата на оценяване по
текущите пазарни условия;
• Предполага сделката да бъде извършена на основния пазар, в противен случай на най-
изгодния пазар;
• За нефинансов актив се взема предвид неговата най-ефективна или висока употреба;
• За пасив отразява риска при неизпълнение, включително собствения кредитен риск.
Използване с цел максимизиране на стойността, е онова използване на актив, от пазарните участници,
което максимизира стойността на актива, и което е:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 49
– Физически възможно;
– Правно допустимо;
– Финансово осъществимо.
Използването с цел максимизиране на стойността обикновено е идентично с (но не винаги) текущата
употреба.
Ако няма основен пазар, изходната сделка се извършва в най-изгодния пазар, т.е. на пазара, които
максимизира сумата, която ще се получи при продажбата на актива и свежда до минимум на сумата,
която би била платена за прехвърляне на пасива (най-ликвидния пазар за Активи/Пасиви).
Основните и най-изгодните пазари са едни и същи в повечето случаи.
Премии/отстъпки се съдържат във Справедливата Стойност (СС), ако те отразяват характеристика на
актива/пасива, която участниците на пазара ще вземат предвид при сделка с активен пазар.
Прилагането на блокиращ фактор е забранено - Блокиращ фактор: корекция на котирана цена на
активен пазар, защото нивото при нормална дневна търговия на пазара не е достатъчно да абсорбира
количествата притежавани от предприятието.
Ако пазарната активност спада се използват методи за оценяване.
Когато има наблюдаема пазарна дейност:
• Когато има спад в наблюдаемата пазарна дейност;
• Когато обикновено няма проследима пазарна дейност;
• Фокусът е върху това дали цените при сделките са сформирани в резултат на обичайна дейност
(не продажби при ликвидация или бедствие); активността на пазара не е задължителен фокус.
Същите принципи са приложими за финансови и нефинансови Активи/Пасиви.
Дружеството използва подходящи според обстоятелствата методи за остойностяване, за които има
достатъчно налични данни за оценяване на справедливата стойност, като използва максимално
съответните наблюдаеми хипотези и свежда до минимум използването на ненаблюдаемите.
Подход на пазарните сравнения – използват се цени и друга полезна информация, генерирана от
пазарни сделки с идентични или сравними (т.е. подобни) Активи/Пасиви.
Подход на базата на разходите – отразява актуалната сума, която би се изисквала текущо, за да се
замени годността на актива (често наричана текуща цена за подмяна).
Подход на базата на доходите – превръща бъдещи суми (например парични потоци или приходи и
разходи) в единна текуща (т.е. сконтирана) сума, която отразява текущите пазарни очасвания за тези
бъдещи суми.
Всички активи и пасиви, за които се измерва справедливата стойност или оповестени във финансовите
отчети се категоризират в йерархията на справедливата стойност, описана както следва, на базата на
най-ниското ниво вход, който е от значение за оценяването на справедливата стойност като цяло.
Йерархията на справедливите стойност се категоризира в три нива на хипотези, използвани при
методите за оценяване на справедливата стойност. Категоризацията е в различни нива в йерархията на
справедливата стойност на базата на степента, в която входящите данни за измерването са
наблюдавани и значението на входящите данни за оценяването на справедливата стойност в тяхната
цялост: Йерархията на справедливите стойности предоставящи най-висок ранг на обявените
(некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или пасиви (хипотези от 1-во ниво) и
най-нисък - на ненаблюдаемите хипотези (хипотези от 3-то ниво).
- Хипотези от 1-во ниво – Обявени (некоригирани) цени на активните пазари за идентични активи или
пасиви, до които предприятието може да има достъп към датата на оценяване.
- Хипотези от 2-ро ниво – Други хипотези освен включените в ниво 1 обявени цени за актив или пасив,
които са наблюдаеми пряко или косвено.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 50
- Хипотези от 3-то ниво – Ненаблюдаеми хипотези за актив или пасив. Получени от техники за оценка,
които включват входове за актива или пасива, които не се основават на пазарни данни (непазарни
фактори).
Трансфери между различните нива на йерархия на справедливата стойност се признават от Групата в
края на отчетния период, през който е настъпила промяната.
Следната таблица предоставя информация за финансовите инструменти отчитани по справедлива
стойност към 31 декември 2022г. и към 31 декември 2021г. , според използваната йерархия:
В хиляди лева
Справедлива стойност
31 декември 2022
Ниво 1
Ниво 2
Ниво 3
Общо:
Акции
8 476
5 520
12 184
26 180
Облигации
20
-
-
20
Други финансови активи
-
-
32 352
32 352
Общо
8 496
5 520
44 536
58 552
В хиляди лева
Справедлива стойност
31 декември 2021
Ниво 1
Ниво 2
Ниво 3
Общо:
Акции
12 910
2 234
13 685
28 829
Облигации
8
-
-
8
Други финансови активи
-
-
28 235
28 235
Общо
12 918
2 234
41 920
57 072
Критични счетоводни преценки и приблизителни оценки
При изготвянето на своите финансови отчети, дружествата от Групата са направили значителни
преценки, прогнози и предположения, които оказват влияние на балансовата стойност на някои
активи и пасиви, доходи и разходи, както и друга информация, оповестена в пояснителните
приложения към отчетите. Групата периодично следи тези прогнози и предположения и се уверява, че
те съдържат цялата необходима информация, налична към датата, на която се изготвят финансовите
отчети. Въпреки това не пречи реалните цифри да се различават от направените оценки.
Преценките, прогнозите и предположенията, за които съществува значителен риск да причинят
съществени корекции в балансовите суми на активите и пасивите, в рамките на следващата финансова
година, са разгледани по-долу.
Провизия за съмнителни вземания
Определянето на възстановимостта на дължимите на Групата суми от страна на нейните клиенти,
заемополучатели и др. длъжници, включва определянето на това дали са налице някакви обективни
доказателства за обезценка. Лошите вземания се отписват, когато се идентифицират доколкото е
възможно обезценка и несъбираемост да се определят отделно за всеки елемент. В случаите, когато
този процес не е възможен, се извършва колективна оценка на обезценка. В резултат начинът, по
който индивидуални и колективни оценки се извършват и сроковете отнасящи се до
идентифицирането на обективни доказателства за обезценка изискват значителни преценка и може да
повлияят значително на балансовата сума на вземания на датата на отчитане.
За оценка и измерване на очакваните кредитни загуби на финансовите активи, ръководството на
Групата е възприела следните подходи:
- търговски и други вземания – опростен подход, базиран на „очакван процент на неизпълнение“, чрез
използване на матрица на провизиите. Признати са очаквани кредитни загуби за търговски и други
вземания на 01.01.2018г. (при първо прилагане на МСФО 9) и към края на всеки следващ отчетен
период.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 51
- Вземания от предоставени заеми и цесии – стандартизиран подход, Групата е приела да прилага
модел разработен на база Altman – Z-score за оценка на кредитния рейтинг на длъжниците, при
оценката на вероятността от събиране на вземанията от предоставени заеми и цесии към датата на
финансовия отчет.
Тестове за обезценка на активи
Финансов актив или група от финансови активи, различни от тези, които попадат в категорията на
активи по справедлива стойност в печалбата или загубата се оценяват за индикатори за обезценка в
края на всеки отчетен период. Обезценка съществува само тогава, когато Групата установи, че е
настъпило „събитие – загуба“, засягащо очакваните бъдещи парични потоци на финансовия актив.
Може да не е възможно да се определи едно събитие, което причинява обезценка още повече да се
определи, когато е настъпило събитието загуба може да е свързано с упражняването на значителна
преценка.
По отношение на капиталови инвестиции, категоризирани като на разположение за продажба Групата
смята, че тези активи за обезценени, когато е имало значителен или продължителен спад в
справедливата им стойност под себестойност. Определянето на това, дали има „значителен“ или
„продължителен“ изисква значителна преценка от страна на Ръководството.
Размерът на загубата от обезценка, признат за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност,
е разликата между балансовата стойност на актива и сегашната стойност на очакваните бъдещи
парични потоци дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент.
Анализът за обезценка на репутация, материални и други нематериални активи изисква оценка на
стойността в употреба на актива или на единицата генерираща парични потоци, към които са
разпределени активите. Оценката на стойността в употреба се прави най-вече въз основа на
дисконтираните модели на паричните потоци, които изискват Групата да направи оценка на
очакваните бъдещи парични потоци от актива или от единицата генерираща парични потоци, а също и
да се избере подходящ дисконтов процент за да се изчисли настояща стойност на паричните потоци.
Справедливата стойност на некотирани инвестиции
Ако пазарът на даден финансов актив не е активен или не е лесно достъпен, Групата установява
справедливата стойност на инвестицията с помощта на методи за оценка, които включват
използването на скорошни (последните) формални сделки, позоваване на други инструменти, които са
по същество същите чрез анализ на дисконтираните парични потоци и модели на ценообразуване
отразяващи специфичните обстоятелства на емитента. Тази оценка изисква Групата да избере измежду
диапазон от различни методологии за оценяване и да направи преценка относно очакваните бъдещи
парични потоци и дисконтовата ставка.
При оценката на справедливата стойност на акциите в ПОК Съгласие е използвана среднопретеглена
стойност между два методи за оценка:
Методът на чистата (нетна) стойност на активите, основан на подхода на активите и извежда като
краен резултат пазарната стойност на собствения капитал на емитента към избраната ефективна дата
на оценката. Методът показва, какво е реалното обезпечение на акциите с активи на дружеството,
след покриване на всички задължения към датата на оценката.
Методът на дисконтираните чистите парични приходи, който е основан на разбирането, че пазарната
стойност на капитала на едно работещо предприятие е функция на неговия бизнес потенциал,
измерен с дохода, който предприятието генерира с дейността си. Методът на дисконтираните
парични потоци се основава на концепцията за стойността на парите във времето и е основен метод за
определяне стойността на една компания чрез привеждане към настоящия момент на сумата от
паричните потоци, които се очаква дружеството да генерира в бъдеще. При прогнозирането на
паричните потоци са взети предвид оперативната среда на Дружеството - текущото му финансово
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 52
състояние, линейните и историческите връзки на компонентите на паричния поток,
макроикономическата рамка на България както и общата ситуация на международните финансови
пазари. Дисконтовата норма от своя страна, отразява риска и изискваната норма на възвращаемост от
инвестицията за прогнозния период.
Приблизителна оценка за отсрочени данъци
Признаването на отсрочените данъчни активи и пасиви включва съставянето на серия от допускания.
Например Дружествата от Групата трябва до оценят времето на възстановяване на временни разлики,
дали е възможно временните разлики да не бъдат възстановени в предвидимо бъдеще или доколко
данъчните ставки се очаква да се прилагат за периода, когато активът ще се реализира или пасивът ще
се уреди.
Що се отнася до отсрочени данъчни активи, реализирането им в крайна сметка зависи от облагаемия
доход, който ще е на разположение в бъдеще. Отсрочените данъчни активи се признават само когато е
вероятно, че ще има облагаема печалба, срещу която може да се усвои отсроченият данъчен актив и е
вероятно, че Дружеството от Групата ще реализира достатъчно облагаем доход в бъдещи периоди, за
да оползотвори намалението при плащането на данък. Това означава, че Дружеството от Групата
прави предположения за данъчното си планиране и периодично ги оценява повторно, за да отразяват
промяната в обстоятелствата, както и данъчни разпоредби. Освен това измерването на отсрочен
данъчен актив или пасив отразява начина, по който Дружеството от Групата очаква да възстанови
балансовата стойност на актива или уреди пасива.
Провизии
Провизиите могат да бъдат разграничени от другите пасиви, защото съществува несигурност относно
проявлението им във времето и сумата на сделката. По-типичните провизии, които се отразяват от
Групата произтичат от задълженията на производителя по гаранции, възстановявания на суми,
добросъвестно изпълнение на договори, неуредени спорове и бизнес преструктуриране.
Признаването и оценката на провизиите изискват от Групата да направи преценка относно
вероятността (ако събитието е по-вероятно, отколкото да не настъпи) изходящ поток от ресурси да се
изискват за погасяване на задължение и дали би могла да се даде надеждна оценка на сумата на
задължението.
Освен това счетоводната политика на Групата изисква признаването на най-добрата оценка на сумата,
която ще се изисква за погасяване на задължението и оценката може да се основава на информация,
която показва диапазон от стойности. Тъй като признаването се основава на сегашната стойност, то
включва съставяне на предположения при адекватна дисконтова ставка, с цел да отрази при подходящ
дисконтов процент специфичните за задължението рискове.
В частност що се отнася до провизиите при преструктуриране, изисква се значителна субективна
преценка, за да се определи дали задължаващо събитие е настъпило. Всички налични доказателства
трябва да бъдат оценени за да се определи дали е достатъчно подробен плана за да създаде валидно
очакване за ангажимента на ръководството относно преструктурирането – тоест да се започне
изпълнение на плана за преструктуриране или да се обявят основните му характеристики пред онези,
които ще са засегнати от него.
Условни активи и пасиви
Условните пасиви на Групата не са признати, но са оповестени, освен ако възможността за изходящ
поток на ресурси съдържащ икономически ползи е отдалечен във времето.
Условните пасиви представляват възможни задължения, възникващи от минали събития, чието
съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече
несигурни бъдещи събития не изцяло в рамките на контрола на юридическото лице. Те не се
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 53
признават защото не е вероятно, че изходящ поток от ресурси ще бъде необходим за покриване на
задължението и сумата на задължението не може да бъде оценена с достатъчна надеждност.
Неизбежно определянето на условен пасив изисква значителни преценка от страна на ръководството.
Свързани лица и сделки с тях
Групата спазва изискванията на МСС24 при определяне и оповестяване на свързаните лица.
Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или задължения между свързани лица
без разлика на това дали се прилага някаква цена.
Сегменти
Оперативен сегмент е компонент на Групата, който предприема бизнес дейности, от които може да
получава приходи и понася разходи (включително приходи и разходи, свързани със сделки с други
компоненти на Групата, чиито оперативни резултати редовно се преглеждат от ръководството на
дружеството, вземащо главните оперативни решения, при вземането на решения относно ресурсите,
които да бъдат разпределени към сегмента, и оценяване на резултатите от дейността му и за който е
налице отделна финансова информация.
Групата отчита отделно информация за оперативен сегмент, който отговаря, на който и да е от
следните количествени прагове:
-неговите отчетени приходи, включващи както продажби на външни клиенти, така и продажби или
трансфери между сегменти, е 10 % или повече от комбинираните приходи, вътрешни и външни, на
всички оперативни сегменти
- абсолютната сума на неговата отчетена печалба или загуба е 10 % или повече от по-голямата в
абсолютна сума от: комбинираната отчетена печалба от всички оперативни сегменти, които не са
отчели загуба, и комбинираната отчетена загуба от всички оперативни сегменти, които са отчели
загуба.
- нейните активи са 10 % или повече от комбинираните активи на всички оперативни сегменти.
Ръководството определя оперативните сегменти на база на основните услуги, които предлага Групата.
Групата e определила следните оперативни сегменти:
- финансови услуги – финансов и оперативен лизинг, събиране на вземания и други услуги от
финансови институции, посредничество при застраховане;
- други дейности – туризъм, наем, охрана, управление, консултации и други дейности;
Всеки от тези оперативни сегменти се управлява отделно. Всички сделки между сегментите се
осъществяват по цени на съответстващи сделки между независими страни. Не се прилага асиметрично
разпределение между сегментите.
Групата упражнява дейност през 2021г. и 2022г. само на територията на Р България, поради което не
представя информация по географски области.
Групата оповестява информация относно важни клиенти, когато стойността на реализираните приходи
от даден клиент превишава 10 % от общата сума на консолидираните приходи от дейността на
Групата. Няма такива към 31.12.2022г. и към 31.12.2021г.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 54
Информацията по сегменти:
2022г.
2021г.
Финансов
сектор
Други
дейности
общо
Финансов
сектор
Други
дейности
общо
Общо приходи на сегмента
39 683
9 764
49 447
17 696
7 885
25 581
Приходи от вътрешногрупови продажби
611
25
636
356
4
360
Приходи от външни клиенти
39 072
9 739
48 811
17 340
7 881
25 221
Общо разходи на сегмента
(19 683)
(3 755)
(23 438)
(13 214)
(7 686)
(20 900)
Разходи от вътрешногрупови сделки
(273)
(1 186)
(1 459)
21
8
29
Разходи за Групата
(19 956)
(4 941)
(24 897)
(13 193)
(7 678)
(20 871)
Финансови сделки, нетно на сегмента
(17 647)
(1 358)
(19 005)
(1 904)
(784)
(2 688)
Финансови сделки, нетно в групата
858
828
1 686
73
7 960
8 033
Финансови сделки, нетно с външни контрагенти
(16 789)
(530)
(17 319)
(1 831)
7 176
5 345
Печалба от дейността
2 327
4 470
6 797
2 316
6 407
8 723
Общо активи на сегмента
550 655
78 804
629 459
401 456
58 586
460 042
Консолидация
82 033
8 557
90 590
104 130
10 452
114 582
Активи на Групата
468 622
70 247
538 869
297 326
48 134
345 460
Общо пасиви на сегмента
474 250
83 299
557 549
329 892
46 312
376 204
Консолидация
32 292
14 054
46 346
47 215
5 589
52 804
Пасиви на Групата
441 958
69 245
511 203
282 677
40 723
323 400
Ефект от корекция на грешка
При формиране на размера на очакваните кредитни загуби през периода дружество Уеб Медия Груп
АД е идентифицирало отклонение при техническото приложение на Z-Score модела на Алтман. На
базата на коригираното изчисление е намалена балансовата стойност на „Предоставени заеми и
вземания по договори за цесия“ и „Вземания от сделки с финансови активи“, начислен е
допълнителен коректив за очаквани кредитни загуби в размер на 1 212 хил. лв. и приход от начислен
отсрочен данък върху дохода в размер на 136 хил. лв.
31.12.2021 г.
Увеличение /
(намаление)
за корекция
на грешка
31.12.2021г.
преизчислен
АКТИВ
Нетекущи активи
Имоти, съоръжения, машини и оборудване
120 785
-
120 785
Активи с право на ползване
969
-
969
Репутация
5 619
-
5 619
Нематериални активи, различни от репутация
2 158
-
2 158
Инвестиции в асоциирани предприятия, отчетени по
метода на СК
14 239
-
14 239
Инвестиции в съвместни предприятия
30
-
30
Нетекущи финансови активи
23 735
-
23 735
Инвестиционни имоти
4 558
-
4 558
Активи по отсрочени данъци
626
99
725
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 55
Общо нетекущи активи
172 719
99
172 818
Текущи активи
Материални запаси
8 377
-
8 377
Нетекущи активи, класифицирани като държани за
продажба
118
-
118
Текущи търговски и други вземания
11 282
-
11 282
Текущи данъчни активи
98
-
98
Текущи финансови активи
148 236
(1 212)
147 024
Парични средства
5 743
-
5 743
Общо текущи активи
173 854
(1 212)
172 642
Общо активи
346 573
(1 113)
345 460
СОБСТВЕН КАПИТАЛ и ПАСИВИ
Акционерен капитал
74
-
74
Резерви
10 117
-
10 117
Финансов резултат
10 500
(851)
9 649
Неразпределени печалби/(непокрити загуби)
832
-
832
Печалба за годината
9 668
(851)
8 817
Собствен капитал за групата
20 691
(851)
19 840
Неконтролиращо участие
2 445
(225)
2 220
Общо собствен капитал
23 136
(1 076)
22 060
Нетекущи пасиви
Нетекущи търговски и други задължения
13 369
-
13 369
Нетекущи финансови пасиви
175 928
-
175 928
Пасиви по отсрочени данъци
1 862
(37)
1 825
Нетекущи пасиви по договори за лизинг
551
-
551
Общо нетекущи пасиви
191 710
(37)
191 673
Текущи пасиви
Текущи търговски и други задължения
13 553
-
13 553
Текущи задължения към персонала и социалното
осигуряване
749
-
749
Текущи данъчни задължения
442
-
442
Текущи финансови пасиви
116 559
-
116 559
Текущи пасиви по договори за лизинг
424
-
424
Общо текущи пасиви
131 727
-
131 727
Общо пасиви
323 437
(37)
323 400
Общо собствен капитал и пасиви
346 573
(1 113)
345 460
31.12.2021 г.
Увеличение /
(намаление) за
корекция на
грешка
31.12.2021г.
преизчислен
Нетни приходи от продажби
23 016
-
23 016
Други доходи от дейността
2 118
-
2 118
Приходи от безвъзмездни средства,
предоставени от държавата
87
-
87
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 56
Финансови приходи/(разходи), нетно
5 345
-
5 345
Разходи за материали и консумативи
(608)
-
(608)
Разходи за външни услуги
(4 757)
-
(4 757)
Разходи за персонала
(8 018)
-
(8 018)
Разходи за амортизация
(7 038)
-
(7 038)
Други разходи за дейността
(2 493)
-
(2 493)
Нетни (загуби)/печалби от обезценка на
финансови активи
2 043
(1 212)
831
Печалби и загуби от операции, които се отчитат
нетно
131
-
131
Дял от печалбите или загубите на асоциирани
предприятия, отчетени по метода на собствения
капитал
84
-
84
Печалба преди облагане с данъци
9 910
(1 212)
8 698
Разход за данъци
(111)
136
25
Нетна печалба за годината
9 799
(1 076)
8 723
в т.ч.
за собствениците на компанията-майка
9 668
(851)
8 817
за неконтролиращото участие
131
(225)
(94)
Общо всеобхватен доход за годината
9 799
(1 076)
8 723
в т.ч.
за собствениците на компанията-майка
9 668
(851)
8 817
за неконтролиращото участие
131
(225)
(94)
Нетна печалба на акция (в лв.)
261.67
(23.03)
238.64
Общият ефект върху неразпределената печалба на Дружеството към 1 януари 2022 г. е представен,
както следва:
Неразпределена
печалба
хил. лв.
Признаване на разходи, свързани с очаквани кредитни загуби
(1 212)
Признаване на отсрочен данъчен актив
136
Общо ефект – увеличение на натрупаната загуба
(1 076)
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 57
ІІІ. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ
ОТЧЕТ
Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход
1.1.1. Нетни приходи от продажби
Вид приход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Приходи от продажба на имоти/активи, в т.ч.:
334
265
Продажби на активи
324
255
Други приходи от продажба на стоки
10
10
Приходи от услуги, в т.ч.:
24 711
18 083
Приходи от оперативен лизинг
14 981
10 341
Приходи от огледи и заснемане
1 457
1 454
Приходи от охранителна дейност
3 994
3 456
Приходи от застрахователни услуги
746
674
Приходи от поставяне на GPS тракери
226
230
Други приходи от услуги
3 307
1 928
Приходи, свързани с цесии, в т.ч.:
23 590
4 668
Приходи от лихви по цесии
5 819
3 468
Приходи от събрани юрисконс.
23
14
Приходи от неустойки и събрани суми над цена на придобиване
17 748
1 186
Общо
48 635
23 016
1.1.2. Други доходи от дейността
Вид приход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Отписани задължения
78
7
Застрахователни обезщетения
-
26
Събрани разноски от цесии
32
55
Други
34
339
Общо
144
427
Вид приход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Възстановена обезценка на инвестиционни имоти, призната в
печалба или загуба
-
1 691
Общо
-
1 691
1.1.3. Приходи от безвъзмездни средства, предоставени от държавата
Вид приход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Правителствени финансирания програма „60/40“
32
87
Общо
32
87
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 58
1.1.4. Финансови приходи/(разходи), нетно
Вид (BGN ‘000)
2022г.
2021 г.
Приходи от лихви
3 744
1 882
Други финансови приходи/(разходи), нетно
(19 329)
1 663
Печалба/(загуба) от преоц. на капиталови инв. отчитани по справ.с-ст
2 221
1 733
Разходи за лихви
(11 889)
(7 393)
Печалба от изгодна покупка
3 885
7 460
Общо
(21 368)
5 345
1.2.1. Разходи за материали и консумативи
Вид разход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Гориво и консумативи автомобили
(137)
(86)
Активи под стойностен праг
(8)
(6)
Канцеларски м-ли
(28)
(375)
Ел. енергия
(15)
(2)
Работно облекло
(8)
(37)
За активи на оперативен лизинг
(443)
(69)
Други материали
(111)
(33)
Общо:
(750)
(608)
1.2.2. Разходи за външни услуги
Вид разход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Наем на сгради, офиси, автомобили
(612)
(380)
Правни услуги
(58)
( 276)
Консултантски услуги
(391)
( 401)
Куриерски и пощенски
(19)
(14)
Реклама, брошури и т.н.
(106)
(61)
Такси съдебни изпълнители
(96)
(63 )
Местни данъци и такси
(181)
(49)
Държавни такси
(55)
(62)
Нотариални такси
(15)
(52 )
Застраховки
(1 547)
(1 305)
Счетоводно обслужване
(260)
(80)
Паркоместа
(27)
(21)
Комисионни
(34)
(143)
Логистични услуги
-
( 13)
Разходи за автомобили и самолети
(1 372)
(786)
Други
(1 461)
(1 051)
Общо:
(6 234)
(4 757)
1.2.3. Разходи за персонала
(BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Неадминистративен персонал
(5 569)
(709)
Административен персонал
(4 292)
(7 309)
Общо
(9 861)
(8 018)
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 59
1.2.4. Разходи за амортизации
Вид разход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Имоти, машини и оборудване, инвестиционни имоти
(8 814)
(6 374)
Нематериални активи
(940)
(664)
Общо:
(9 754)
(7 038)
1.2.5. Други разходи за дейността
Вид разход (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Разходи за командировки
(28)
(54)
Балансова стойност на продени стоки
(6)
(6)
Разходи, непризнати за данъчни цели
(56)
(24)
Разходи за лихви, глоби и др. непризнати за дан.цели
(117)
(98)
Социални разходи в натура
(14)
(1)
Представителни разходи
(30)
(2)
Отписани вземания
(2)
(1 106)
Други разходи
(513)
(318)
Разходи от обезценка на нефинансови активи
(6)
(884)
Общо:
(772)
(2 493)
1.2.6. Нетни печалби от обезценка на финансови активи
Вид приход/(разход) (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Възстановена обезценка на финансови активи
4 191
3 132
Разходи от обезценка на финансови активи, призната в печалба или загуба
(2 629)
(2 301)
Общо:
1 562
831
1.2.7. Печалби и загуби от операции, които се отчитат нетно (BGN ‘000)
2022 г.
2021 г.
Балансова стойност на продадени активи, в т.ч.:
(2 694)
(479)
Балансова стойност на продадени инвестиционни имоти
(251)
(69)
Балансова стойност на имоти, придобити по цесии
(573)
(270)
Балансова стойност на иззети активи
(86)
(31)
Балансова стойност на дълготрайни мат. и немат. активи
(749)
(109)
Балансова стойност на инвестиции в дъщерни предприятия
(1 035)
-
Приходи от продажба на активи, в т.ч.:
7 658
610
Продадени инвестиционни имоти
338
167
Продадени имоти, придобити по цесии
690
252
Продадени иззети активи
134
39
Продадени дълготрайни материали и нематериални активи
196
152
Продадени участия в дъщерни предприятия
6 300
-
Общо резултат от продажби
4 964
131
1.2.8. Разход за данъци
Вид разход (BGN ‘000)
2022г.
2021 г.
Текущ разход за данък
(127)
(88)
Разход/(приход) по отсрочени данъци, отнасяща се до възникването и
обратното проявление на временни разлики
(91)
113
Общо
(218)
25
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 60
1.2.9. Нетна печалба на акция
Нетна печалба на акция
2022 г.
2021 г.
Средно-претеглен брой акции
36 947
36 947
Нетна печалба/(загуба) за годината (BGN’000)
6 073
8 817
Нетна печалба на акция (BGN)
164.37
238.64
Консолидиран отчет за финансовото състояние
Нетекущи активи
2. Имоти, машини, съоръжения и оборудване (BGN ‘000)
Към 31 декември 2022 и 2021 година Имотите, машините, съоръженията и оборудването включват:
Земи
Сгради
Машини и
оборудване
Хеликоптери
Самолети
Моторни
Превозни
средства
Офис
Обзавеждане
Комуникационно
и мрежово
оборудване
Нетекущи активи
предоставени по
оперативен лизинг
В процес на
изграждане/прид
обиване
Други активи
Общо
Отчетна стойност
Салдо 31.12.2020
-
70
143
1 051
86 250
1 075
503
39
31 329
-
122
120 582
Постъпили
-
-
-
832
264
293
42
-
8 551
24 578
10
34 570
Излезли от употреба
-
-
-
-
-
(56)
(5)
-
(4 466)
-
-
(4 527)
Намаления в резултат от
загуба от обезценка,
които са възстановени в
друг всеобхватен доход
-
-
-
-
(300)
-
-
-
-
-
-
(300)
Въведени в експлоатация
(трансфери) от разходи за
придобиване и други
-
-
-
-
5 368
-
-
-
-
-
-
5 368
Общо
увеличения/(намаления)
за периода
-
-
-
832
5 332
237
37
-
4 085
24 578
10
35 111
Салдо 31.12.2021
-
70
143
1 883
91 582
1 312
540
39
35 414
24 578
132
155 693
Постъпили
2 134
84
-
-
108 212
61
20
-
9 151
668
21
120 351
Излезли от употреба
-
-
-
(1 448)
-
(11)
-
-
(4 416)
(245)
-
(6 120)
Трансфери и други
промени /от МСС16 към
МСС40 и обратно/
-
-
-
-
741
-
-
-
-
-
-
741
Намаление в резултат на
класифицирани като
активи държани за
продажба
-
(70)
-
-
(47 985)
-
-
-
-
-
-
(48 055)
Общо
увеличения/(намаления)
за периода
2 134
14
-
(1 448)
60 968
50
20
-
4 735
423
21
66 917
Салдо към 31.12.2022
2 134
84
143
435
152 550
1 362
560
39
40 149
25 001
153
222 610
Амортизация и
обезценка
Салдо към 31.12.2020
-
47
143
1 032
16 976
774
293
39
11 007
-
89
30 400
Амортизация за годината
-
3
-
19
2 154
139
43
-
4 795
-
9
7 162
Амортизация на излезли
от употреба
-
-
-
-
-
(55)
(5)
-
(2 595)
-
-
(2 655)
Трансфери и други
промени /от МСС16 към
МСС40 и обратно/
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
1
Общо
увеличения/(намаления)
за периода
-
3
-
19
2 154
84
38
-
2 200
-
10
4 508
Салдо към 31.12.2021
-
50
143
1 051
19 130
858
331
39
13 207
-
99
34 908
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 61
Земи
Сгради
Машини и
оборудване
Хеликоптери
Самолети
Моторни
Превозни
средства
Офис
Обзавеждан
е
Комуникаци
онно и
мрежово
оборудване
Нетекущи
активи
предоставен
и по
оперативен
лизинг
В процес на
изграждане/
придобиван
е
Други активи
Общо
Амортизация за годината
-
-
-
83
2 956
157
64
-
5 107
-
13
8 380
Амортизация на излезли
от употреба
-
-
-
(699)
-
(11)
-
-
(2 810)
-
-
(3 520)
Намаление в резултат на
класифицирани като
активи държани за
продажба
-
(50)
-
-
(11 028)
-
-
-
-
-
-
(11 078)
Общо
увеличения/(намаления)
за периода
-
(50)
-
(616)
(8 072)
146
64
-
2 297
-
13
(6 218)
Салдо към 31.12.2022
-
-
143
435
11 058
1 004
395
39
15 504
-
112
28 690
Балансова стойност
Балансова стойност към
31.12.2021
-
20
-
832
72 452
454
209
-
22 207
24 578
33
120 785
Балансова стойност към
31.12.2022
2 134
84
-
-
141 492
358
165
-
24 645
25 001
41
193 920
В дружество М Рент ЕАД транспортни средства и компютърно оборудване със застрахователна
стойност в размер на 30 820 хил.лв. (2021 г.: 29 378 хил.лв.), и с балансова стойност в размер на 21 670
хил. лева (2021 г.: 20 192 хил. лева) са заложени като обезпечение по получени банкови заеми.
В дружество Лизинг финанс ЕАД към дълготрайните активи са заведени 10 бр. самолети и 16 бр.
самолетни двигатели, придобити и въведени в експлоатация за периода 2017-2022г. ,които са
отдадени на оперативен лизинг (сух лизинг на въздухоплавателни средства). Също така са заведени и
автомобили, за които има сключени договори за оперативен лизинг. Към 31 декември 2022г.
балансова им стойност е в размер 143 470 хил. лв.
Към 31 декември 2022 г. разходите за придобиване на Дълготрайни активи са в размер на 24 851 хил.
лв. - набрани разходи във връзката с покупката, доставката, ремонтирането и привеждането в
летателна годност на 3 бр. самолет Airbus A319 и 4 бр.хеликоптери тип ЕС135Т2
Балансовата стойност на заложени ИМС е 75 015 хил.лева
3. Активи с право на ползване (BGN ‘000)
Вид
31.12.2022г.
31.12.2021г.
Сгради
526
969
Общо
526
969
Пасиви по договори за лизинг – нетекущи
Вид
31.12.2022г.
31. 12. 2021г.
Пасиви по договори за лизинг към несвързани лица
130
551
Общо
130
551
Пасиви по договори за лизинг – текущи
Вид
31.12.2022г.
31.12.2021г.
Пасиви по договори за лизинг към несвързани лица
423
424
Общо
423
424
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 62
4. Репутация (BGN ‘000)
Име
% участие
Балансова ст-т
на репутация
към
31.12.2021г.
Изменение
репутация от
2022г.
Балансова ст-т на
репутация към
31.12.2022г.
Финанс Секюрити Груп АД
86,79%
1 813
-
1 813
Арми Груп ЕООД
100%
20
-
20
М Рент ЕАД
100%
1 395
-
1 395
Ню Уеб Маркет ЕАД
100%
1 971
-
1 971
Хемс Ер ЕООД
100%
362
-
362
Кети Травъл ЕООД
100%
57
-
57
ЛФ Имоти ЕООД
100%
1
-
1
Флай Лийз ЕООД
100%
-
360
360
Уебкафе ЕАД
100%
-
464
464
Зенит Имоти АДСИЦ
100%
-
53
53
Каприкорн Консултинг сървисис ЕООД
100%
-
2
2
Общо:
5 619
879
6 498
Въз основа на извършен преглед на финансовото състояние на дружествата от Групата, не са налице
условия за обезценка на репутация.
5. Нематериални активи, различни от репутация (BGN ‘000)
Компютърен
софтуер
Лицензи и
франчайзи
Авторски права,
патенти и други права
на индустриална
собственост, услуги и
оперативни права
Други
активи
Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2020
560
9
6 211
36
6 816
Постъпили
9
-
542
-
551
Излезли от употреба
5
-
-
-
5
Общо
увеличения/(намаления) за
периода
14
-
542
-
556
Салдо към 31.12.2021
574
9
6 753
36
7 372
Постъпили
-
-
3 126
-
3 126
Общо
увеличения/(намаления) за
периода
-
-
3 126
-
3 126
Салдо към 31.12.2022
574
9
9 879
36
10 498
Амортизация и обезценка
Салдо към 31.12.2020
535
7
3 989
14
4 545
Амортизация за годината
10
-
647
7
664
Амортизация на излезли от
5
-
-
-
5
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 63
Компютърен
софтуер
Лицензи и
франчайзи
Авторски права,
патенти и други права
на индустриална
собственост, услуги и
оперативни права
Други
активи
Общо
употреба
Общо
увеличения/(намаления) за
периода
15
-
647
7
669
Салдо към 31.12.2021
550
7
4 636
21
5 214
Амортизация за годината
14
1
922
7
944
Общо
увеличения/(намаления) за
периода
14
1
922
7
944
Салдо към 31.12.2022
564
8
5 558
28
6 158
Балансова стойност
Балансова стойност към
31.12.2021
24
2
2 117
15
2 158
Балансова стойност към
31.12.2022
10
1
4 321
8
4 340
Няма заложени нематериални активи към 31 декември 2022г. от Групата.
6. Инвестиции в асоциирани предприятия по метода на собствения капитал (BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Парк АДСИЦ
1 533
1 583
Български фонд за вземания АДСИЦ
491
491
ТК Холд АД
12 501
12 165
Общо
14 525
14 239
Инвестицията в Парк АДСИЦ представлява придобити през 2019г. акции на дружество. Към
31.12.2022г. Групата притежава 20,01% от акциите на дружеството чрез Лизинг Финанс ЕАД. По метода
на собствения капитал са признати дял в печалбите за периода в размер на 36 хил.лв.
Инвестицията в Български фонд за вземания АДСИЦ представлява притежавани 32.09% от капитала на
дружеството към 31.12.2022г. По метода на собствения капитал са признати дял в печалбите за
периода в размер на 94 хил.лв.
Инвестицията в ТК Холд АД е придобита през 2021г. (23.07% участие в капитала на дружеството). По
метода на собствения капитал са признати дял в печалбите за периода в размер на 287 хил.лв.
7. Инвестиции в съвместни предприятия (BGN ‘000)
Инвестиции в съвместни предприятия
31.12.2022
31.12.2021
Сдружение „Мая Резидънс““
30
30
Общо
30
30
Инвестицията в съвместни предприятия представлява 25 % участие в Сдружение Мая Резидънс (равен
дял с останалите участници).
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 64
8. Нетекущи финансови активи (BGN ‘000)
Вид нетекущи финансови активи
31.12.2022
31.12.2021
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана
стойност
69 354
23 735
Общо
69 354
23 735
Заеми и вземания
31.12.2022
31.12.2021
Вземания по цесии, отчитани по амортизирана стойност
-
14 850
Вземания по лизингови договори, отчитани по амортизирана стойност
49 110
3 511
Вземания и заеми, отчитани по амортизирана стойност
16 120
1 250
Облигации на несвързани лица
4 124
4 124
Общо
69 354
23 735
9. Инвестиционни имоти (BGN ‘000)
Земи
Сгради
Общо
Отчетна стойност
Салдо към 31.12.2020
-
266
266
Постъпили
2 150
150
2 300
Придобивания чрез бизнескомбинация
533
-
533
Нетни печалби и загуби от корекции на справедливата стойност
1 691
-
1 691
Отписани инвестиционни имоти
-
(175)
(175)
Общо увеличения/(намаления) за периода
4 374
(25)
4 349
Салдо към 31.12.2021
4 374
241
4 615
Постъпили
3 835
246
4 081
Отписани инвестиционни имоти
(3 841)
(119)
(3 960)
Общо увеличения/(намаления) за периода
(6)
127
121
Салдо към 31.12.2022
4 368
368
4 736
Амортизация
-
-
-
Салдо към 31.12.2020
-
61
61
Амортизация за годината
-
12
12
Амортизация на излезли от употреба
-
(16)
(16)
Общо увеличения/(намаления) за периода
-
(4)
(4)
Салдо към 31.12.2021
-
57
57
Амортизация за годината
-
5
5
Амортизация на излезли от употреба
-
(31)
(31)
Общо увеличения/(намаления) за периода
-
(26)
(26)
Салдо към 31.12.2022
-
31
31
Балансова стойност
-
-
-
Балансова стойност към 31.12.2021
4 374
184
4 558
Балансова стойност към 31.12.2022
4 368
337
4 705
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 65
Справедливата стойност на инвестиционните имоти към 31 декември 2022г. е в размер на 4 894 хил.
лв. (към 31 декември 2021г.: 5 091 хил. лв.).
Имоти на стойност 4 459 хил. лв. са заложени като обезпечения по банкови кредити.
10. Активи по отсрочени данъци (BGN ‘000)
Активи по отсрочени данъци
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Активи по отсрочени данъци
1 001
725
Активи по отсрочени данъци
1 001
725
Временна разлика,
неизползвани данъчни
загуби, неизполвани данъчни
кредити
31.12.2021 г.
Движение на отсрочените данъци за 2022 г.
31.12.2022 г.
увеличение
намаление
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Активи по отсрочени данъци
Амортизации
4 958
496
-
(500)
(50)
4 458
446
Обезценки
2 196
219
2 320
232
(539)
(54)
3 977
397
Компенсируми отпуски
70
8
33
3
(22)
(3)
81
8
Неизползвани данъчни загуби
23
2
1 515
150
(32)
(3)
1 506
149
Доходи на ФЛ
-
-
10
1
-
-
10
1
Общо активи по отсрочени
данъци
7 247
725
3 878
386
(1 093)
(110)
10 032
1 001
Отсрочени данъци (нето)
7 247
725
3 878
386
(1 093)
(110)
10 032
1 001
Текущи активи
11. Текущи материални запаси (BGN ‘000)
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Стоки
Стоки – имоти за продажба
3 486
3 991
Иззети активи по прекратени лизингови договори
36
161
Стоки – други
992
1 225
Хеликоптери и резервни части
3 000
3 000
Общо
7 514
8 377
Материалните запаси, заложени като обезпечения по задължения
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Стоки - имоти за продан
1 589
1 306
Общо
1 589
1 306
Към края на отчетния период е извършен преглед за обезценка на наличните материални запаси, като
не са установени условия за обезценка.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 66
12. Нетекущи активи, класифицирани като държани за продажба (BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Имоти за продажба
39 069
118
Общо
39 069
118
Еъркрафт Лииз ЕООД
данни към 31.01.2022
Активи (BGN ‘000)
Имоти, машини, съоръжения и оборудване
36 977
Инвестиции в дъщерни дружества
50
Текущи материални запаси
132
Други вземания
1 600
Пари и парични еквиваленти
249
Общо активи, класифицирани като държани за продажба
39 008
Пасиви
Търговски и други задължения
5 038
Пасиви по отсрочени данъци
1 035
Финансови пасиви
24 046
Общо пасиви, свързани с активи, класифицирани като
държани за продажба
30 119
13. Текущи търговски и други вземания (BGN ‘000)
Вземания от клиенти и доставчици
2 781
2 138
Предплащания
1 391
1 296
Вземания по съдебни спорове
-
6 824
Вземания по сделки с акции
3 798
-
Други
2 568
1024
Общо
10 538
11 282
14. Текущи данъчни активи(BGN ‘000)
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Данъци върху добавената стойност
521
92
Корпоративен данък
10
6
Общо:
531
98
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 67
15. Текущи финансови активи (BGN ‘000)
Текущи финансови активи
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по справедлива
стойност през печалбата или загубата
26 266
28 829
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана с-ст
125 237
89 952
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива
стойност през печалбата или загубата
32 372
28 243
Общо
183 875
147 024
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по амортизирана
стойност (BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Вземания от длъжници по цедирани дългове
83 700
78 655
Вземания за лихви по цедирани дългове /падежирали/
19 111
15 878
Обезценка на вземания по цедирани дългове
(31 815)
(30 336)
Вземания по лизинг
12 095
6 229
Обезценка на вземания по лизинг
(6 319)
(3 880)
Други предоставени заеми
20 024
17 712
Обезценка на предоставени заеми
(3 005)
(2 845)
Вземания по цесии
7 821
8 910
Обезценка на вземания по цесии
(88)
(383)
Вземания, придобити с цесия
32 501
17 729
Обезценка на вземания, придобити с цесии
(17 776)
(17 729)
Лихви по облигации
67
12
Инвестиция в облигации
6 925
-
Аванси за придобиване на финансови инструменти
1 996
-
Общо
125 237
89 952
Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по справедлива
стойност през печалбата или загубата – текущи (BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по справедлива с-ст
през печалбата или загубата, определени при първоначалното признаване
8 542
12 998
Финансови активи, капиталови инструменти, отчитани по справедлива ст-
ст през печалбата или загубата, класифицирани като държани за търгуване
17 724
15 831
Общо
26 266
28 829
Към 31.12.2022г. справедливата стойност на капиталови инструменти в размер на 9 685 хил. лв. е
определена от лицензиран оценител.
Към 31.12.2022г. финансови инструменти в размер на 2 424 хил. лв. са оценени по нетна стойност на
активите.
Към 31.12.2022г. за финансови инструменти в размер на 75 хил.лв. от капитала на дружество, което не
е публично търгуемо и няма достоверна оценка за справедливата стойност на акциите, са представени
по цена на придобиване, която е най-добра приблизителна оценка на справедливата стойност.
Финансови инструменти в размер на 13 996 хил. лв. са представени по справедлива стойност –
последна борсова цена за 2022 г.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 68
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност
през печалбата или загубата – текущи (BGN ‘000)
31.12.2022г.
31.12.2021г.
Финансови активи, дългови инструменти, отчитани по справедлива с-ст
през печалбата или загубата, определени при първоначалното
признаване
32 372
28 243
Общо
32 372
28 243
Към 31.12.2022г. дългови инструменти в размер на 31 694 хил. лв. са представени по справедлива
стойност, на базата на оценки от лицензиран оценител.
16. Парични средства(BGN ‘000)
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Парични средства в лева
2 066
4 167
Парични средства в чуждестранна валута
377
970
Блокирани парични средства
-
606
Общо
2 443
5 743
За целите на консолидирания отчет за паричните потоци, наличните парични средства към края на
отчетния период са:
31.12.2022
31.12.2021
Пари и парични средства по ОПП
2 443
5 137
Намаление: салда на парични средства с ограничено ползване
-
606
Парични средства, представени в ОФС
2 443
5 743
Към 31 декември 2022г. е извършен преглед и изчисления на база възприетата политика и методика
за Групата, в резултат, на който няма условия за начисляване на обезценки на паричните средства в
банки.
17. Собствен капитал
17.1. Акционерен капитал
Към 31.12.2022г. капиталът на дружеството-майка е разпределен в 36 947 броя обикновени поименни
безналични акции с номинална стойност 2 лева за една акция. Акциите не са търгуеми на Българска
Фондова Борса.
Акционер
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Брой акции
Стойност
(в лв.)
Платени
(в лв.)
% Дял
Брой акции
Стойност
(в лв.)
Платени
(в лв.)
% Дял
Некст Дженерейшън Консулт АД
34 325
68 650
68 650
92.90%
34 325
68 650
68 650
92.90%
Други юридически лица
850
1 700
1 700
2.30%
850
1 700
1 700
2.30%
Физически лица
1 772
3 544
3 544
4.80%
1 772
3 544
3 544
4.80%
Общо:
36 947
73 894
73 894
100%
36 947
73 894
73 894
100%
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 69
17.2. Резерви(BGN ‘000)
Общи Резерви
Други Резерви
Всичко
Резерви към 01.01.2021 г.
323
9 763
10 086
Прехвърляне от печалби
15
-
15
Увеличение (намаление) чрез промени в притежаваните
участия в дъщерните предприятия, които не водят до загуба
на контрол
16
-
16
Резерви към 31.12.2021г.
354
9 763
10 117
Прехвърляне от печалби
39
-
39
Резерви към 31.12.2022г.
393
9 763
10 156
17.3. Финансов резултат(BGN ‘000)
Финансов резултат
Стойност
Финансов резултат към 01.01.2021г.
859
Печалба за годината 2021г.
8 817
Разпределение на дивиденти
(12)
Разпределение към резерви
(15)
Финансов резултат към 31.12.2021
9 649
Печалба за годината 2022 г.
6 073
Други изменения
(39)
Финансов резултат към 31.12.2022
15 683
Нетекущи пасиви
18. Нетекущи търговски и други задължения(BGN ‘000)
Вид нетекущи задължения
31.12.2022
31.12.2021
Задължения по гаранции и депозити
10 239
10 050
Задължения по доставки
-
5
Задължения по аванси
-
3 314
Общо
10 239
13 369
19. Нетекущи финансови пасиви(BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Финансови пасиви отчитани по амортизирана стойност
251 645
175 928
Общо
251 645
175 928
Финансови пасиви, отчитане по амортизирана стойност
31.12.2022
31.12.2021
Заеми
152 927
115 192
Задължения по лизингови договори
47 156
218
Други финансови пасиви в т.ч. задълж.по цесии
6 381
7 729
Облигационни емисии
45 181
52 789
Общо
251 645
175 928
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 70
За Дружеството-майка
Към 31.12.2022г. Булфинанс Инвестмънт АД отчита задължение в размер на 6 000 хил.лв. (4 000 хил.лв.
нетекущи и 2 000 хил.лв. текущи) по облигационна емисия във връзка с емитирания през 2017 г. от
страна на Дружеството облигационен заем с номинална и емисионна стойност 10 000 000 лева, за
10 000 бр. издадени обикновени, безналични, обезпечени, свободнопрехвърляеми и лихвоносни
облигации, с годишна лихва 7 %, код на емисията BG2100022172 от 29.11.2017 г., с падеж 29.11.2025 г.
Плащанията по главницата са десет, на всяко шестмесечие за облигацията в периода от 29.05.2021 г.
до 29.11.2025 г. Лихвените плащания са на всеки шест месеца от май 2018г. до ноември 2025 г.
С Решение № 957-Е от 11.10.2018г. КФН потвърди проспект за допускане до търговия на регулиран
пазар на издадената от дружеството на 29.11.2017г. облигационна емисия в размер на 10 млн.лева с
ISIN BG2100022172.
С Решение на Съвета на директорите на БФБ по Протокол № 61/12.10.2018г. емисията облигации е
допусната до търговия на Основния пазар BSE, Сегмент за облигации, с борсов код 0BVA, считано от
18.10.2018г.
През 2022г. са платени две падежирали вноски от главницата по облигационния заем в размер на
2 000 хил.лв.
Към 31 декември 2022г. няма падежирали задължения по облигационния заем (главница и лихви),
които не са платени.
За Финанс Секюрити Груп АД
Облигационната емисия е с номинална и емисионна стойност 7 000 000 евро, за 7 000 бр. издадени
обикновени, безналични, обезпечени, свободнопрехвърляеми и лихвоносни облигации, с годишна
лихва 6.3 %, код на емисията BG2100006159 от 15.05.2015 г., с падеж 15.11.2024 г. Плащанията по
главницата са седем, на всяко шестмесечие за облигацията в периода от 15.11.2021 г. до 15.11.2024 г.
Лихвените плащания са на всеки шест месеца от ноември 2015 г. до ноември 2024 г.
На проведено ОСО на 31.01.2019г. е взето решение за промяна на обезпечението по облигационната
емисия, като за обезпечаване на погасяването на всички вземания на облигационерите по
облигационния заем, дружеството е учредило първи по ред особен залог по смисъла на ЗОЗ върху
четири вземания с пазарна стойност по оценка към 31.12.2022 г. в размер на 12 828 334 лв. По договор
за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017 г. са учредени: първи по ред особен
залог върху 470 772 бр. акции, притежавани от дъщерно дружество; първи по ред особен залог върху
всички настоящи и бъдещи вземания на дъщерно дружество от трети лица с размер на заложените
вземания 585 хил. евро.
За Уеб Медия Груп АД
На 28 юни 2018 г. Дружеството сключило облигационен заем със следните характеристики:
• ISIN: BG2100010185;
• Брой облигации: 12 000;
• Номинал на облигация: 1 000 лв.;
• Размер на облигационния заем: 12 000 хил. лв.;
• Срок на облигационния заем: 9 години от срока на сключване с 3 годишен гратисен период за
плащане на главницата.;
• Лихва: 6,00%;
• Период на лихвеното плащане: 2 пъти годишно.
Облигационният заем е необезпечен. Текущата част от задължението по облигационния заем към 31
декември 2022 г. е в размер на 2 148 хил. лв., представляващи непадежирали задължения за главници
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 71
в размер на 2 000 хил. лв. и начислени задължения за лихви в размер на 148 хил. лв., които са
дължими през 2023 г.
През периода Дружеството е извършило забава по някои от плащанията по облигационния си заем. В
резултат на забавянето Дружеството е начислило лихва за забава. Към 31 декември 2022г.
Дружеството е погасило всички свои падежирали задължения по облигационния заем.
За Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ издаде в края на 2021 годината емисия обикновени, свободно
прехвърляеми, безналични, лихвоносни, поименни, обезпечени облигации при следните параметри:
▪ Валута на емисията – лева
▪ Обща номинална и емисионна стойност на облигационния заем – 30 000 000.00 лева
▪ Брой облигации – 30 000 броя
▪ Номинална и емисионна стойност на една облигация – 1 000.00 лева
▪ Срок на облигационния заем – 8 години
▪ Лихва по облигационния заем и лихвена конвенция – плаващ лихвен процент, формиран от 6-
месечен EURIBOR с надбавка 3.75% (375 базисни точки), но общо не по-малко 3.25% годишно,
при лихвена конвенция Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината.
Плащанията по главницата са 10 на брой, на всяко шестмесечие, като първото е през юни 2025г., а
последното през декември 2029г. Лихвените плащания са на шест месеца от юни 2022г. до декември
2029г. Първоначалните условия по облигационната емисия са предоговорени през 2023 след взето
решение на Общо събрание на облигационерите. Детайлна информация за новите условия са
посочени в т. Важни събития, настъпили след датата на изготвяне на финансовия отчет.
Освен посочената облигационна емисия не са сключвани договори за заем, предоставяне на гаранции
или поемане на задължения
Промени в параметрите на облигацията от 2023г.:
На проведено на 27.02.2023 г. Общо събрание на облигационерите (ОСО) на Финанс Асистанс
Мениджмънт АДСИЦ по облигационна емисия на дружеството с ISIN BG2100019210, бяха взети
решения за промяна на следните параметри по емисията:
• считано от 17.06.2023 г. лихвеният процент по облигациите се променя на плаващ годишен
лихвен процент равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 2.50 % (250 базисни
точки), но общо не по-малко от 3.25 % и не повече от 6.00 % годишно, при лихвена конвенция
Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year). Три
работни дни преди падежа на всяко лихвено плащане се взема обявената за този ден стойност
на 6-месечния EURIBOR и към нея се добавя надбавка от 250 базисни точки (2.5%), като общата
стойност на сбора им не може да надвишава 6% годишно. В случай, че така получената
стойност е по-ниска от 3.25%, се прилага минималната стойност от 3.25% годишна лихва.
Получената по описания метод лихва се фиксира и прилага съответно за предстоящия 6-
месечен период, след което описаният алгоритъм се прилага отново. Размерът на лихвеното
плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като получената фиксирана стойност се
прилага като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации,
съответно върху остатъчната главница, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляне до
втория знак след десетичната запетая.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие да се извършат съответните
промени в застрахователната полица „Облигационни емисии“, служеща като обезпечение по
облигационния заем на Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ, които да отразят промените в
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 72
приложимия лихвен процент по облигационната емисия с ISIN BG2100019210 съгласно
решението за промяна в приложимия лихвен процент след падежа на 17.06.2023 г.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие максималното съотношение
Пасиви/Активи, което Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ се е задължило да поддържа през
периода до изплащането на облигационния заем, да се промени от „не по-високо от 97%“ на
„не по-високо от 98%“
20. Пасиви по отсрочени данъци(BGN ‘000)
Пасиви по отсрочени данъци
31.12.2022
31.12.2021
Пасиви по отсрочени данъци
1 045
1 825
Пасиви по отсрочени данъци
1 045
1 825
Временна разлика,
неизползвани данъчни
загуби, неизполвани
данъчни кредити
31.12.2021 г.
Движение на отсрочените данъци за 2022 г.
31.12.2022 г.
увеличение
намалени
е
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Данъчна
временна
разлика
Отсрочен
данък
Активи по отсрочени данъци
Обезценки
726
73
289
29
-
-
1 015
102
Компенсируми отпуски
118
12
53
5
-
-
171
17
Неизползвани данъчни
загуби
5 638
563
303
30
(2 581)
(257)
3 360
336
Доходи на ФЛ
16
2
10
1
-
-
26
3
Общо активи по
отсрочени данъци
6 498
650
655
65
(2 581)
(257)
4 572
458
Пасиви по отсрочени данъци
Амортизации
19 898
1 989
1 404
140
(12 750)
(1 275)
8 552
854
Преоценка на ФА
4 864
486
1 634
163
-
-
6 498
649
Общо пасиви по
отсрочени данъци
24 762
2 475
3 038
303
(12 750)
(1 275)
15 050
1 503
Отсрочени данъци
(нето)
(18 264)
(1 825)
(2 383)
(238)
10 169
1 018
(10 478)
(1 045)
Текущи пасиви
21. Текущи търговски и други задължения(BGN ‘000)
Вид текущи задължения
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Задължения по доставки
50 905
3 695
Задължения по получени аванси
5 959
6 735
Други задължения
12 661
3 123
Общо
69 525
13 553
В други краткосрочни задължения са включени 7 217 хил. лв представляващи задължения по
гаранции, депозити, както и мейнтананс резерви за поддръжка на собствените на дъщерно лизингово
дружество самолети.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 73
22. Текущи задължения към персонала и социалното осигуряване(BGN ‘000)
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
За възнаграждения
653
453
Задължения за осигурителни вноски
223
149
За компенсируеми отсъствия
169
147
Общо
1 045
749
23. Текущи данъчни задължения(BGN ‘000)
Вид
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Корпоративен данък
171
50
Данък върху добавената стойност
145
301
Данъци върху доходите на физическите лица
92
68
Други данъци
64
23
Общо
472
442
24. Текущи финансови пасиви(BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност
146 560
116 559
Общо:
146 560
116 559
Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност
31.12.2022
31.12.2021
Заеми
89 674
90 004
Задължения по лизингови договори
3 096
289
Други финансови пасиви, в т.ч. по цесии
53 790
26 266
Общо:
146 560
116 559
Условията по получени заеми са както следва:
М Рент ЕАД:
Заем 1:
Лихвен процент: 1m EURIBOR+2.80%, но не по-малко от 2,80%
Падеж: 25.08.2023 г.
Погасителен план: не
Обезпечение: залог на ДМА; залог на търговски вземания
Валута, в която се извършват плащанията: евро
Заем 2:
Лихвен процент: БДИЮЛ+2.80%, но не по-малко от 2,80%
Падеж: 25.08.2023 г.
Погасителен план: не
Обезпечение: залог на ДМА; залог на търговски вземания
Валута, в която се извършват плащанията: лева
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 74
Заем 3:
Лихвен процент: 3,5%
Падеж: 31.12.2024 г.
Погасителен план: не
Обезпечение: залог на ДМА
Валута, в която се извършват плащанията: лева
Заем 4:
Лихвен процент: 3%
Падеж: 20.05.2023 г.
Погасителен план: не
Обезпечение: залог на ДМА
Валута, в която се извършват плащанията: лева
Заем 5:
Лихвен процент: 3m LEONIA + 3.7%, но не по-малко от 3,70%
Падеж: 20.04.2026 г.
Погасителен план: да
Обезпечение: залог на ДМА; залог на търговски вземания
Валута, в която се извършват плащанията: лева
Заем 6:
Лихвен процент: 3m EURIBOR+3.00%, но не по-малко от 3%
Падеж: 01.11.2029 г.
Погасителен план: да
Обезпечение: залог на ДМА; залог на търговски вземания
Валута, в която се извършват плащанията: евро
Заем 7:
Лихвен процент: 3%
Падеж: 20.05.2023 г.
Погасителен план: не
Обезпечение: залог на ДМА
Валута, в която се извършват плащанията: лева
Балансовата стойност на банковите заеми се приема за разумна приблизителна оценка на
справедливата им стойност.
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Заемодател
Лихвен процент
Падеж
До 1 година
Над 1 година
Заемодател 1
2.95%
30.12.2025
2 000
4 283
Заемодател 2
4.50%
31.12.2023
179
-
Заемодател 3
5%
17.09.2023
436
-
Заемодател 4
6%
06.03.2023
136
-
Заемодател 5
3%
17.09.2023
1 458
-
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 75
Заемодател 6
4%
17.03.2024
72
-
Банка 1
РЛПККК/0.79% към датата на
сключване/+надбавка 0.71 пункта,
но не по-мако от 1.5%
23.12.2024
-
48 084
Банка 1
РЛПККК /0.79% към датата на
сключване/+надбавка 1.21 пункта ,
но не по-малко от 2%
23.12.2027
-
27 922
Банка 2
БЛП в лева +1 пункт
20.02.2025
56
194
Банка 3
База + 1.5%, но не по-малко от
2.5%
01.03.2023
14 393
-
Лизинг Финанс ЕАД
Условията по получените банкови кредити са:
Банка 1 – дата на сключване: 31 март 2017 г.; разрешен размер: до 21,574 хил. лв.; дата на падеж на
последна вноска – 07 март 2023г.; лихвен процент – ОДИ+ 4.082%, мин. 4.25%; погасяване –
ежемесечно; вид – инвестиционен за покупка и ремонт на самолети и двигатели. Задължението за
главница по кредита е в размер на 7,175 хил. лв., от които 7,175 хил. лв. текуща част.
Банка 1 – дата на сключване: 05 май 2017 г.; радрешен размер: до 2,000 хил. лв.; дата на падеж на
последна вноска – 31 май 2024г.; лихвен процент – ОДИ+ 2%; погасяване – ежемесечно; вид –
инвестиционен за покупка на активи за отдаване на финансов лизинг. Задължението за главница по
кредита е в размер на 81 хил. лв., от които 68 хил. лв. текуща част и 13 хил. лв. нетекуща част.
Банка 2 – дата на сключване: 08 ноември 2021 г.; разрешен размер: 1,445 хил. лв. дата на падеж – 08
ноември 2031г.; лихвен процент 2,2%; погасяване – ежемесечно лихва,главница в края на периода;
вид – инвестиционен за покупка на активи за отдаване на оперативен лизинг.Задължение към
31.12.2022г. в размер 1 343 хил.лева.
Банка 2 – дата на сключване: 23 март 2021 г.; Овърдрафт-разрешен размер: 13,500 хил. лв. дата на
падеж – 23 март 2026г.; лихвен процент 2,2%; погасяване – ежемесечно лихва,главница в края на
периода; вид – инвестиционен за покупка на активи за отдаване на оперативен лизинг. Задължение
към 31.12.2022г. в размер 13 499 хил.лева
Банка 3 – дата на сключване: 02 септември 2022 г.; разрешен размер: 650 хил. лв. дата на падеж – 20
ноември 2027г.; лихвен процент 2,6%; погасяване – ежемесечно лихва и главница; вид –
инвестиционен за покупка на активи за отдаване на оперативен лизинг. Задължението за главница по
кредита е в размер на 639 хил. лв., от които 250 хил. лв. текуща част и 389 хил. лв. нетекуща част.
Кредитор – дата на сключване: 04 април 2022 г.; задължение в размер на 68 454 хил. лв., от които
12 703 хил. лв. текуща част и 55 751 хил. лв. нетекуща част. Лихвен процент – 4,6%.
По банкови заеми към Банка 1:
- залог на самолети, залог на машини, съобъжения и оборудване, залог на активи, отдадени на лизинг,
застраховка
- залог на транспортни средства
- залог на вземания и залог на вземания от наеми
По банков заеми заеми към Банка 2:
- залог на самолети, залог на машини, съобъжения и оборудване, залог на активи, отдадени на лизинг,
застраховка
- залог на транспортни средства
- залог на вземания и залог на вземания от наеми
По банков заеми заеми към Банка 3:
- залог на вземания и залог на вземания от наеми
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 76
Финанс Секюрити Груп АД:
Финансов пасив – задългение по Репо сделка с търговка банка, срок за обратна репо сделка –
15.09.2023г., лихва – 4,5%, обект на репо сделката са финансови инструменти на стойност 10 244 хил.
лв.
Заем 2 - По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017г: лимит до 1 100
хил. лв., срок до 29.03.2024г., лихва БЛП + 2%, обезпечение: първи по ред особен залог върху 470 772
бр. акции, притежавани от дъщерно дружество; първи по ред особен залог върху всички настоящи и
бъдещи вземания на дъщерно дружество от трети лица с размер на заложените вземания 585 хил.
евро.
Условията по облигационните заеми на Групата са посочени по-горе в перо „Нетекущи финансови
пасиви“.
ІV. ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ
1. Свързани лица и сделки със свързани лица
Свързаните лица в Групата са дружеството-майка, неговите собственици и други свързани лица, както
следва:
Свързано лице
Вид свързаност
Некст Дженерейшън Консулт АД
Крайно дружество-майка
Български фонд за вземания АДСИЦ Друго свързано лице
Групата оповестява следните вземания и задължения към свързани лица:
Вземания от свързани лица (BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Крайно дружество-майка
1 065
958
Общо вземания от свързани лица:
1 065
958
Задължения към свързани лица (BGN ‘000)
31.12.2022
31.12.2021
Крайно дружество-майка
874
656
Общо задължения към свързани лица:
874
656
2. Информация за финансовия риск
В хода на обичайната си стопанска дейност Групата е изложена на различни финансови рискове, най-
важните от които са: риск на лихвено-обвързани парични потоци, пазарен риск (включващ валутен
риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск и ликвиден риск.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите
пазари и постигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят
върху финансовите резултати и състояние на дружествата от Групата.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни
контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на услугите на дружествата и на
привлечения заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от
групата инвестиции и формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска
неоправдана концентрация на даден риск.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 77
Управлението на риска в Групата се осъществява текущо от оперативното ръководство на дружеството-
майка, съгласно политиката определена от Съвета на директорите.
Съветът на директорите на дружеството-майка е приел основните принципи на общото управление на
финансовия риск и за управление на отделните специфични рискове, като валутен, ценови, лихвен,
кредитен и ликвиден, и за риска при използването на деривативни и недеривативни (основно)
инструменти.
Финансови инструменти
Финансови активи (BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Финансови активи по справедлива стойност
58 552
57 072
Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:
205 215
124 969
Текущи търговски и други вземания
10 538
11 282
Вземания по договори за цесии и предоставени заеми, в т.ч.:
194 677
113 687
- Нетекущи
69 354
23 735
- Текущи
125 323
89 952
Парични средства
2 443
5 743
Общо финансови активи
266 210
187 784
Финансови пасиви (BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Нетекущи търговски и други задължения
10 239
13 369
Текущи търговски и други задължения
69 525
13 553
Задължения по договори за цесии и др., в т.ч.:
100 946
19 205
- Нетекущи
47 156
218
- Текущи
53 790
18 987
Задължения по кредити и заеми, в т.ч.:
287 782
258 869
- Нетекущи
198 108
167 981
- Текущи
89 674
90 888
Други нетекущи финансови пасиви
6 381
7 729
Други текущи финансови пасиви
3 096
6 684
Общо финансови пасиви
477 969
319 409
По-долу са описани различните видове рискове, на които е изложена групата при осъществяване на
търговските си операции, както и възприетият подход при управлението на тези рискове.
Кредитен риск
Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към дружество
от Групата. Дружествата са изложени съществено на този риск тъй като основните активи на Групата
произтичат от закупени чрез договори за цесия вземания в дъщерното дружество „Финанс Инфо
Асистанс“ ЕООД, които са в просрочие спрямо условията, при които са били договорени и по
договорите за финансов и оперативен лизинг в „Лизинг финанс“ ЕАД и „М Рент“ ЕАД. Риск има и в
дружеството Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ.
Кредитния риск е присъщ на дружества, опериращи с просрочени вземания и като такъв се извършва
специално наблюдение и управление върху него. За да се оцени ежедневно се извършва анализ на
конкретни вземания – събираемост, срочност, метод на събиране, под каква форма ще бъде събран –
имот, вземане, парично и т.н. На тримесечие се извършва преглед върху целите пакети по закупените
вземания и се дават ясни указания за действия по събиране на вземанията, така че да не се допусне
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 78
загуба от пропускане на срокове и процедури; на неточно определени разходи, приходи;
неправилни/непропорционални решения за събиране на вземания с цел минимизиране на кредитния
риск.
Двете лизингови дружества в Групата са зависими от точното изпълнение от клиентите си на
лизинговите договори. С цел избягване на натрупвания на просрочия и по трудна събираемост на
падежиралите лизингови вноски, своевременно се въздейства за събиране на вземанията или
прекратяване на договорите. Анализира се кредитния риск при сключване на лизингови договори за
предварителна оценка на клиента и минимизиране на кредитния риск.
Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на
финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу:
Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на
финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу:
Групи финансови активи – балансови стойности (BGN ‘000):
31.12.2022
31.12.2021
Търговски вземания и финансови активи
263 767
182 041
Парични средства
2 443
5 743
Балансова стойност
266 210
187 784
Ликвиден риск
Ликвидният риск представлява рискът дружество от Групата да не може да погаси своите задължения.
При оценяването и управлението на ликвидния риск дружествата от Групата отчитат очакваните
парични потоци от финансови инструменти, по-специално наличните парични средства, търговски
вземания и очаквани постъпления от пакетите просрочени вземания.
Политиката в тази област е насочена към гарантиране наличието на достатъчно ликвидни средства, с
които да бъдат обслужени задълженията, когато същите станат изискуеми, включително в извънредни
и непредвидени ситуации. Целта на ръководството е да поддържа постоянен баланс между
непрекъснатостта и гъвкавостта на финансовите ресурси, чрез използване адекватни форми на
финансиране.
Управлението на ликвидния риск в двете лизингови дружества „Лизинг финанс“ ЕАД и „М Рент“ ЕАД се
извършва на база съпоставяне на договорените лизингови вноски и анализ на миналото изпълнение
със съпоставка на дължимите изходящи парични потоци към кредитни институции и търговски
контрагенти. Дружествата разполагат с ликвидни средства за покриване на краткосрочен недостиг,
възникнал поради неплащане или забава на плащане от страна на лизингополучател, както и с
възможност за покриване на временно несъвпадение на паричните потоци с покриването им от други
дейности, като продажба на обратно придобити активи и други.
Управлението на ликвидния риск във „Финанс Инфо Асистанс“ ЕООД е на база историческата
информация от дейността по събиране на просрочените вземания, след като е извършен анализ на
паричните потоци в зависимост от типа вземания (потребителски, ипотечни, фирмени и т.н.), средната
забава на плащания в различните портфейли и други показатели се изгражда очаквания помесечен
паричен поток, на чиято база се прогнозират и планират плащанията към контрагентите. С цел да се
регулират временни или други разминавания между паричните потоци през годината се подписват
споразумения за разсрочване/отлагане на изплащане на задължения.
Дългосрочното управление на ликвидния риск се извършва чрез:
• Първостепенно погасяване на по-утежняващите лихвоносни задължения;
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 79
• Предсрочно погасяване на главници на по-утежняващите лихвоносни задължения, като за тази
цел се подписват договорите с възможност за първоначално погасяване на главница;
• Предоговаряне на лихвените условия, в отговор на промените на пазарните лихвени условия;
• Други мерки способстващи за поддържане на правилни съотношения между
капитал/привлечени средства/задължения/активи – краткосрочни и дългосрочни такива.
Ликвиден риск - текуща година
Към 31.12.2022 година (BGN ‘000)
до 1 година
над 1 година до
5 години
Общо
Финансови активи
188 274
69 354
257 628
Вземания по предоставени търговски и други заеми на
трети лица
121 788
16 120
137 908
Вземания по предоставени търговски и други заеми на
свързани лица
1 065
-
1 065
Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и
др.)
52 440
53 234
105 674
Търговски и други вземания от трети лица
10 538
-
10 538
Търговски и други вземания от свързани лица
2 443
-
2 443
Парични средства и парични еквиваленти
214 979
262 400
477 379
Финансови пасиви
-
Задължения по заеми към трети лица
93 471
199 088
292 559
Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и
др.)
51 983
53 073
105 056
Търговски и други задължения към трети лица
69 525
10 239
79 764
Общо нетна ликвидна стойност
(26 705)
(193 046)
(219 751)
Ликвиден риск - предходна година
Към 31.12.2021 година (BGN ‘000)
до 1 година
над 1 година до
5 години
Общо
Финансови активи
164 049
23 735
187 784
Вземания по предоставени търговски и други заеми
на трети лица
82 792
1 250
84 042
Вземания по предоставени търговски и други заеми
на свързани лица
5 435
-
5 435
Други финансови активи (цесии, лизинг, депозити и
др.)
58 797
22 485
81 282
Други финансови активи от свързани лица (цесии,
лизинг, депозити и др.)
11 265
-
11 265
Търговски и други вземания от трети лица
17
-
17
Парични средства и парични еквиваленти
5 743
-
5 743
Финансови пасиви
130 112
189 297
319 409
Задължения по заеми към трети лица
90 734
167 199
257 933
Задължения по заеми към свързани лица
154
782
936
Други финансови пасиви (цесии, лизинг, депозити и
др.)
25 671
7 947
33 618
Търговски и други задължения към трети лица
13 553
13 369
26 922
Общо нетна ликвидна стойност
33 937
(165 562)
(131 625)
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 80
Лихвен риск
Лихвеният риск произтича от колебанията в цената на финансов инструмент в зависимост от
промените в лихвените нива.
Лихвен риск - текуща година 2022 Г. (BGN ‘000)
С фиксирана
лихва
С плаваща
лихва
Без лихвени
Общо
Нетекущи активи
13 900
49 110
6 344
69 354
Нетекущи финансови активи
13 900
49 110
6 344
69 354
Нетекущи пасиви
124 106
122 831
14 947
261 884
Нетекущи финансови пасиви
124 106
122 831
3 663
250 600
Нетекущи финансови пасиви от свързани лица
-
-
1 045
1 045
Нетекущи търговски и други задължения
-
-
10 239
10 239
Нетекущ риск
(110 206)
(73 721)
(8 603)
(192 530)
Текущи активи
130 173
-
66 683
196 856
Текущи финансови активи
129 184
-
53 626
182 810
Текущи финансови активи от свързани лица
989
-
76
1 065
Текущи търговски и други вземания
-
-
10 538
10 538
Парични средства и парични еквиваленти
-
-
2 443
2 443
Текущи пасиви
97 625
23 853
94 607
216 085
Текущи финансови пасиви
97 625
23 853
24 928
146 406
Текущи финансови пасиви от свързани лица
-
-
154
154
Текущи търговски и други задължения
-
-
69 525
69 525
Текущ риск
32 548
(23 853)
(27 924)
(19 229)
Общо финансови активи
144 073
49 110
73 027
266 210
Общо финансови пасиви
221 731
146 684
109 554
477 969
Общо излагане на лихвен риск
(77 658)
(97 574)
(36 527)
(211 759)
Лихвен риск - предходна година 2021 Г. (BGN ‘000)
С фиксирана
лихва
С плаваща
лихва
Без
лихвени
Общо
Нетекущи активи
18 661
-
5 074
23 735
Нетекущи финансови активи
18 661
-
5 074
23 735
Нетекущи пасиви
50 504
124 190
14 603
189 297
Нетекущи финансови пасиви
50 504
124 190
452
175 146
Нетекущи финансови пасиви от свързани лица
-
-
782
782
Нетекущи търговски и други задължения
-
-
13 369
13 369
Нетекущ риск
(31 843)
(124 190)
(9 529)
(165 562)
Текущи активи
99 775
-
64 274
164 049
Текущи финансови активи
94 384
-
47 205
141 589
Текущи финансови активи от свързани лица
5 391
-
44
5 435
Текущи търговски и други вземания
-
-
11 282
11 282
Парични средства и парични еквиваленти
-
-
5 743
5 743
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 81
Текущи пасиви
40 681
61 326
28 105
130 112
Текущи финансови пасиви
40 681
61 326
14 398
116 405
Текущи финансови пасиви от свързани лица
-
-
154
154
Текущи търговски и други задължения
-
-
13 553
13 553
Текущ риск
59 094
(61 326)
36 169
33 937
Общо финансови активи
118 436
-
69 348
187 784
Общо финансови пасиви
91 185
185 516
42 708
319 409
Общо излагане на лихвен риск
27 251
(185 516)
26 640
(131 625)
Валутен риск
Дружествата от Групата към датата на съставяне на настоящият консолидиран финансов отчет не
осъществяват сделки в чуждестранна валута, различна от евро, поради което не са изложени на риск,
свързан с възможните промени на валутни курсове. Такъв риск би настъпил при условие, че отпадне
фиксираният курс на българският лев към единната европейска валута.
Управление на капитала
В таблицата по-долу са представени съотношенията на задлъжнялост на база структурата на капитала
(BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Общо дългов капитал
511 203
323 400
Намален с:
паричните средства и парични еквиваленти
(2 443)
(5 743)
Нетен дългов капитал
508 760
317 657
Общо собствен капитал на Групата
25 913
19 840
Общо капитал
534 673
337 497
Коефициент нетен дълг към общо капитал
0.9515
0.9412
3. Събития след датата на отчета
Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на
консолидирания финансов отчет и датата на оторизирането му за издаване, с изключение на следните
некоригиращи събития:
В дружеството - майка
На 21 март 2023г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с българска
търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите инструменти се променя
на 15.09.2023г.
В дружествата от Групата:
Финанс Секюрити Груп АД
На 21 март 2023г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с българска
търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите инструменти се променя
на 15.09.2023г.
Уеб Медия Груп АД:
На свое заседание от 24.02.2023 г. Съветът на директорите на Дружеството майка, взе решение за
извършване на обратно изкупуване на акции на Дружеството със следните параметри:
1. Максимален брой акции, подлежащи на обратно изкупуване – 235 000 /двеста тридесет и пет
хиляди/ акции
2. Дати за начало и край на обратното изкупуване:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 82
- Начална дата 20.04.2023 г.
- Крайна дата - до 31.12.2023 г.
3. Минимален и максимален размер на цената на изкупуване:
- Минимална цена – 1.40 лв. за една акция
- Максимална цена – 2.10 лв. за една акция
4. Условия и ред за изкупуване - еднократно или на части в две или повече процедури по обратно
изкупуване на акции от дружеството чрез борсови и/или извънборсови сделки.
На 10.04.2023 г. беше проведено Извънредното общо събрание на акционерите на Дружеството на
което се гласува решението за извършване на обратно изкупуване на акции на Дружеството и промяна
в Устава на Дружеството. На 29.06.2023г. Уеб Медия Груп АД учреди ново дъщерно дружество, което е
100 % собственост на Уеб Медия Груп АД - Х КЛУБ ЕООД, ЕИК 207438569
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
През м. 03.2023г. дружеството сключи допълнително споразумение за удължаване срока на Договор
за инвестиционен кредит с търговска банка до 01.03.2024г.
През м. 03.2023г. дружеството сключи два договора за поръчителство с търговска банка в полза на
дружество от Групата на обща стойност 1 449 хил. лв
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
На проведено на 27.02.2023 г. Общо събрание на облигационерите (ОСО) на Финанс асистанс
мениджмънт АДСИЦ по облигационна емисия на дружеството с ISIN BG2100019210, бяха взети
решения за промяна на следните параметри по емисията:
• считано от 17.06.2023 г. лихвеният процент по облигациите се променя на плаващ годишен
лихвен процент равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 2.50 % (250 базисни
точки), но общо не по-малко от 3.25 % и не повече от 6.00 % годишно, при лихвена конвенция
Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year). Три
работни дни преди падежа на всяко лихвено плащане се взема обявената за този ден стойност
на 6-месечния EURIBOR и към нея се добавя надбавка от 250 базисни точки (2.5%), като общата
стойност на сбора им не може да надвишава 6% годишно. В случай, че така получената
стойност е по-ниска от 3.25%, се прилага минималната стойност от 3.25% годишна лихва.
Получената по описания метод лихва се фиксира и прилага съответно за предстоящия 6-
месечен период, след което описаният алгоритъм се прилага отново. Размерът на лихвеното
плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като получената фиксирана стойност се
прилага като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации,
съответно върху остатъчната главница, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляне до
втория знак след десетичната запетая.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие да се извършат съответните
промени в застрахователната полица „Облигационни емисии“, служеща като обезпечение по
облигационния заем на Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ, които да отразят промените в
приложимия лихвен процент по облигационната емисия с ISIN BG2100019210 съгласно
решението за промяна в приложимия лихвен процент след падежа на 17.06.2023 г.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие максималното съотношение
Пасиви/Активи, което Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ се е задължило да поддържа през
периода до изплащането на облигационния заем, да се промени от „не по-високо от 97%“ на
„не по-високо от 98%“
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 83
М Рент ЕАД
На 15.12.2022г. Комисията за защита на конкуренцията разреши на М Рент ЕАД да придобие
едноличен контрол върху дружество Евролийз-Рент а Кар ЕООД с ЕИК 131197842.
Придобиването е осъществено към датата на съставяне на консолидираният отчет, като вписването по
партидата на дружеството в ТРРЮЛНЦ е с дата 23.02.2023г. Към 30 юни 2023г. задължение към
прякото дружество-майка е предоговорено като Подчинен срочен дълг и е отразено в собствения
капитал на М Рент ЕАД.
Зенит Имоти АДСИЦ
С допълнително споразумение от 10.01.2023 г., поради невъзможност от страна на продавача да
освободи имот от тежести, бе прекратено действието на сключения през 2022г. предварителен
договор за придобиване на дялове в специализирано дружество по чл.28 от ЗДСИЦДС. С Договор за
прехвърляне на дружествени дялове от 26.06.2023г. дружеството е продало 100% от дяловете на
Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД на Финанс секюрити груп ЕАД, като вписването в ТРРЮЛНЦ е на
03.07.2023г.
Лизинг Финанс ЕАД
На 30.03.2023г.е сключен Договор между CAE Inc.Canada като Продавач и Лизинг Финанс ЕАД като
купувач за Авиационен Симулатор –Тренажор, който ще бъда отдаден на лизинг. Покупната цена е в
размер 5 398 хил. щатски долара. Съгласно Договора на 12.01.2023г. е платен Аванс в размер на 100
хил. щатски долара, на 31.03.2023г. са платени 45% от стойността на тренажора.
На 03 май 2023г. с Решение на Едноличния собственик на капитала на Дружеството е освободен от
длъжност като член на Съвета на Директорите Марин Иванов Стоев. Назначен е Димитър Пламенов
Михайлов. Дружеството ще се представлява еднолично от Изпълнителния Директор Здравко Атанасов
Стоев. Обстоятелството е вписано в ТРРЮЛНЦ на 10.05.2023г.
Форуърд ЕАД
В дружество Форуърд ЕАД с Договор от 12.05.2023 са продадени 3 350 бр. финансови инструменти на
друго дружество от Групата.
4. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки
Приложението на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да
приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на
годишния консолидиран финансов отчет и при определяне на стойността на някои от активите,
пасивите, приходите и разходите. Всички те са извършени на основата на най-добрата преценка, която
е направена от ръководството към датата на изготвянето на настоящият отчет.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 84
5. Ефект от пандемията от COVID 19 войната между Руската федерация и Украйна върху дейността
на Групата
Ограниченията и мерките, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха
съществено влияние върху дейността на Дружествата от групата.
Усложнената международна обстановка през последната година, свързана с напрежението между
Украйна и Руската федерация, довела до военни действия между страните, породи след себе си
налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания
и други страни спрямо Руската федерация, Руската централна банка, кредитни институции и
компании, както и на физически лица, свързани със събитията в Украйна.
Дружествата от групата не са изложени на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна, но
въздействието ѝ по линия на поскъпването на суровини и енергийни източници, доведе до
значителна инфлация в Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската ЦБ
и БНБ неколкократно повишиха основните си лихвени проценти през 2022 г., в опит да овладеят
растящите потребителски цени. Това доведе до малко покачване на лихвените разходи на
дружеството, тъй като един от заемите на дружеството към търговска банка е с плаващ лихвен
процент.
Дружества от Групата, които са се възползвали от мярка „60/40“ са Хемс ер ЕООД и Кети Травъл
ЕООД.
Хемс Ер ЕООД: отговаря на заложените критерии по програма 60/40 и е получило финансиране в
размер на 17 хил.лв.
Кети Травъл ЕООД отговаря на заложените критерии по програма 60/40 и е получило финансиране в
размер на 9 хил. лв.
6. Действащо предприятие. Несигурности
Консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен в съответствие с принципа на действащо
предприятие на участващите в консолидацията дружества. На управляващите органи на Групата не са
известни данни, които водят до несигурност относно възможността Групата да продължи своята
дейност в обозримо бъдеще.
7. Поети ангажименти. Условни активи и пасиви
В Дружеството-майка:
Към 31.12.2022г., като обезпечения по получени кредити, в т.ч. и по репо-сделки, са заложени акции,
отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата с балансова стойност 7 235 хил.лв.
(представени в приложение 15 Други текущи финансови активи). Към 31.12.2021г. балансовата
стойност на заложените акции е в размер на 6 886 хил.лв.
Финанс Секюрити Груп АД:
Като обезпечение по емитирания от дружеството облигационен заем, дружеството е заложило
вземанията си по три предоставени заема. Справедливата пазарна оценка на вземанията към
31.12.2022г. е в размер на 12 828 хил. лв.
По договор за банков кредит-овърдрафт за оборотни средства от 31.05.2017г: първи по ред особен
залог върху 470 772 бр. акции, притежавани от дъщерно дружество; първи по ред особен залог върху
всички настоящи и бъдещи вземания на дъщерно дружество от трети лица с размер на заложените
вземания 585 хил. евро.
По Договор за репо сделка с финансови инструменти от 29.09.2022г. с българска търговска банка са
предоставени притежавани от дружеството финансови инструменти – акции на стойност 12 214 хил.
лв., представляващи 1 970 000 бр. акции от капитала на публично дружество.
Във връзка с получени банкови заеми от дъщерни дружества, в полза на банката са заложени акции и
дялове, притежавани от дружеството с балансова стойност 3 064 хил.лв. към 31.12.2022г.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 85
Финанс Инфо Асистанс ЕООД:
- Част от инвестиционните имоти на Дружеството са предоставени като обезпечения по банкови
кредити и овърдрафти. Балансовата стойност на предоставените като обезпечение инвестиционни
имоти към 31.12.2022г. е в размер на 114 хил. лв.
- Предоставени обезпечения с акции на дъщерни дружества:
По банков кредит овърдрафт 1: Първи по ред особен залог върху 425 564 броя акции представляващи
100 % от капитала на Лизинг Финанс ЕАД;
По банков кредит овърдрафт 2: Втори по ред залог на 425 564 броя поименни акции от капитала на
Лизинг Финанс ЕАД.
По банков кредит 3: Залог върху 418 500 бр. акции от капитала на Финанс Асистанс Мениджмънт
АДСИЦ.
По банков кредит на дъщерно дружество: залог върху 649 900 бр. акции от капитала на Зенит Имоти
АДСИЦ.
- Облигации от несвързано лице, посочени като инвестиции държани до падеж в размер на 1 419 бр.,
са заложени по Договор за банков кредит-овърдрафт
- Стоки за продан, представляващи имоти с балансова стойност 1 589 хил. лв. са заложени по банков –
кредит овърдрафт към търговска банка.
- Парични средства, налични по банковите сметки на дружеството са заложени по договор за банков
кредит-овърдрафт.
- Други поети антажименти
Дружеството е поръчител и солидарен длъжник по банков инвестиционен кредит, отпуснат на
дъщерното предприятие Лизинг Финанс ЕАД., като дъщерното дружество обслужва редовно
задълженията си към банката кредитор.
Дружеството е страна по различни съдебни дела, заведени срещу длъжници с просрочени
задължения. Тук не са оповестени подробни данни за тези дела, с цел да не бъде разкрита
информация, която може да повлияе на техния изход или която може да бъде използвана
неправомерно от трети страни.
Дружеството е приело различни по вид и стойност обезпечения във връзка с придобитите от него
вземания и кредити. Поради големия брой на активите и специфични данни за тях, не е възможно те
да бъдат оповостени подробно във финансовите отчети на Дружеството.
Дружеството е поръчител по вземане на дъщерно дружество Лизинг Финанс ЕАД от несвързано лице
на стойност 14 849 хил. лв. към 31.12.2022г. Вземането е с падеж 30.12.2023г.
М Рент ЕАД: Към 31.12.2022 г. транспортни средства и компютърно оборудване със застрахователна
стойност в размер на 30 820 хил.лв. (2021 г.: 29 378 хил.лв.), и с балансова стойност в размер на 21 670
хил. лева (2021 г.: 20 192 хил. лева) са заложени като обезпечение по получени банкови заеми.
Лизинг Финанс ЕАД:
По банкови заеми към Банка 1
– залог на акции на дъщерни дружества - залог върху 1 000 бр. акции от капитала на МРент ЕАД,
първи по ред залог върху претежавани акции от Уеб Медия Груп АД, залог върху притежавани акции от
капитала на Финанс Асистанс Мениджъмнт АДСИЦ.
- залог върху притежавани дялове от договорен фонд
- поръчителство от дружеството-майка, залог на притежавани акции от дружеството майка
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 86
- ипотека на притежавани поземлени имоти, собственост на Лизинг Финанс ЕАД и ЛФ Имоти ЕООД
- поръчителство от дружеството-майка
По банков заеми заеми към Банка 2
- залог на самолети, залог на машини, съобъжения и оборудване, залог на активи, отдадени на лизинг,
застраховка
- залог на транспортни средства
- залог на вземания и залог на вземания от наеми
8. Възнаграждение за одит
Съгласно чл.30 от Закона за счетоводството, Групата оповестява, че начислените за годината суми за
независим финансов одит за предприятията включени в консолидацията за 2022г. са в размер на
139 хил. лв. Групата не е получавала други услуги от независимите одитори, извън одита на
финансовите отчети.
9. Ефект върху Групата от климатичните въпроси
Не се очакват преки и непреки ефекти, възможни въздействия върху дейността на дружествата от
Групата от Парижкото споразумение и Европейския закон за климата /вкл. върху сектора, в който
оперират дружествата от Групата, поети ангажименти на страната, вкл. ефекти от Плана за
възстановяване и развитие представен от България/.
Няма данни за емисии парникови газове, както и не са предприемани действия от дружествата от
Групата за идентифициране и решаване на въпроси свързани с климатични промени, поети
ангажименти и очаквани въздействия върху дружествата от Групата.
Няма данни за въздействие върху дейността на дружествата от Групата, вкл. получени помощи от
рязкото повишаване на цени на ел.енергия през 2021 г. и 2022 г., въздействия в началото на 2023 г. и
ефекти върху дейността, вкл. рискове относно забавяне или невъзможност за събиране на вземания от
контрагенти.
Европейското законодателства предвижда допълнителни изисквания относно отчитане по
климатичните въпроси, като ръководството на Групата е в процес на уточняване на изискванията по
отношение устойчивост и развитие, екология и климатични въпроси, с цел постигане на съответствие
на отчитането с изискванията на законодателството.
Факторите, отнасящи се до климатичните промени и устойчивото развитие се очаква да имат все по-
голямо влияние върху дейността на бизнеса и водят до промени в бизнес моделите.
С Регламент 2020/852 на Европейския парламент от 18.06.2020г. за създаване на рамка за улесняване
на устойчивите инвестиции, се установяват критериите, определящи дали дадена икономическа
дейност се класифицира като екологично устойчива, за целите на установяване на екологична
устойчивост на дадена инвестиция. Може да се изтъкнат 6 екологични цели, определени с Регламента:
1) смекчаване на изменението на климата;
2) адаптиране към изменението на климата;
3) устойчиво използване и опазване на водните и морските ресурси;
4) преход към кръгова икономика;
5) предотвратяване и контрол на замърсяването;
6) защита и възстановяване на водното биоразнообразие и на водните екосистеми.
Икономическата дейност на Групата, като цяло не попада в обхвата на дейностите, регламентирани с
Регламент 2021/2139, който е допълнение към Рекламент 2020/852, и с който се установяват
техническите критерии за проверка.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 87
10. Вътрешна информация по чл. 7 Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и на
Съвета от 16 април 2014 година относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната
злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и
директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията текст от значение за ЕИП
1. Точна информация, която не е била направена публично достояние, свързана пряко или косвено с
един или повече емитенти или с един или повече финансови инструменти и която, ако бъде направена
публично достояние, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези финансови инструменти
или на свързаните с тях дериватни финансови инструменти;
Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.
2. По отношение на стоковите деривати — точна информация, която не е била направена публично
достояние, свързана пряко или косвено с един или повече деривати или свързана пряко със свързания
спот договор за стоки и която, ако бъде направена публично достояние, би могла да повлияе
чувствително върху цените на тези деривати или свързани спот договори за стоки и когато става
въпрос за информация, която може основателно да се очаква да бъде разкрита или трябва да бъде
разкрита по силата на законовите или подзаконовите разпоредби на равнището на Съюза или на
национално равнище, пазарните правила, договорите, обичайните правила или практики на
съответните пазари на стокови деривати или спот пазари
Групата няма стокови деривати.
3. По отношение на квотите за емисии или продаваните на търг основани на тях продукти — точна
информация, която не е била направена публично достояние, която се отнася пряко или косвено до
един или повече такива инструменти и която, ако бъде направена публично достояние, би могла да
повлияе чувствително върху цената на тези инструменти или на свързаните с тях дериватни финансови
инструменти;
Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.
4. За лицата, натоварени с изпълнението на нареждания относно финансови инструменти, тя означава
също информация, предадена от клиент и свързана с подадени, но все още неизпълнени нареждания
на клиента, свързани с финансови инструменти, която е точна, отнася се пряко или косвено до един
или повече емитенти на финансови инструменти или до един или повече финансови инструменти и,
ако бъде разкрита публично, би могла да повлияе чувствително върху цената на тези финансови
инструменти, цената на свързаните спот договори за стоки или на свързаните с тях дериватни
финансови инструменти.
Няма такава информация, която да не е направена публично достояние.
11. Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където е
публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския
парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно
пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета
и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни 2014 г.)
(Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през изтеклата година, или
електронна препратка към избраната от емитента информационна агенция или друга медия, чрез
която дружеството оповестява публично вътрешната информация
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 88
„БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ” АД в качеството си на емитент на ценни книжа оповестява публично
нормативно изискуемата информация, както следва:
- на интернет страницата си - https://www.bulfinance.com/ и
- чрез интегрираната система за разкриване на информация, която е предназначена за ползване
от публични дружества, емитенти на ценни книжа и други EXTRI - http://www.extri.bg/
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 89
КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА
за годината, приключваща на 31 декември 2022г.
ДРУЖЕСТВО-МАЙКА
Група Булфинанс Инвестмънт /Групата/ е създадена на 19.05.2016г., когато дружеството-майка
„Булфинанс Инвестмънт“ АД придобива контрол над дъщерно дружество „Финанс Секюрити Груп“ АД.
Описание на дейността
Дружеството-майка е регистрирано в България с решение №304 от 16.02.1996г. на Търговищки
окръжен съд, с наименование Спорт ЕАД и предмет на дейност: „производство и търговия на облекла
за спорт и свободно време, транспорт свързан с дейността“. С решение № 828/13.08.1997г. е вписано
преобразуване на дружеството от ЕАД в АД. На 18.06.2015г. по партидата на Дружеството-майка в ТР е
вписана промяна в наименованието от Спорт, на Булфинанс Инвестмънт. На 23.08.2016г. по партидата
на Дружеството в ТР е вписана промяна в предмета на дейност на: „Придобиване и управление на
дялови участия в търговски дружества; извършване в страната и чужбина на търговия; търговско
представителство и посредничество; транспортна дейност; туристически услуги; хотелиерство и
ресторантьорство; импорт, експорт и реекспорт; бартерни сделки; представителство и агентство в
страната и чужбина; сделки с интелектуална собственост; производство, преработка и търговия със
селскостопанска продукция; строителни и монтажни услуги; консултантска дейност в областта на
управлението и всякаква друга дейност, разрешена от закона.“
Основната му дейност е свързана с инвестиционен характер - Придобиване и управление на дялови
участия в търговски дружества.
Дружеството-майка и през тази година е продължило основната си дейност, свързана основно с
инвестиционен характер - придобивания и продажби на финансови активи /акции/. Дружеството няма
регистрирани клонове в страната и/или чужбина.
Дружеството не е публично дружество по смисъла на ЗППЦК. С Решение № 957 – Е/ 11.10.2018г.
Комисията за финансов надзор (КФН) Потвърждава проспект за допускане до търговия на регулиран
пазар на емисия в размер на 10 000 000 (десет милиона) лева, разпределени в 10 000 (десет хиляди)
броя обикновени, лихвоносни, безналични, поименни, свободно прехвърляеми, необезпечени,
неконвертируеми облигации, с номинална и емисионна стойност на една облигация 1 000 (хиляда)
лева, с фиксиран годишен лихвен процент в размер на 7%, платим на 6-месечен период, с дата на
емитиране 29.11.2017 г. и дата на падеж 29.11.2025 г., с ISIN код BG2100022172, издадена от
„Булфинанс Инвестмънт” АД съгласно решение на съвета на директорите на дружеството, проведено
на 22.11.2017 г. Дружеството-майка е вписано като емитент в регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 3 от ЗКФН,
воден от КФН. Емисията облигации е допусната до търговия на Основния пазар BSE, Сегмент за
облигации, с борсов код 0BVA, считано от 18.10.2018г.
Дружеството-майка не е регистрирано като финансова институция.
Структура на основния капитал
Акционерният капитал на Булфинанс Инвестмънт АД е в размер на 73 894 лева, разпределен в 36 947
броя обикновени поименни акции с номинална стойност 2 лв. Всяка акция дава право на един глас в
общото събрание на акционерите, право на дивидент и ликвидационен дял.
Структурата на капитала на дружеството към 31.12.2022г. е както следва:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 90
Акционер
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Брой акции
Номинална
стойност (в лв.)
Платени
(в лв.)
% Дял
Брой
акции
Номинална
стойност (в лв.)
Платени
(в лв.)
% Дял
Некст Дженерейшън Консулт АД
34 325
68 650
68 650
92.90%
34 325
68 650
68 650
92.90%
Други юридически лица
850
1 700
1 700
2.30%
850
1 700
1 700
2.30%
Физически лица
1 772
3 544
3 544
4.80%
1 772
3 544
3 544
4.80%
Общо:
36 947
73 894
73 894
100%
36 947
73 894
73 894
100%
Към 31 декември 2022г. Булфинанс Инвестмънт АД има пряко участие в следното дъщерно
дружество:
- Финанс Секюрити Груп АД – 1 241 435 акции, съставляващи 86.79% от капитала на дружеството,
оценени на стойност 6 430 679 лв.
Към 31 декември 2022г. Булфинанс Инвестмънт АД отчита инвестиция в следното асоциирано
предприятие:
- Български Фонд за вземания АДСИЦ – 481 400 акции, съставляващи 32.09% от капитала на
дружеството.
Управление
Съгласно действащия Търговски закон в Р. България, към 31 декември 2022 г., Булфинанс Инвестмънт
АД е акционерно дружество с едностепенна система на управление.
Към 31 декември 2022 г., Съветът на директорите се състои от следните членове:
1. Николай Лазаров Лазаров
2. Валентин Венциславов Ружев
3. Васил Ангелов Шарков
Представляващи Дружеството (само заедно) са: Николай Лазаров Лазаров – Председател на СД и
Валентин Венциславов Ружев – Изпълнителен директор.
Човешки ресурси
Персоналът, с който е реализирана предварително заложената програма през 2022 год. е 3 човека,
които представляват 100% административен персонал.
Анализ на структурата на приходите и разходите
Приходите на дружеството-майка са в размер на 2 141 хил. лв., формирани изцяло от финансови
приходи.
Дружеството-майка отчита нетна загуба от обезценка на финансови активи в размер на 178 хил.лв.
Значителен дял от приходите от дейността на дружеството-майка са от приходи от операции с
финансови инструменти – 921 хил.лв., приходи от лихви - 1 076 хил.лв. и приходи от дивиденти- 94
хил.лв.
Разходите на дружеството-майка през 2022г. са 1 685 хил. лв., формирани от общи административни
разходи в размер на 108 хил. лв. и финансови разходи – 1 577 хил. лв. (формирани от разходи за лихви
– 1 094 хил. лв., разходи от операции с финансови инструменти – 481 хил.лв и други финансови
разходи – 2 хил. лв.).
Изследователска и развойна дейност
През отчетната 2022г. не е провеждана изследователска и развойна дейност.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 91
Стопански цели за 2023г.
Ръководството си е поставило следните основни цели, които да бъдат постигнати през 2023 г.:
- осигуряване темп на растеж на положителните финансови резултати от дейността на дружеството,
който е съобразен с реалните икономически условия в страната и е в съответствие с интересите на
инвеститорите и
- осигуряване адекватна рентабилност за акционерите в съответствие с нивото на приемливия риск.
Предвиждано развитие на Дружеството
Ръководството не предвижда промени в развитието на основната дейност на Дружеството в
краткосрочен план /дългосрочен план, които са свързани със сделки с финансови активи.
Информация по чл. 187 д от Търговския закон
През 2022 г. не са придобивани и прехвърляни собствени акции от Дружеството-майка. Дружеството
не притежава собствени акции от капитала си.
Информация по чл. 247, ал. 2 от Търговския закон
Възнагражденията, получени общо през 2022 година от членовете на Съвета на директорите са в
размер на 48 хил. лв.
През 2022г. членовете на Съвета на директорите не са придобивали, не са притежавали и не са
прехвърляли акции и облигации на Дружеството.
В устава на Дружеството не са предвидени специални права, по силата на които членовете на Съвета
на директорите да придобиват акции и облигации на Дружеството.
Към 31 декември 2022г. членовете на Съвета на директорите нямат участия в търговски дружества като
неограничено отговорни съдружници и не притежават повече от 25 % на сто от капитала на друго
дружество.
Васил Шарков участва в управлението на „Български Фонд за вземания“ АДСИЦ като член на СД и
Изпълнителен директор. Николай Лазаров и Валентин Ружев не участват в управлението на други
дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети.
През изминалата 2022г. членовете на Съвета на директорите на Дружеството или свързани с тях лица
не са сключвали договори по смисъл на чл. 240 б от Търговския закон.
ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА И ДРУЖЕСТВА ОТ ГРУПАТА
ФИНАНС СЕКЮРИТИ ГРУП АД
Описание на дейността
Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество с ЕИК 202191129, учредено през 2012 г. съгласно
Протокол от учредително събрание на акционерите от 02.08.2012г. Към 31 декември 2022г. и към 31
декември 2021г., капитала на дружеството е в размер на 1 430 435 лв., разпределен в 1 430 435 бр.
акции с номинал от 1 лев всяка.
Финанс Секюрити Груп АД е регистрирано в Република България със седалище и адрес на управление:
гр. София, р-н Оборище, ул. „Врабча” № 8.
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и чужбина.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 92
Дружеството не е публично по смисъла на чл.110 от ЗППЦК, но подлежи на надзор от КФН във връзка с
издадена през 2015г. емисия облигации търгуеми на Българска Фондова Борса АД.
Дружеството се управлява и представлява от изп. директор и член на Съвета на директорите Димитър
Михайлов и Председателя на Съвета на директорите Здравко Стоев – само заедно.
Предметът на дейност на дружеството е: детективска и частна охранителна дейност; вътрешни и
външни търговски сделки; вътрешен и международен туризъм, комплексни хотелиерски,
ресторантьорски, тур операторски и туристически услуги; рекламни, информационни, програмни,
импресарски или други услуги, след получаване на надлежен лиценз; организиране на спортни
атракционни и развлекателни програми, ловен туризъм и риболов; покупка, проектиране,
строителство, архитектура и обзавеждане на недвижими имоти с цел продажба; лизингова дейност,
покупка на стоки с цел продажба в първоначален, преработен или обработен вид; продажба на стоки
от собствено производство; търговско представителство и посредничество; комисионни; спедиционни
и превозни сделки; лицензионни сделки; складови сделки; стоков контрол; сделки с интелектуална
собственост; изкупуване на вземания и факторинг.
През 2015 г. дружеството издаде емисия облигации търгуеми на БФБ АД с борсов код FSPA. Подробно
описание на емисията може да се види в Проспекта на облигацията, одобрен от КФН. През 2017 г. се
промени падежа на облигационната емисия от 2022 г. на 2024г., като се измени на начина на
изплащане на дължимата главница и обезпеченията по нея.
Дружеството продължава дейността си към организацията, управлението и контрола върху дейността
на дружествата в групата.
Към 31 декември 2022г. Финанс Секюрити Груп АД има преки участия в следните дъщерни
дружества:
▪ Финанс Инфо Асистанс ЕООД – 25 761 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството,
оценени на стойност 2 576 100 лв.
▪ Сарк Груп ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството, оценени на стойност
79 000 лв.
▪ Файнанс Секюрити ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100% от капитала на дружеството, оценени на
стойност 13 000 лв.
Управление
Към 31 декември 2022г., Финанс Секюрити Груп е акционерно дружество, с едностепенна форма на
управление - Съвет на директорите, състоящ се от следните членове:
1. Димитър Пламенов Михайлов – Изп. Директор
2. Здравко Атанасов Стоев – Председател на СД
3. Ромил Светозаров Златанов – член на СД
Представляващи дружеството са: Димитър Пламенов Михайлов и Здравко Атанасов Стоев,
представляващи дружеството само заедно
Бизнес цели за 2023 г.
При управление на дружествата от Групата, основна цел ще продължава да бъде запазване в най-
голяма степен на ликвидността на първо място и финансовият им резултат на второ място.
Управлението ще продължи по същия начин и през следващите години – ще се управлява дейността
на дружеството и групата от дружества, подчинени на решенията на ръководството на „Финанс
Секюрити Груп” АД, което налага определена насока на развитие свързана с досегашната дейност,
както и включване в нови бизнеси във финансовия и авиационния сектор, чрез придобиване на
дружества, значими активи и последващото им разработване или продажба. Предизвикателство пред
съответните мениджъри в Групата през 2023 г. ще бъде интегрирането и управлението на новите
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 93
дружества в групата - предвижда се оптимизация и развитие на дейността на новозакупените
дружества, както и продължаване на успешното управление на финансовите институции в Групата
ФИНАНС ИНФО АСИСТАНС ЕООД
Описание на дейността
ФИНАНС ИНФО АСИСТАНС ЕООД
Описание на дейността
Дружеството е регистрирано в Република България по фирмено дело 9930/2002 г. на Софийски градски
съд. Дружеството е вписано в Търговски регистър и регистър ЮЛНЦ с ЕИК 130997190.
Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр. София, район
Оборище, ул. Врабча № 8.
Предметът на дейност на Дружеството е: Придобиване на вземания по кредити и друга форма на
финансиране /факторинг, форфетинг и други/. На 25.05.2018г. в ТРРЮЛНЦ е вписана промяна в
предмета на дейност, като е допълнена с: Придобиване на ценни книжа и дялове с инвестиционна цел
от свое име и за своя смета и със собствени средства, включително при изпълнение по отношение на
свои обезпечени или необезпечени вземания и предприемане на други подходящи действия за
защита на стойността на инвестициите.
Дружеството не е публично дружество по смисъла на ЗППЦК, няма регистрирани клонове в страната и
чужбина.
Дружеството е регистрирано като финансова институция под регистрационен номер BGR00262 в
Регистъра на финансовите институции по чл. 3а от ЗКИ, воден при БНБ.
Финансовият резултат на Дружеството за 2022г. след данъци е печалба в размер на 1 908 хил. лв.
Данъчното облагане на Дружеството се извършва съгласно изискванията на местното законодателство.
Към 31 декември 2022г. Дружеството има преки участия в следните дружества:
• Фиско Груп ЕООД – 34 200 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството. Към
31.12.2022г. инвестицията е обезценена на 100 %.
• Лизинг Финанс ЕАД – 425 564 бр. акции, съставляващи 100 % от капитала на дружеството в
размер на 38 577 452 лв.
• Арми Груп ЕООД – 50 дяла, съставляващи 100 % от капитала на дружеството, оценени на
стойност 5 000 лв.
• Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ – 418 500 бр. акции, съставляващи 64,38% от капитала на
дружеството на стойност 418 500 лв.
• Скай Пей АД – 49 500 бр.акции, съставляващи 99% от капитала на дружеството на стойност
49 500 лв.
• Форуърд ЕАД – 50 000 бр. акции, съставляващи 100% от капитала на дружеството на стойност
50 000 лв.
• Въздухоплавателна Тренировъчна Академия АД – 2 500 бр. акции, съставляващи 5% от
капитала на дружеството. Към балансовата дата са внесени 625 лв., представляващи 25% от
записания от дружеството капитал.
• Зенит Имоти АДСИЦ – 650 000 бр. акции, съставляващи 100% от капитала на дружеството.
Капиталова структура
Собственият капитал на Дружеството е в размер на 27 854 хил. лв.
Регистрираният капитал е в размер на 2 576 100 лева, разпределени в 25 761 дяла с номинал 100 лв.
всеки. Едноличен собственик на Дружеството е Финанс Секюрити Груп АД с ЕИК 202191129.
През отчетната 2022г. не са настъпили изменения в основния капитал на Дружеството.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 94
Управление
Дружеството се управлява и представлява заедно от двамата управители Димитър Пламенов
Михайлов и Здравко Атанасов Стоев
Човешки ресурси
Персоналът, с който е реализирана дейността през 2022год. е 23 човека.
Разходите за работна заплата за изтеклата година са в размер на 584 хил. лв.
Изследователска и развойна дейност
През отчетната 2022 г. не е провеждана изследователска и развойна дейност.
Анализ на структурата на приходите и разходите
Приходи:
Приходите на Дружеството през 2022г. са в размер на 22 872 хил. лв., без отчитане на приходите,
отчетени към операции, които се отчитат нетно /2021г. – 4 774 хил. лв./. Приходите за годината са
формирани от:
- Приходи от основната дейност – 22 063 хил. лв. /2021г. – 4 059 хил. лв./. Нарастването на
приходите по това перо се дължи основно на нарастване на приходите от събрани суми над цена на
придобиване на вземания.
- Други приходи – 85хил. лв. /2021г. – 57 хил. лв./ - формирани основно от събрани разноски по
цесии и отписани задължения.
- Финансови приходи – 724 хил. лв. /2021г. – 658 хил. лв./.
Нетният резултат от обезценки по МСФО 9 за 2022г. е загуба 1 757 хил. лв. /2021г. е печалба в размер
на 118 хил. лв./.
През 2022г. са отчетени и разходи за обезценки на дългосрочни инвестиции в размер на 100 хил. лв.,
/2021г. – 237 хил. лв./
Приходите от операции, които се отчитат нетно нарастват от 87 хил. лв. /2021г/ на 5 469 хил. лв.
/2022г./ Нарастването се дължи основно на отчетена печалба от 5 265 хил. лв. от продажба на акции на
дъщерно дружество.
Разходи:
Разходите, отчитани по икономически елементи, са нарастнали незначително спрямо 2021г. със 77
хил. лв. и през 2022г. са в размер на 1 461 хил. лв. /2021г. – 1 384 хил. лв./ Основните пера в тези
разходи са външните услуги в размер на 545 хил. лв. и разходите, свързани с персонала на
дружеството в размер на 673 хил. лв.
Финансовите разходи на Дружеството за 2022г. са в размер на 22 937 хил. лв. /2021г. - 2 384 хил. лв./.
Основният разход, отчетен през 2022 е платена неустойка по договор за покупка на финансови
инструменти.
Резултат за текущия период
За 2022г. Финанс Инфо Асистанс ЕООД отчете печалба след данъци в размер на 1 908 хил. лв. спрямо
875 хил. лв. за 2021г., като основна причина за нарастването на печалбата се дължи на печалба от
продажба на акции на дъщерно дружество и събрани суми по цесии над номинала на вземанията
ЛИЗИНГ ФИНАНС ЕАД
Описание на дейността
Лизинг Финанс ЕАД е регистрирано на 27 декември 2004г. по ф.д. № 13716/2004 г. с първоначално
наименование Пиреос Лизинг България АД. На 02 юли 2012г. в дружеството се вливат Пиреос Авто
Лизинг Бъргария ЕАД и Пиреос Бест Лизинг ЕАД.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 95
На 03 август 2016г. по партидата на дружеството в Търговския регистър е вписан като едноличен
собственик на капитала - Финанс Инфо Асистанс ЕООД. До тази дата, собственици на капитала на
Дружеството са Банка Пиреос СА, Гърция с 95 % участие и Банка Пиреос България АД с 5 % участие. На
03 август 2016 г. в ТР е вписана и промяна в наименованието на дружеството на Лизинг Финанс ЕАД.
Дружеството има седалище и адрес на управление – София, район Витоша, бул. Черни връх 53.
Предметът на дейност на Дружеството е: финансов лизинг, издаване и администриране на други
средства за плащане (пътнически чекове и кредитни писма), гаранционни сделки, придобиване на
вземания по кредити и друга форма на финансиране (факторинг, форфетинг и други), придобиване на
ценни книжа и дялове с инвестиционна цел от свое име и за своя сметка и със собствени средства,
включително при изпълнение по отношение на свои обезпечени или необезпечени вземания и
предприемане на други подходящи действия за защита на стойността на инвестициите си.. На 15 май
2018 г. на свое заседание, Съветът на директорите на Дружеството взе решение на основание чл.232а
във връзка с чл.221 .т.1 от ТЗ и чл.27,т.1 от Устава на Дружеството допълва предмета на дейност на
Дружеството със следното: придобиване на ценни книжа и дялове с инвестиционна цел от свое име и
за своя сметка и със собствени средства,включително при изпълнение по отношение на свои
обезпечени или необезпечени вземания и предприемане на други подходящи действия за защита на
стойността на инвестициите си.
Дейността на Дружеството включва финансов и оперативен лизинг.
Дружеството е регистрирано като финансова институция по чл. 3а от ЗКИ и е вписано в регистъра на
БНБ за финансовите институции под рег. номер BGR00181, въз основа на Заповед на БНБ с № БНБ-
61708/03.07.2015 (преди това със Заповед РД22-0767/31.03.2010).
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК.
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и чужбина. През 2016 г. са закрити осем клона на
Дружеството в страната.
Управление
Към 31.12.2022г., Дружеството има Съвет на директорите в състав:
Марин Иванов Стоев – Изпълнителен член на Съвета на директорите
Ромил Светозаров Златанов - член на Съвета на директорите
Здравко Атанасов Стоев – Председател на Съвета на директорите
Дружеството се представлява от Марин Иванов Стоев и Здравко Атанасов Стоев, заедно.
Цели за 2023 г.:
През 2023 г. Дружеството планира да продължи лизинговата си дейност и дейността по изземване и
продажба на активи от клиенти, не обслужващи лизинговите си договори. Планира се получаване на
финансирания с банкови кредити, както и от свързани лица, с цел закупуване на нови активи и
отдаването им на финансов и оперативен лизинг, с цел разширяване на дейността на Дружеството и
увеличаване на клиентската му база.
През 2023 г. Дружеството планира покупка на Въздухоплавателни средства и Тренажор за обучения на
пилоти.
Предвижда се да продължи положителното развитие в дейността на Дружеството, стабилизиране на
финансовото му състояние, което може да се определи като добро и редовно обслужване на
задълженията по получени банкови кредити, заеми от свързани лица и други текущи задължения.
САРК ГРУП ЕООД
Описание на дейността
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 96
Сарк Груп ЕООД е еднолично дружество с ограничена отговорност, вписано в Търговският регистър
към Агенция по вписванията с ЕИК 103870388. Дружеството е със седалище и адрес на управление гр.
Варна, бул. Владислав Варненчик № 279А.
Дружеството няма регистрирани клонове в страна и чужбина.
Капитала на дружеството към 31 декември 2022 г. е в размер на 5 хил. лв., разпределен в 50 дяла,
всеки по 100 лв.
Осъществяваната от Сарк груп ЕООД основна дейност е в две направления:
• Частна охранителна дейност.
Дружеството има сключени договори за охрана с редица юридически лица с предмет на дейност
техническа и въоръжена физическа охрана на лица от управителните и надзорни органи на
клиентите.
• Спомагателна дейност в областта на застраховането.
В допълнение към основната си дейност, „Сарк груп” ЕООД се развива и в областта на огледите и
заснеманията на пътни превозни средства, включително МПС, за които са сключени застраховки
„Каско”. За целта са създадени и функционират собствени обекти в градовете София, Варна и Бургас,
а отделно са сключени договори за поръчка с подизпълнители за над 50 пункта на територията на
цялата страна.
Частната охранителна дейност на дружеството се осъществява под лицензионен режим. Дружеството
притежава следните лицензи:
• Лиценз за частна охранителна дейност – лична охрана на физически лица;
• Лиценз за частна охранителна дейност – охрана на ценни пратки и товари;
• Лицензия за осъществяване на далекосъобщения чрез обособена далекосъобщителна
подвижна мрежа;
• Национален лиценз за охрана на имущество на физически и юридически лица;
• Лиценз за охрана на мероприятия за област София – град.
Дружеството няма регистрирани клонове.
Управление
Дружеството се управлява и представлява от управителя Росен Няголов Русев
Основните параметри в дейността през 2022 г. и цели за 2023г.:
(хил.лв.)
Приходи по видове услуги
2 022
2021
изменение %
Приходи от услуги по охрана
3 877
3 456
12%
Приходи от огледи и заснемания
1 447
1 454
-
Общо приходи от продажби
5324
4 910
8%
Ръководството планира да продължи да развива дейността в областта на частната охранителна
дейност и в областта на огледите и заснеманията на база договорни отношения със застрахователно
дружество. Основна цел е намиране на нови клиенти и увеличаване на оборота.
АРМИ ГРУП ЕООД
Описание на дейността
Арми Груп ЕООД е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано към Агенция по
вписванията с ЕИК 103782041.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 97
Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция: гр. София, район
Оборище, ул. Врабча 8.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и/или
чужбина.
Дружеството е с регистриран капитал в размер на 5 000 лева, разпределени в 50 дяла с номинал 100
лева.
С договор от 27.12.2016г., са прехвърлени 100 % от дяловете на Арми Груп ЕООД, с което Финанс Инфо
Асистанс ЕООД става едноличен собтвеник на капитала на Дружеството, а на 18.01.2017г. в ТР е
вписана промяната в едноличния собственик на капитила.
Дружеството се управлява и представлява от Мария Кръстева Димова.
Дружеството е регистрирано в България с основна дейност посредничество и представителство при
сключване и изпълнение на застрахователни и презастрахователни договори, като упражнява дейност
като застрахователен брокер на база решение на КФН и е вписано в регистъра по чл. 30, ал. 1, т. 9 от
ЗКФН.
Дружеството не притежава участия в други дружества.
Цели за 2023 г.:
Ръководството си е поставило следните основни цели, които да бъдат постигнати през 2023 г.:
- Продължаване на интеграцията и използване на застрахователното посредничество на Арми Груп
ЕООД от всички дружества от Групата;
- Повишаване качеството на предлаганите услуги и намаляване на административните разходи –
финансови и времеви свързани със застраховане;
- Достигане до клиентите на дружествата от Групата за предоставяне на застрахователни услуги;
- Разширяване на клиентската база и с дружества извън Групата
ФИСКО ГРУП ЕООД
Описание на дейността
Фиско Груп ЕООД е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано към Агенция по
вписванията с ЕИК 130505842.
Дружество е регистрирано в Република България със седалище, адрес на управление и адрес за
кореспонденция гр. София, ул. Врабча № 8.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и/или
чужбина.
Дружеството е с регистриран капитал в размер на 342 хил. лева, разпределени в 34 200 дяла с
номинал 10 лева.
Дружеството се управлява и представлява от Димитър Пламенов Михайлов.
Предметът на дейност на Дружеството по регистрация е: консултация и управление на дългови
портфейли, факторинг, фючърси; Управление на предприятия в ликвидация, както и на предприятия в
ликвидни кризи; Консултантски и информационни услуги; Маркетинг и инженеринг; Търговско
представителство и посредничество; комисионни сделки, информационни, програмни и други услуги.
Дружеството е регистрирано в България с основна дейност насочена към събиране на
проблемни/просрочени вземания чрез телефонен и фийлд колектинг.
Цели за 2023 г.:
Ръководството си е поставило следните основни цели:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 98
- Привличане на нови клиенти на база дългогодишните ни резултати и създадени партньорски
отношения с други контрагенти.
- Преоценка на ефективността, съотношението приходи/раходи от дейността и вземане на последващи
решения по реорганизация на дейността на фирмата, целящи положителен финансов резултат от
основната дейност на Дружеството.
ФАЙНАНС СЕКЮРИТИ ЕООД
Описание на дейността
Файнанс Секюрити ЕООД е еднолично дружество с ограничена отговорност, регистрирано към Агенция
по вписванията с ЕИК 131409843.
Дружество е регистрирано в Република България със седалище, адрес на управление и адрес за
кореспонденция гр. София, ул. Врабча № 8.
Дружеството не е публично по смисъла на ЗППЦК и няма регистрирани клонове в страната и/или
чужбина.
Дружеството е с регистриран капитал в размер на 5 хил. лева, разпределени в 50 дяла с номинал 100
лева. Едноличен собственик на дружеството е Финанс Секюрити Груп АД с ЕИК 202191129.
Предметът на дейност на дружеството по регистрация е: консултантски услуги в страната и чужбина,
вътрешна и международна търговия, комисионерство, агентство ио посредничество на български и
чуждестранни физически и юридически лица, рекламна дейност, маркетинг, инженеринг в страната и
чужбина, както и всяка друга дейност незабранена със закон.
Основната му дейност е свързана с поставяне на GPS тракери за автомобили, застраховани в ЗАД
Армеец, на база на сключен договор с дружеството.
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.
Дружеството се управлява и представлява от управителя Стоян Кръстев Димов.
Цели за 2023 г.:
Дружеството ще продължи да осъществява дългогодишно извършваната основна дейност по
поставяне на GPS тракери, като не се планира изменение в обема на тази дейност или започване на
нова.
М ИНС ДООЕЛ СКОПИЕ /СТАРО - ЛИЗИНГ ФИНАНС ДООЕЛ СКОПИЕ/
Описание на дейността
Дружество е еднолично дружество 100 % собствено на „Лизинг финанс“ ЕАД с идент.номер
4057017536024 и адрес ул. Скупи №2, Скопие – Карпош, Република Македония.
Учредителният капитал е в размер на 5 000 евро. По акт за регистрация основната дейност е Даване на
лизинг на автомобили и леки моторни превозни средства.
Дружеството се управлява и представлява от управителя Марин Иванов Стоев.
Цели за 2023 г.:
Дружеството е учредено през 2017 г. и не извършва дейност. Предвижда се започване на дейност по
оперативен и финансов лизинг на пазара на Република Македония след получаване на съответните
разрешения
М РЕНТ ЕАД
Описание на дейността
Дружеството е регистрирано на 21.08.2008г. в Р. България с ЕИК: 131455456, капитал от 2 300 000 лева
и седлище и адрес на управление: гр. София, район Лозенец, ул. „Черни връх“ No 53.
Регистрираният капитал е в размер на 2 650 000 лв.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 99
Основната дейност е оперативен лизинг и застрахователно посредничество.
На 22.06.2017г. Комисия за защита на конкуренцията с Решение № 693 Разреши концентрацията
между предприятия, която ще се осъществи чрез придобиване на едноличен контрол върху “Ти Би Ай
Рент” ЕАД (ЕИК 131455456) от страна на „Лизинг финанс“ ЕАД (ЕИК 131352367). С получаване на
разрешението за концентрация на 05.07.2017 г. сделката се финализира и вписа на 11.07.2017 в
Търговския регистър. На същата дата се вписа и промяна в наименованието на дружеството на „М
Рент“ ЕАД (ЕИК 131455456), както и се извърши промяна в съвета на директорите.
Съветът на директорите се състои от следните членове:
1. Асен Христов Атанасов
2. Марин Иванов Стоев
3. Ромил Светозаров Златанов
Дружеството се представлява от Изпълнителния директор Асен Христов Атанасов.
Цели за 2023г.:
М Рент ЕАД фокусира усилията си върху нарастване на пазарния дял. В стратегията за постигане на то-
ва са предвидени гъвкав подход към нуждите на клиентите, привлекателност на предлагания пакет от
услуги, изграждане на стабилни отношения с търговските партньори.„М Рент” ЕАД вече над 16 години
е предпочитан партньор от фирми с различна сфера на дейност от телекомуникации до
дистрибуторски фирми, фирми, продаващи медицинско оборудване, както и различни производства в
България, като основно това са чужди компании
Дружеството очаква увеличение в интереса и сключване на договори по управление на автопаркове
(флийт мениджмънт). Компаниите искат да прехвърлят грижите за това на компетентен партньор и по
този начин да спестят значителни разходи - прехвърлят се всички видове разходи, като например
завеждане на щети, маркиране на автомобили, смяна и съхранение на гуми, сервизиране и т.н.
Основание за развитието на услугата по флийт мениджмънт е все по-силната конкурентна среда във
всички сектори на икономиката което е подходящ момент за търсенето и намирането на нови
решения за оптимизация - оперативният лизинг и флийт мениджмънтът са по-актуално и
професионално решение, чрез което могат да се намалят разходите с 10 - 15%.
През 2023г. дружеството закупи 100% от дяловете на Евролийз – рент а Кар ЕООД, което доведе до
разширяване на портфолиото от предлагани услуги.
ФИНАНС АСИСТАНС МЕНИДЖМЪНТ АДСИЦ
Описание на дейността
Дружеството е регистрирано в Република България с ЕИК 205350597.
Дружеството е учредено на 18 септември 2018г. и е вписано в ТР към Агенцията по вписванията на 19
октомври 2018г.
Дружеството е със седалище, адрес на управление и адрес за кореспонденция гр. София, район
Оборище, ул. Врабча № 8.
Предметът на дейност на Дружеството е инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване
на ценни книжа, във вземания /секюритизация на вземания/, покупко-продажба на вземания, както и
извършването на други търговски дейности, пряко свързани с покупко-продажбата и/или
секюритизацията на вземания.
Основната му дейност е свързана с инвестиране на паричните средства във вземания /секюритизация
на вземания/, покупко-продажба на вземания, както и извършването на други търговски дейности,
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 100
пряко свързани с покупко-продажбата и/или секюритизацията на вземания.Дружеството няма
регистрирани клонове в страната и/или чужбина.
С решение N 714 – ДСИЦ от 27 май 2019 г. на Комисията за финансов надзор се издаде лиценз на
дружеството да извършва следната дейност като дружество със специална инвестиционна цел:
инвестиране на парични средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, във вземания
(секюритизация на вземания). Със същото решение се потвърди и проспекта за публично предлагане
на 150 000 броя обикновенни, поименни, безналични, свободно прехвърляеми акции, с право на глас,
с номинална и емисионна стойност 1 лев. Със същото решение се вписват акциите в процес на
емитиране в регистъра на публичните дружества и другите емитенти на ценни книжа по чл.30, ал. 1, т.
3 от ЗКФН воден от Комисията.
На 25.07.2019г. в Търговският регистър е вписано увеличението на капитала на дружеството чрез
първично публично предлагане на акции през БФБ.
След успешно първично публично предлагане на задължителното увеличение на капитала на
Дружеството, акциите се допуснаха до търговия на Основен пазар BSE, Сегмент за дружества със
специална инвестиционна цел с борсов код FAW. Датата на въвеждане за търговия е 19.08.2019 г.
В края на 2021г., дружеството емитира облигационен заем в размер на 30 000 хил. лв. за 8г. Със
средствата от заема, дружеството закупи вземания.
Дружеството е Акционерно дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) с едностепенна
система на управление.
Съветът на директорите се състои от следните членове:
1. Димитър Пламенов Михайлов
2. Здравко Атнасов Стоев
3. Стоя Методиева Асланска
Изпълнителен директор е Димитър Пламенов Михайлов.
Дивиденти и разпределение на печалбата
На 23.06.2022г. се проведе Общото събрание на акционерите и е взето решение за разпределяне на
брутен дивидент за 2021г. в размер на 312 хил.лв., като изплащането ще се извърши чрез Централен
Депозитар АД в срока по чл.29, ал.1 от ЗДСИЦДС- начална дата 08.07.2022г. и крайна дата 31.12.2022г.
На основание чл.115в, ал.3 от ЗППЦК право да получат дивидент имат лицата, вписани в регистрите на
ЦД АД като такива с право на дивидент на 14-ия ден след деня на Общото събрание, на което е приет
Годишния финансов отчет и е взето решение за разпределяне на дивидент – 07.07.2022г.
На 22.12.2022г. дивидентът за 2021г. е преведен за плащане на Централен депозитар
Цели на ръководството на дружеството за 2023г.
Ръководството има основна цел за 2023 г.: Управление на закупените вземания и изпълнение на
поетите задължения към контрагенти и облигационери. Ръководството не предвижда промени в
развитието на основната дейност на Дружеството в дългосрочен план.
СКАЙ ПЕЙ АД
Описание на дейността
Дружеството е със седалище и адрес на управление Р. България, гр. София, район Оборище, ул. Врабча
8.
Предметът на дейност на Дружеството е: извършване на търговска дейност, включително, но не само,
търговски продажби, търговски сделки, посредническа дейност и всяка друга дейност, която не е
забранена от закона.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 101
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.
Основният капитал е в размер на 50 000 лв., разпределен в 50 000 бр. акции с номинал 1 лв.
Акционери в дружеството са Финанс Инфо Асистанс ЕООД с 99% или 49 500 бр. акции и Лизинг Финанс
ЕАД с 1 % или 500 бр. акции.
Управление
Дружеството е с едностепенна система на управление, Съветът на директорите се състои от следните
членове:
Марин Иванов Стоев - Изпълнителен Директор
Здравко Атанасов Стоев - Председател на Съвета на Директорите
Ромил Светлозаров Златанов - Член на Съвета на Директорите
Представляващи Дружеството са Марин Стоев и Здравко Стоев – заедно.
Цели за 2023г.:
През 2023г. Дружеството планира получаване на финансиране и стартиране на дейност по отпускане
на бързи кредити и регистрация като финансова институция пред БНБ.
ХЕМС ЕР ЕООД
Описание на дейността
Дружеството е регистрирано в Р. България с ЕИК 130690145.
Дружеството е със седалище и адрес на управление Р. България, гр. София 1164, р-н Лозенец, пл. Папа
Йоан Павел Втори №1.
Предметът на дейност на Дружеството е: извършване на авиационни услуги на правителствени и
неправителствени организации и физически лица, поддръжка на авиационна техника, обучение на
авиационен персонал, транспортни услуги, търговска дейност в страната и чужбина, както и всяка
друга дейност, незабранена от закона.
Дружеството няма регистрирани клонове в страната и/или чужбина.
С Договор за продажба на дружествени дялове от 12 юни 2019г., Лизинг Финанс ЕАД закупува всички
дялове на Дарик Скай ЕООД /предишно наименование/ от Рекламна Агенция Дарик ЕООД. Промените
в собствеността са вписани в ТР към АВ на 24 юни 2019г.
Основният капитал е в размер на 2 477 160 лв., разпределен в 13 762 бр. акции с номинал 180 лв.
всеки дял.
Управител на дружество е Здравко Атанасов Стоев.
Цели за 2023г.:
Ръководството си е поставило следните основни цели, които да бъдат постигнати през 2023г.:
▪ Провеждане на полети за авиохимическа дейност;
▪ Полети за патрулиране и наблюдение;
▪ Търсене на клиенти за рекламни полети.
НЮ УЕБ МАРКЕТ ЕАД
Дружеството е с капитал в размер на 50 хил. лв., разпределен в 50 хил. бр. акции с номинал от 1 лев
всяка. Акциите на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписването на придобиването на
акциите в ТР е от 15.10.2019г.
Предмет на дейност: маркетинг и реклама, консултации и други услуги във връзка с рекламната
дейност, връзки с обществеността, консултантска, информационна, комисионна, строителство и
ремонт, изграждане и отдаване под наем на търговски площи, вътрешна и външна търговия, туризъм и
хотелиерство, услуги по финансиране и кредитиране на проекти, търговско представителство и
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 102
посредничество на български и чужди физически и юридически лица, транспортна и спедиторска
дейност в страната и чужбина, внос и износ, както и всяка друга дейност, която не е забранена от
закона.
Дружеството е регистрирано като акционерно дружество през 2011 г. Седалището и адресът на
управление на Дружеството е гр.София, район Лозенец, бул.Черни връх № 53
Считано от датата на покупката, представляващи дружеството са Здравко Стоев и Марин Стоев.
Дружеството е с едностепенна система на управление – Съвет на директорите в състав: Здравко Стоев,
Марин Стоев и Любомира Тодорова.
УЕБ МЕДИЯ ГРУП АД
Към 31 декември 2022г. Дружеството е с капитал в размер на 7 840 000 лева, състоящ се от 7 840 000
бр. акции с номинал от 1 лев всяка.
Дружеството е публично. Акциите са допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България
БФБ с борсов код 45W.
Мажоритарен собственик е Ню Уеб Медия ЕАД с притежавани 79,09% от акциите на дружеството.
Седалището на дружеството е гр. София, ул "Фредерик Жолио Кюри" No 20, ет. 10.
Предмета на дейност е: научно технологически услуги и свързаните с тях изследователски и
проектантски услуги, проектиране и разработване на компютърен софтуер и хардуер, трансфер на
данни по електронен път, създаване и обработка на база данни, информационни услуги, рекламна
дейност и всякакви дейности, незабранени от закон.
Считано от 21 април 2020г., дружеството се представлява от Здравко Атанасов Стоев и Марин Иванов
Стоев – заедно.
От същата дата, Съвета на директорите е в състав:
Здравко Атанасов Стоев
Марин Иванов Стоев
Георги Бойков Тодоров
РАДИО СТАНЦИЯ ЕООД
Дружеството е с капитал в размер на 60 хил. лв., разпределен 6 000 бр. дяла с номинал от 10 лева
всяка. Дяловете на дружеството са закупени от Уеб Медия Груп АД, вписването на придобиването на
акциите в ТР е от 23.06.2021г.
Дружеството е с предмет на дейност: Създаване и разпространение на радио и телевизионни
програми, обработване и продажба на игрални, документални филми и радиопродукция,
инвестиционно-производствена дейност в областта на телекомуникациите, проектиране, изграждане,
издателска и продуцентска дейност, представителство и посредничество, консултантски и
информационни услуги, комисионни сделки, вътрешна и външна търговия, както и всяка друга
търговска дейност, която не е забранена от закона. Дейностите, за които съгласно българското
законодателство се изисква предварително разрешение, лицензия или друг разрешителен акт, ще се
осъществяват след получаването му.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, ул. Фредерик Жолио Кюри № 20, ет.
10
Считано от датата на покупката, представляващи дружеството са Здравко Стоев и Марин Стоев,
представляващи дружеството заедно.
ВЪЗДУХОПЛАВАТЕЛНА ТРЕНИРОВЪЧНА АКАДЕМИЯ АД
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 103
Дружеството е с капитал в размер на 50 хил. лв., разпределен 50 000 бр. акции с номинал от 1 лев
всяка. Дружеството е основано с Учредителен протокол от 07 юни 2021г. и е вписано в ТРРЮЛНЦ на 09
юни 2021г.
Учредители и акционери в дружеството са: Лизинг Финанс ЕАД с 95% участие и Финанс Инфо Асистанс
ЕООД с 5% участие.
Към датата на настоящият отчет, внесеният капитал на дружеството е в размер на 12 500лв. – 25% от
регистрираният.
Дружеството е с предмет на дейност: Теоретична и практическа подготовка, обучение, преобучение,
поддържане и възстановяване на квалификация на авиационни специалисти - летателен, инженерно-
технически, наземен състав; диспечери-ръководител въздушно движение; диспечери- оперативен
център; специалисти по авиационна сигурност; специалисти по авиационна безопасност; авиационни
одитори. Разработване на нови образователни програми, подходи /и тяхното презентиране/ за
решаване на проблеми и справяне с предизвикателства в условия на не регулярност, кризи, сривове в
авиационния бизнес. Предлагане на услуги сух и мокър лизинг при обучения на авиационен персонал
за нуждите на външни клиенти. Програми за селекция на кандидати за летателен, технически,
инженерен, наземен състав за нуждите на авиокомпании и авиационни организации. Провеждане на
теоретически и практически занятия по програми и курсове за обучение и предварителна подготовка
на пилотски, кабинен, инженерен , технически състав, наземен състав за тренировка в тренажорни
комплекси, както и провеждане и предлагане на необходими ресурси за срещи, конференции по
въпроси и теми свързани с дейността на организации и фирми обслужващи и работещи в сектора
Въздухоплаване и извън него. Теоретични курсове обхващащи изисквания и регулации на ГД ГВА,
EASA, IATA, нови процедури и иновативни практики по навигация, без шумови процедури, и такива по
опазване на околната среда. Обучение в тренажорни комплекси за тренировка/практически занятия и
проверки на летателен състав както и тренировка по аварийно-спасителни процедури и ползването на
средства съгласно документ на EASA # 1178 и за Закон за гражданското въздухоплаване на Република
България, както и всички други подобни дейности не забранени от закон на Република България
Седалището и адресът на управление на Дружеството е гр.София, бул. Брюксел № 1.
Представляващи дружеството са Здравко Атанасов Стоев и Красимир Петров Великов – заедно.
Съвета на директорите на дружеството се състои от: Лизинг Финанс ЕАД, Здравко Атанасов Стоев и
Красимир Петров Великов.
ЕЪРКРАФТ ЛИИЗ ЕООД
Дружеството е с капитал в размер на 1 000 000 лв., разпределен 100 000 бр. дяла с номинал от 10
лева всяка. Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписано в ТРРЮЛНЦ на 25
ноември 2021г.
Дружеството е с предмет на дейност: Въздушен транспорт, експлоатация на собствени и наети
въздухоплавателни средства /самолети и хеликоптери/, превоз на пътници и товари, ремонт и
обслужване на въздухоплавателни средства, търговия с въздухоплавателни средства, авиационни
резервни части, възли и цели агрегати, оформяне и продажба на превозни документи/билети,
товарителници и др./, обучение и преквалификация на пилоти и технически персонал, маркетинг и
лизинг, отдаване на въздухоплавателни средства под наем и на лизинг, доставка и реализация на
авиационни и моторни горива, смазочни течности и греси, транспортни , спедиторски и сервизни
услуги, хотелиерство, ресторантьорство и кетъринг, както и всяка друга дейност, за която няма изрична
законова забрана.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София бул. БРЮКСЕЛ 1.
Управител на дружеството е Зорница Алексова.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 104
КЕТИ ТРАВЪЛ ЕООД
Дружеството е с капитал в размер на 5 000 лв., разпределен 50 бр. дяла с номинал от 100 лева всяка.
Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписано в ТРРЮЛНЦ на 24 ноември
2021г.
Дружеството е с предмет на дейност: Посредничество при покупка на самолетни билети, туристически
резервации, туристически услуги, хотелски резервации и всички други видове търговски дейности,
които не са забранени със закон.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София бул. БРЮКСЕЛ 1.
Управител на дружеството е Росица Джигрева.
ЛФ ИМОТИ ЕООД
Дружеството е с капитал в размер 4 367 800 лв., разпределен в 4 367 800 бр. дяла с номинал от 1 лев
всеки. Дяловете на дружеството са закупени от Лизинг Финанс ЕАД, вписано в ТРРЮЛНЦ на 11
ноември 2021г. През 2022г. дружеството Лизинг Финанс ЕАД е увеличило капитала на ЛФ Имоти ЕООД
с 3 834 400 лв.
Дружеството е с предмет на дейност: Покупко-продажба на недвижими имоти, развитие
(проектиране, строителство), управление и отдаване за ползване на недвижими имоти, както и всяка
друга дейност незабранена от закона.
Седалището и адресът на управление на Дружеството е Населено място: гр. София, бул./ул. бул."Черни
връх" № 53
Управител на дружеството е Здравко Стоев.
Целите на дружеството за 2023г. са инвестиции и сделки с недвижими имоти.
ФОРУЪРД ЕАД
Дружеството е придобито в края на 2021г. от Финанс Инфо Асистанс ЕООД.
Регистрираният капитал е в размер на 50 хил. лв., разпределен в 50 хил. бр. акции с номинал от 1 лев
всяка. Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Финансов лизинг; гаранционни сделки; придобиване на вземания по кредити и друга форма на
финансиране (факторинг, форфетинг и други); придобиване на участия в кредитна институция или в
друга финансова институция; отпускане на кредити със средства, които не са набрани чрез публично
привличане на влогове или други възстановими средства; всички посочени по-горе дейности се
извършват след получаване на необходимите за целта лицензи, региствации, разрешения и/или
одобрения от съответните компетентни институци; както и всякакви други дейности, които са
разрешени от закона и за които не се изискват лицензи, регистрации, разрешения и/или одобрения от
институции.
Дружеството е учредено през 2021г. Към датата на съставяне на настоящият отчет, дружеството се
управлява от Съвет на директорите в състав: Здравко Стоев, Марин Стоев, Любомира Тодорова.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Черни връх 53.
Дружеството развива дейност от 2022г. като дружеството придоби пакет от облигации на несвързано
лице и сключи договори за цесии.
Флай Лийз ЕООД е придобито през месец 06.2022г., като дяловете му са закупени от Лизинг Финанс
ЕАД.
Регистрираният капитал е в размер на 2 000 000 лв., разпределен в 20 000 дяла по 100 лева всеки.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 105
Финансов лизинг, факторинг, въздушен транспорт, експлоатация на собствени и наети
въздухоплавателни средства /самолети и хеликоптери/, превоз на пътници, багаж, поща и товари,
ремонт и техническо обслужване на въздухоплавателни средства, търговия с въздухоплавателни
средства, авиационни резервни части, възли и цели агрегати, оформяне и продажба на превозни
документи /билети, товарителници и др./, обучение и преквалификация на пилоти и технически
персонал, маркетинг и лизинг, отдаване на въздухоплавателни средства под наем и на лизинг,
доставка и реализация на авиационни и моторни горива, смазочни течности и греси, транспортни,
спедиторски и сервизни услуги, хотелиерство, ресторантьорство и кетъринг, както и всяка друга
дейност, за която няма изрична законова забрана.
Управител на дружеството е Здравко Атанасов Стоев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Брюксел 1.
Дружеството планира да развива дейността по финансов лизинг, като формира значителен за Групата
актив и пасив по финансов лизинг.
Зенит Имоти АДСИЦ е придобито през 2022г., като 100% от акциите му са закупени от Финанс Инфо
Асистанс ЕООД. Дружеството е публично.
Регистрираният капитал е в размер на 650 000 лв., разпределен в 650 000 акции по 1 лев всяка.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е:
Инвестиране на паричните средства, набрани чрез издаване на ценни книжа, в недвижими имоти
(секюритизация на недвижими имоти) посредством покупка на право на собственост и други вещни
права върху недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения в тях с цел предоставянето им
под наем, лизинг, аренда и/или продажбата им.
Представляващ дружеството е Георги Бахнев Георгиев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, ул. Врабча № 8.
Дружеството има основни цели за 2023г:
• Осигуряване на устойчив тренд в посока нарастване инвестицията на акционерите на “Зенит
Имоти” АДСИЦ;
• Осигуряване на нарастващ оперативен доход в резултат на aрендуване на земеделската земя
на “Зенит Имоти” АДСИЦ, който да бъде разпределян като дивидент за акционерите;
Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД е дъщерно дружество на Зенит Имоти АДСИЦ, считано от
м.07.202г.
Регистрираният капитал е в размер на 5 000 лв., разпределен в 5 000 дяла по 1 лев всеки.
Предмета на дейността според актуалната регистрация на дружеството е: Обслужване и поддържане
на недвижими имоти, извършване на строежи и подобрения, водене и съхранение на счетоводна и
друга отчетност и кореспонденция, консултантски услуги, извършване на всички необходими дейности
като трето лице по смисъла на Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и за
дружествата за секюритизация, какот и всяка друга дейност, незабранена със закон.
Представляващ дружеството е Михаил Петров Методиев.
Седалището и адреса на управление на дружеството са: гр. София, бул. Черни връх 53.
Цели за 2023г.: Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД ще продължи да изпълнява задълженията си на
трето лице по смисъла на чл.27, ал.4 от ЗДСИЦДС на „Зенит Имоти“ АДСИЦ.
ЦЕЛИ НА ИКОНОМИЧЕСКАТА ГРУПА ЗА 2023 ГОДИНА
Групата, в сегашния си вид, е формирана през 2016г., когато Дружеството-майка Булфинанс
Инвестмънт АД придобива контрол над Финанс Секюрити Груп АД (дотогава дружество-майка на
групата Финанс Секюрити Груп).
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 106
● През 2016 г. и 2017 г. в Групата се придобиха две лизингови дружества опериращи на българският
пазар „Лизинг финанс” ЕАД, предлагащ финансов и оперативен лизинг и „М Рент” ЕАД с основна
дейност оперативен лизинг на автомобили. Извършените инвестиции дадоха възможност Групата да
генерира сериозни парични потоци от лизингова дейност. В частност през изминалите години се
извърши освобождаване от несвойствени за дейността активи – продажба на недвижими имоти,
инвестиционни имоти и обратно придобити лизингови активи. Това изчистване от подобни активи е
към края си и през 2021 г. при възможност основно „Лизинг финанс“ ЕАД ще продължи разпродажба
на обратно придобити лизингови активи и инвестиране в нови лизинги или изплащане на задължения.
„М Рент” ЕАД продължава да поддържа оптимално качество в услугите които предлага в оперативния
лизинг, рент-а-кар и други услуги видимо от дългогодишните клиенти които обслужва.
През 2023г. в Групата се включи още едно дружество, опериращо в сферата на лизинговата дейност –
Евролийз рент-а кар ЕООД.
● „Арми Груп” ЕООД е застрахователен брокер, чиято дейност е свързана както с обслужване на
дружествата в групата за всички видове застраховки, така и работа с външни клиенти.
Застрахователното посредничество ще продължи да се развива и ще се изплозват контактите и
клиентите на новопридобитите дружества в Групата за повишаване на клиентската база и съответните
застрахователни приходи.
● За получаване на доходи за Групата, управлението постоянно търси възможност за сигурно
реализиране, колкокото това е възможно през призмата на ликвидност-риск-доходност на доходи
свързани с финансови операции с финансови инструменти – основно в дъщерно дружество Финанс
Инфо Асистанс ЕООД – регистрирана финансова институция. В края на 2020 г. и през 2021г. се закупиха
значими пакети вземания, което ще даде възможност за продължаване на дейността на дружеството и
реализиране на положителни резултати. Реализиране на закупените най-нови обезпечени вземания и
изплащане или преструктуриране на част от банковите задължения на Дружеството.
● Възстановяване на отпуснати заеми на дружества от Групата. Паричните постъпления са свързани с
доброто финансово състояние на дружествата и възможностите им да изплащат своите финансови
задължения без да бъдат засегнати ресурсите им, свързани с оперативните им дейности, като се
отчитат задълженията пред банкови и финансови институции и облигационери.
● Поддържане и насърчаване за развитие на персонала в групата, като основен актив за Групата.
● Освобождаване от придобитите в процеса по събиране на просрочени вземания имоти, с цел
намаляване на разхода по издръжката им и получаване на парични постъпления за покриване на
задълженията на дружеството.
● Развиване на дейността на публичното дружество - Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ.
Дружеството след записаната изцяло облигационна емисия в размер на 30 мил.лева извърши
съответни покупки на вземания. Цел пред дружеството е продължаване на успешното събиране на
вземанията и извършване на дължими плащания пред облигационери, контрагенти и акционери.
● Промяна в авиационния парк на дружеството, поддържане на летателните разрешителни на „Хемс
Ер” ЕООД и привличане на нови клиенти, чрез предоставяне на качествени авиационни услуги.
● Придобиване на дружества, специализирани във въздухоплавателния транспорт, придобиване на
летателни средства, отдаване под наем и поддръжка на самолети.
Управление на финансовия риск
Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти:
▪ кредитен риск;
▪ ликвиден риск;
▪ пазарен риск;
▪ оперативен риск.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 107
В настоящия доклад е оповестена информация относно експозицията на Групата спрямо всеки от
горепосочените рискове, целите, политиките и процеси в Групата по оценяване, и управление на
риска, и управлението на капитала. Допълнителни количествени оповестявания, са включени в
бележките към финансовия отчет.
Кредитен риск
Кредитният риск е рискът, че контрагентът няма да изпълни задълженията си по даден финансов
инструмент или договор, което води до финансова загуба. Групата е изложена на кредитен риск от
оперативните дейности на всяко едно от дружествата, които се включват в нея. Кредитният риск е
пряко свързан с ликвидният риск на Групата, тъй като основната част от активите й са инвестиции във
вземания и вземания от клиенти.
Преди закупуване на вземания, а и след това се анализират длъжниците, пакетите вземания,
обезпеченията по тях, икономическите възможности за реализация на обезпеченията.
Като мярка за намаляване на кредитния риск е възприето вземанията да се закупуват с по-голямо
сконто с цел покриване на неплащане от задължени лица чрез компенсирането му от други изплатени
вземания. При изплащане на цялостни задължения това освен че намалява кредитния риск, повишава
и лихвения доход, като основен такъв за Групата.
Лизинговите дружества в групата са въвели собствени правила относно кредитния риск свързан с
основната им дейност по финансов и оперативен лизинг, като цялостната политика на управление на
риска е насочена към свеждане до минимум на потенциалното неблагоприятно влияние върху
финансовото състояние на дружествата.
В „Лизинг финанс“ ЕАД са въведени три нива на финансиране - разликата между покупната цена на
лизинговия обект и собственото участие на клиента, като в сумите се включва и кредитната експозиция
на същият клиент или група свързани клиенти:
• Първо ниво: до 150 000 евро финансирана сума;
• Второ ниво: над 150 000 евро до 2 000 000 евро финансирана сума
• Трето ниво: над 2 000 000 евро до 5 000 000 евро финансирана сума.
За всяко ниво на одобрение има оторизирани лица, които могат да взимат решение, определени
съгласно вътрешни процедури. При взимане на решение по евентуално одобрение на постъпилите
заявки за финансиране, се анализират основни параметри, като платежоспособността на клиента,
лизинговият обект, параметрите на конкретната лизингова сделка и др.
Ръководството на „М Рент” ЕАД е установило кредитна политика, съгласно която всеки един нов
клиент се анализира за кредитоспособността преди стандартното плащане на Дружеството и срокове
на доставка, като се предлагат условия. Прегледът на Дружеството включва и външен рейтинг, когато
има, и в някои случаи банкови справки.
Със стартиране на дейността и на „Финанс асистанс мениджмънт” АДСИЦ, кредитния риск в групата се
повишава предвид основната дейност на дружеството – закупуване и събиране на вземания.
Кредитния риск се анализира първоначално и последващо от обслужващото дружество и изготвяне на
пазарни оценки при първоначалното закупуване на вземания и последващото им оценяване.
Стабилизацията на икономиката и положителната тенденция на БВП за държавата, дават позитивизъм
за стабилно развитие и изплащане на задълженията.
Вземанията на Групата са показани в годишният консолидиран финансов отчет и пояснителните
бележки към него.
Финансови инструменти
Финансови активи (BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Финансови активи по справедлива стойност
58 552
57 072
Кредити и вземания по амортиз.ст-ст, в т.ч.:
205 215
124 969
Текущи търговски и други вземания
10 538
11 282
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 108
Вземания по договори за цесии и предоставени заеми, в
т.ч.:
194 677
113 687
- Нетекущи
69 354
23 735
- Текущи
125 323
89 952
Парични средства
2 443
5 743
Общо финансови активи
266 210
187 784
Финансови пасиви (BGN ‘000)
31.12.2022 г.
31.12.2021 г.
Нетекущи търговски и други задължения
10 239
13 369
Текущи търговски и други задължения
69 525
13 553
Задължения по договори за цесии и др., в т.ч.:
100 946
19 205
- Нетекущи
47 156
218
- Текущи
53 790
18 987
Задължения по кредити и заеми, в т.ч.:
287 782
258 869
- Нетекущи
198 108
167 981
- Текущи
89 674
90 888
Други нетекущи финансови пасиви
6 381
7 729
Други текущи финансови пасиви
3 096
6 684
Общо финансови пасиви
477 969
319 409
Инвестиции
Групата извършва краткосрочни инвестиции в дългови и корпоративни ценни книжа с оглед
получаване на доход. Сделките са целенасочени и единични, след запознаване на всички рискове и
изгоди от сделките. Основно Групата извършва инвестиции в придобиване на вземания, портфейли от
вземания и дялове в предприятия. Инвестициите се извършват при умерено ниво на риска с цел
реализиране на по-висока доходност.
Ликвиден риск
Дружества от Групата в качеството им на цесионери и кредитополучатели имат разписани задължения
за изплащане на дължимите парични потоци. Групата е изложена на ликвиден риск, свързан с
възможност за не съвпадение във времето между паричните потоци свързани със събиране на
вземанията и изплащане на задълженията свързани с заупуване на вземания. За да се минимизира
този риск паричните потоци текущо се следят и контролират. Анализ на паричните средствата и
входящ/изходящ паричен поток се извършва текущо, като се търсят начини за гарантиране на
покриване при ликвидна нужда, чрез кредитиране, собствени приходи, управление на активите в
Групата.
Ръководствата на дружествата в групата търсят начини за намаляване на ликвидния риск с фиксиране
на лихвени проценти (и от тук паричните потоци) на заемните средства.
Пазарен риск
Групата е частично обект на пазарен риск. Групата притежава малко на брой и стойност финансови
инструменти, търгуеми на публични пазари. Групата не извършва търговска дейност със стоки или
услуги, влияещи се от цени на пазари. Валутният риск е минимален, тъй като всички активи и пасиви,
приходи и разходи са деноминирани в лева и евро. Налице е известен лихвен риск, представено в
следващото изложение.
Валутен риск
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 109
Групата не е изложена на валутен риск, т.к. всички активи и пасиви са деноминирани в български лева
или евро. Валутен риск би настъпил при промяна на съотношението на лев/евро, за което
Ръководството няма такава информация и предвиждания.
Лихвен риск
За Групата и в частност на дружества от нея в качеството им на кредитори по пакети цедирани
вземания е налице лихвен риск. Рискът се състои в предсрочното погасяване на закупените вземания
от страна на длъжниците и възможност за реинвестиция във вземания при същата или по – добра
лихвена доходност. Лихвените равнища на депозитния и кредитен пазар са силно занижени спрямо
изминалите години. В зависимост от банковата политика относно лихвените нива и рискът, до който
банките отпускат кредити, съществува възможност за рефинансиране на длъжниците, както и
погасяване със собствени средства на своите задължения. Намалените лихви могат да доведат до
намаляване на лихвените приходи, при които Групата е възможно да събира своите вземания. За да се
запази лихвения марж за Групата при една такава тендения, тя ще предприеме действия по
намаляване на лихвените нива по своите задължения. Предпазване от намалелите лихви е и
възможността да се закупуват вземания при по-голямо сконто, покриващо намаляване на лихвения
марж.
Част от дружествата се финансират чрез банкови кредити с плаващ лихвен процент, изчисляван на
различна база. Изменението на равнището на базовата лихвена ставка може да бъде положително или
отрицателно със своето влияние върху финановите резултати и дължимите парични потоци.
Оперативен риск
Групата към момента счита оперативният риск за несъществен. Тъй като решенията се вземат от
Съвета на директорите на дружеството – майка и Групата разполага с висококвалифициран персонал
от юристи, търговци и икономисти, оперативен риск свързан с човешкият фактор е нисък. Изменения в
правните и регулаторни изисквания по отношение на дейността на Групата не се предполага на база
анализ на досега извършваните промени, дейностите които развива, както и налични сигнали за
промени в законодателството. В работата си, ръковоството стриктно следи и изисква отговорно
поведение, пазещо добрата репутация на Групата и не накърняващо изграденият имидж сред
контрагентите. При бизнес операциите и счетоводното и данъчно отчитане се спазват всички законови
изисквания, като посотоянно се извършва контрол и мониторинг на дейността, текущите решения и
финансовите отчети.
Отговорности на ръководството
Ръководството потвърждава, че са приложени последователно адекватни счетоводни политики при
изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет към 31 декември 2022г. и е направило
разумни и предпазливи преценки, предположения и приблизителни оценки.
Ръководството потвърждава, че финансовият отчет е изготвен на принципа „действащо предприятие”,
както и че при изготвянето на настоящия доклад за дейността е представило вярно и честно
развитието и резултатите от дейността на Групата за изминалия период, както и нейното състояние и
основните рискове, пред които е изправена.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 110
Ефект от пандемията от COVID 19 войната между Руската федерация и Украйна върху дейността на
Групата
Ограниченията и мерките, предприети за ограничаване на пандемията от COVID-19 не оказаха
съществено влияние върху дейността на Дружествата от групата. Дружества, получили финансиране но
държвни програми за справяне с последиците от пандемията са Кети Травъл ЕООД и Хемс Ер ЕООД.
Усложнената международна обстановка през последната година, свързана с напрежението между
Украйна и Руската федерация, довела до военни действия между страните, породи след себе си
налагането на санкции и ограничения от страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания и
други страни спрямо Руската федерация, Руската централна банка, кредитни институции и компании,
както и на физически лица, свързани със събитията в Украйна.
Дружествата от групата не са изложени на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна, но
въздействието ѝ по линия на поскъпването на суровини и енергийни източници, доведе до значителна
инфлация в Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската ЦБ и БНБ
неколкократно повишиха основните си лихвени проценти през 2022 г., в опит да овладеят растящите
потребителски цени. Това доведе до малко покачване на лихвените разходи на дружеството, тъй като
един от заемите на дружеството към търговска банка е с плаващ лихвен процент.
Ефекти върху Групата от климатични въпроси
Не се очакват преки и непреки ефекти, както и възможни въздействия върху дейността на дружествата
от Групата от Парижкото споразумение и Европейския закон за климата. Не са идентифицирани за
решаване въпроси, свързани с климатични промени, не са поети ангажименти и няма очаквани
съществени въздействия върху Групата.
Изследователска и развойна дейност:
През 2022 г., Групата не е извършвала действия във връзка с изследователска и/или развойна дейност.
ПРЕГЛЕД НА ОСНОВНИ ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ
Показатели
№
Показатели
31.12.2022
31.12.2021
Стойност
Стойност
1
Нетекущи активи /общо/
294 899
172 818
2
Текущи активи, в т.ч.:
243 970
172 642
3
Активи държани за продажба
39 069
118
4
Материални запаси
7 514
8 377
5
Текущи вземания
10 538
11 282
6
Текущи финансови активи
183 875
147 024
7
Парични средства
2 443
5 743
8
Обща сума на активите
538 869
345 460
9
Собствен капитал за групата
25 913
19 840
10
Финансов резултат
6 073
8 817
11
Нетекущи пасиви
263 059
191 673
12
Текущи пасиви
248 144
131 727
13
Обща сума на пасивите
511 203
323 400
14
Приходи общо
50 373
31 528
15
Приходи от продажби
48 635
23 016
16
Разходи общо, без данъци върху печалбата
43 358
22 830
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 111
Коефициенти
№
Коефициенти
31.12.2022
31.12.2021
Стойност
Стойност
Рентабилност:
1
На собствения капитал
0.2344
0.4444
2
На активите
0.0113
0.0255
3
На пасивите
0.0119
0.0273
4
На приходите от продажби
0.1249
0.3831
Ликвидност:
5
Обща ликвидност
0.9832
1.3106
6
Бърза ликвидност
0.7955
1.2461
7
Незабавна ликвидност
0.7508
1.1597
8
Абсолютна ликвидност
0.0098
0.0436
Финансова автономност:
9
Финансова автономност
0.0507
0.0613
10
Задлъжнялост
19.7277
16.3004
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 112
Информация по Приложение № 2 към чл. 10, т. 1, чл. 11, т. 1, чл. 21, т. 1, буква „а" и т. 2, буква „а"
от Наредба № 2 от 09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация при
публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран
пазар
1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки,
продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента,
като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година:
БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД реализира приходи от:
- операции с текущи финансови активи – покупко-продажби и репо-сделки с акции на публични дружества,
търгувани на регулиран пазар (Българска фондова борса - БФБ);
- преоценки на притежаваните акции от емитенти на база котировките на техните акции на БФБ (последна цена
за съответния отчетен период);
Приходите от продажби на стоки, услуги, цесии и др. са както следва:
31.12.2022г.
31.12.2021г.
Изм %
Продажби на стоки, в т.ч.:
334
265
26,04%
Продажби на активи
324
255
Продажби на GPS тракери
10
10
Продажби на услуги, в т.ч.:
24 711
18 087
36,62%
Приходи от оперативен лизинг
14 982
10 341
Приходи огледи и заснемания
1 447
1 454
Приходи от охрана
3 994
3 456
Приходи от поставяне на GPS тракери
226
230
Приходи от финансов лизинг
746
674
Други приходи от услуги
10
-
Приходи от застрахователни услуги
3 306
1 932
Приходи по цесии, в т.ч.:
23 590
4 668
405,36%
Приходи от лихви по цесии
5 819
3 468
Приходи от събрани юрисконс.
23
14
Приходи от неустойки и събрани суми над номинал
17 748
1 186
Общо
48 635
23 020
111,27%
2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни
пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на
стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен
продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на
сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за
неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента.
Дружествата от групата оперират изцяло на българския пазар. Дъщерното дружество в Република
Македония – М Инс ДООЕЛ Скопие не е започнало своята дейност и няма реализирани приходи.
Дружествата от групата не извършват производствена дейност и същите нямат източници за
снабдяване с материали и услуги.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 113
3. Информация за сключени съществени сделки
Съществени сделки при дружеството – майка:
През първото тримесечие на 2022 г.са придобити финансови инструменти (акции на български публични
компании и дялове в договорни фондове) на обща стойност 78 хил.лв. Продадни са финансови инструменти за 2
646 хил.лв.
През второто тримесечие на 2022 г са придобити финансови инструменти (акции на български публични
компании и дялове в договорни фондове) на обща стойност 73 хил.лв. Продадни са финансови инструменти за 2
461 хил.лв.
През третото тримесечие на 2022г. Булфинанс Инвестмънт АД погаси банков кредит - овърдрафт в размер на 4
900 хил.лв. Нововъзникнали съществени задължения са в размер на 4 015 хил.лв. по репо сделка с финансови
инструменти.
През четвъртото тримесечие Булфинанс Инвестмънт АД придоби недвижими имоти- земя и сгради за 2 218
хил.лв. Нововъзникнали съществени задължения са в размер на 2 359 хил.лв. по договор за цесия.
Съществени сделки при дъщерни дружества от групата:
Финанс Секюрити Груп АД
През м. март е взето решение за разпределяне на дивидент от дъщерно дружество в полза на Финанс
Секюрити Груп АД в размер на 200 хил. лв., изплатен през периода. Дъщерното дружество изплати и
дивидент, заделен през предходната година в размер на 500 хил. лв.
През м. август дружеството получи дивидент в размер на 187 хил. лв. от притежавани акции от
дружество извън групата.
През м. септември дружеството изплати на облигационерите си чрез Централен депозитар АД вноска
по облигационен заем – главница в размер на 1 956 хил. лв. и падежирала лихва в размер на 367 хил.
лв.
През м. септември дружеството сключи Договор за репо сделка с финансови инструменти с търговска
банка на стойност 10 244 хил. лв..
През м. септември дружеството погаси изцяло банков кредит овърдрафт с остатък към датата на
погасяване 12 300 хил. лв.
През м. ноември дружеството погаси изцяло и в срок банков кредит – овърдрафт към българска
търговска банка.
През м. декември дружеството изплати на облигационерите си чрез Централен депозитар АД вноска
по облигационен заем – главница в размер на 1 956 хил. лв. и падежирала лихва в размер на 311 хил.
лв., както и лихви за забава към облигационерите в размер на 60 хил. лв.
През периода на годината, дружество от групата погаси към Финанс Секюрити Груп АД главници по
заеми в размер на 3 863 хил. лв.
Във Финанс Инфо Асистанс ЕООД: Дружеството получи финансиране от търговска банка в размер на 28
млн. лв. с цел рефинансиране на заеми и допълване на оборотния капитал. Дружеството погаси
предсрочно банков кредит в размер на 6 600 хил. лв., както и банков кредит – овърдрафт в размер на
19 898 хил. лв. към търговска банка.
През периода дружеството придоби 100% от акциите на Дару кар ЕАД. В рамките на финансовата
година, беше извършена продажба на акциите на дружеството, от което се генерира печалба в размер
на 5 265 хил. лв.
През годината, дружеството закупи 100% от акциите на публично дружество Зенит Имоти АДСИЦ.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 114
Дружеството отчете и значителен приход в размер на 17 115 хил. лв. - събрана сума по вземане над
номинал от дъщерно дружество.
Във връзка с предприетите мерки по намаляване на лихвените нива на финансовите пасиви с цел
намаляване на финансовите разходи на Дружеството, през 2022г. успешно се изплатиха значителна
част от задължения към небанкови контрагенти. Постигна се значителен положителен финансов
резултат.
През 2022г. Финанс Инфо Асистанс ЕООД увеличи капитала на дъщерното дружество Фиско Груп ЕООД
със 100 хил. лв. с цел подпомагане дейността му.
В Лизинг Финанс ЕАД:
През м. 04.2022г. Лизинг Финанс ЕАД сключва Договор за заем като заемател с Пруденша
С.а.р.л.Люксембург – заемодател в размер 35 млн. евро с краен падеж на пълно погасяване
08.06.2029г. и с лихвен процент 4,6% годишно. Съгласно погасителен план, главница се дължи на всеки
дванадесети месец до края на падежа на заема на равни вноски по 5 млн. евро, лихва се дължи
ежемесечно. Заема е даден с цел покупка на въздухоплавателни средства.
През м.04.2022г. Лизинг Финанс купува 5000 бр. облигации Prudentia при лихва в размер на 4.5%, срок
на облигацията – 2029г. за цена 9 779 хил.лева
През м.04.2022г. Лизинг Финанс ЕАД плаща авансово 58 315 хил. лв. за придобиването на три
въздухоплавателни средства – Самолети тип Ембраър. На 15.09.2022г. са сключени окончателните
Договори и самолетите са придобити от Лизинг Финанс ЕАД.
На 15.09.2022г. са сключени Договори за отдаване на лизинг за 3 въздухоплавателни средства –
Самолети тип Ембраър.
На 09.06.2022г. е сключен Договор за покупко-продажба на 100% от капитала на Флай лийз ЕООД.
В М Рент ЕАД: На 15.12.2022 г. Комисията за защита на конкуренцията разреши на М Рент ЕАД да
придобие едноличен контрол върху Евролийз-Рент а Кар с ЕИК 131197842. Придобиването се е
осъществило към датата на съставяне на настоящия финансови отчет. Очаква се планираната сделка да
доведе до ръст на приходите чрез привличане на нови клиенти и увеличаване маркетинговата сила на
компанията посредством притежание на лиценз за международен бранд в областта на рент-а-кар.
Синергичният ефект от придобиването се очаква да се прояви в краткосрочен план.
В Уеб Медия Груп АД: Извършено е увеличение на капитала чрез издаване на нови 5 000 000 бр.
обикновени, поименни, безналични свободнопрехвърляеми акции с емисионна стойност в размер на
1,80 лв. при номинал 1 лев.
През 2022г. дружеството закупи 100% от акциите на Уебкафе ЕАД.
Дружеството е извършило плащания към облигационерите си в размер на 2 690 хил. лв.
В Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД: С решение № 818 - ДИСЦ от 27.10.2022 на КФН е
актуализиран договорът, за възлагане на дейности от 07.02.2007 между Зенит имоти и Каприкорн
Консултинг Сървисис за възлагане на дейности съгласно чл.27, ал.4 от ЗДСИЦДС
В Ню Уеб Маркет ЕАД: През 2022г. дружеството е получило финансиране от Лизинг Финанс ЕАД в
размер на 8 771 500 лева за записване на акции от увеличение на капитала на Уеб Медия Груп АД.
Новозаписани са 4 823 934 броя акции за 8 683 081 лева. През месец август Ню Уеб Маркет ЕАД
продава 101 000 бр. акции от Уеб Медия Груп АД, като размера на притежаваните акции към
31.12.2022г. е 6 200 509 бр., съставляващи 79,09% от капитала на Уеб Медия Груп АД.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 115
В Сарк Груп ЕООД: През отчетния период са изплатени дивиденти към едноличния собственик на
капитала в размера на 700 хил. лв.
През 2022г. в състава на Групата настъпиха следните промени:
- новозакупено дружество – Уебкафе ЕАД, 100% собственост на Уеб Медия Груп АД
- новозакупено дружество Зенит Имоти АДСИЦ, публично дружество, акциите на което са 100%
собственост на Финанс Инфо Асистанс ЕООД.
- новозакупено дружество – Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД, 100% собственост на Зенит
имоти АДСИЦ.
4. Информация относно сделките, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период,
предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или
съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът или негово дъщерно дружество е
страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация,
необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента:
Дружеството оповестява следните свързани лица:
Контролиращо лице /лице, което упражнява контрол върху дружеството/ - Некст Дженерейшън
Консулт АД с ЕИК 103780841 с представител – Мартин Ивайлов Сахакян.
Ключов ръководен персонал на дружеството – Валентин Венциславов Ружев – изп. директор, Николай
Лазаров Лазаров – председател на СД, Васил Ангелов Шарков – член на СД.
Свързано лице
Вид свързаност
Финанс Секюрити Груп АД
Дъщерно дружество
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД
Файнанс Секюрити ЕООД
дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД
Сарк Груп ЕООД
дъщерно дружество на Финанс Секюрити Груп АД
Фиско Груп ЕООД
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Лизинг Финанс ЕАД
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Арми Груп ЕООД
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Скай Пей АД
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
М Инс ДООЕЛ Скопие
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
М Рент ЕАД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Хемс ЕР ЕООД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Ню Уеб Маркет ЕАД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Уеб Медия Груп АД
дъщерно дружество на Ню Уеб Маркет ЕАД
Уеб Нюз БГ ЕООД
дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД
Радио Станция ЕООД
дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД
Уебкафе ЕАД
дъщерно дружество на Уеб Медия Груп АД
Въздухоплавателна Тренировъчна Академия АД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
ЛФ Имоти ЕООД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Кети Травъл ЕООД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Еъркрафт Лийз ЕООД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Флай Лийз ЕООД
дъщерно дружество на Лизинг Финанс ЕАД
Зенит Имоти АДСИЦ
дъщерно дружество на Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 116
Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД
дъщерно дружество на Зенит Имоти АДСИЦ
Сирис ЕООД
дъщерно дружество на Уебкафе ЕАД
През 2022г. не са сключвани сделки извън обичайната дейност на Групата. Сделките между свързани
лица в групата касаят отпуснати/получени заеми, аванси и договори за цесии, които са оповестени в
индивидуалните отчети на дружествата от групата. Съответните приходи/разходи и разчети са
елиминирани в консолидираният отчет. Лихвените равнища по сключените заеми между свързани
лица не се отклоняват от пазарните лихви по сходни като параметри заеми.
5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи съществено влияние
върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху
резултатите през текущата година.
Като събитие с необичаен характер може да се посочи влиянието на кризата в бизнес и социалните
взаимоотношения и състоянието и переспективите на бизнеса, причинена от COVID-19. Ефектите на
пандемията нямаха съществено влияние върху дейността на дружеството-майка и известно влияние
върху някои от дружествата в Групата, които са получили и правителствено финансиране за справяне в
последствията от ковид - кризата по линия на програмата „60/40“.
Друго събитие с необичаен характер е инвазията на Рускатa Федерация в Украйна, започнала на
24.02.2022г., която към датата на съставяне на отчета е в развитие и е с неясен изход.
Усложнената международна обстановка породи след себе си налагането на санкции и ограничения от
страна на Европейския съюз, САЩ, Канада, Великобритания и други страни спрямо Руската федерация,
Руската централна банка, кредитни институции и компании, както и на физически лица, свързани със
събитията в Украйна.
Дружествата от Групата не са изложени на пряк ефект от създалата се ситуация в Украйна, но
въздействието ѝ по линия на поскъпването на суровини и енергийни източници, доведе до значителна
инфлация в Еврозоната и САЩ, в резултат на което Федералният Резерв, Европейската ЦБ и БНБ
неколкократно повишиха основните си лихвени проценти в опит да овладеят растящите потребителски
цени. Това доведе до малко покачване на лихвените разходи на дружеството, тъй като един от
заемите на дружеството към търговска банка е с плаващ лихвен процент.
Всички други събития, които са оценими към датата на отчета и имат влияние върху приходите и
разходите на дружествата от Групата са намерили отражение в индивидуалните им финансови отчети.
6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване финансовото
въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за
емитента и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото
състояние на емитента:
Дружество от групата, което води задбалансови разчети е „Финанс Инфо Асистанс“ ЕООД. По същество
същите не са сделки, а номиналната/обезценената стойност на закупени вземания. Ползите от същите
ще представляват финансови приходи за дружеството респ. Групата при събиране на вземанията в
пълен размер. Липсват рискове в задбалансовото отчитане. Балансовата и номиналната стойност на
вземанията във „Финанс инфо асистанс“ ЕООД са:
Вид финансов актив
Балансова стойност
Номинална стойност
Вземания от несвързани лица, придобити с цесии
66 305
219 671
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 117
Вземания от свързани лица, придобити с цесии
17 858
18 075
Вземания по предоставени заеми на несвързани лица,
отчитани по амортизируема стойност
-
1 687
Обща сума
84 163
239 432
7. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в
ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и
инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за
счетоводството и източниците/начините на финансиране
Дяловите участия и инвестициите на Булфинанс Инвестмънт АД /дружество-майка/ са:
- инвестиции в дъщерно дружество: Финанс Секюрити Груп АД;
- инвестиции в асоциирано предприятие: Български фонд за вземания АДСИЦ
- в акции на дружества извън групата.
8. Информация относно сключените от емитента, от негово дъщерно дружество, в качеството им на
заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове
за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения.
Получени заеми
Булфинанс Инвестмънт АД - емитент
Банка/Заемодател
Валута
Л. %
Падеж
Обезпечения/
Гаранции
Облигационен заем
BGN
7%
29.11.2025
няма
Банка 1
BGN
4.5%
22.03.2023
няма
Банка 2
BGN
7%
20.04.2023
няма
Заемодател 1
BGN
7%
31.12.2023
няма
Банка / Заемодател
Задължения
до 1 година
Задължения
над 1 година
Облигационен заем
2 000
4 000
Банка 1
4 015
-
Банка 2
251
-
Заемодател 1
500
-
Общо
6 766
4 000
Финанс секюрити груп АД
Заемодател
Л.%
Падеж
Задължения
до 1г
Задължения над
1г
1
Заемодател 1
5 %
29.12.2023
3 340
-
2
Заемодател 1
4.5%
31.12.2023
1 130
-
3
Банка 1
БЛП+2%
30.03.2024
600
240
4
Облигационна емисия
6,3%
15.11.2024
3 912
3 874
5
Банка 2
4,5%
22.03.2023
10 244
-
6
Заемодател 2
6%
31.07.2023
4 448
-
По договор за банков кредит-овърдрафт позиция 3 е учреден първи по ред особен залог върху 470 772
бр. акции, притежавани от дъщерно дружество, както и първи по ред особен залог върху всички
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 118
настоящи и бъдещи вземания на дъщерно дружество от трети лица с размер на заложените вземания
585 хил. евро.
По облигационен заем позиция 4 дружеството е учредило залог върху четири вземания от свързани
лица. Пазарната стойност на вземания се оценява от лицензиран оценител ежегодно към датата на
съставяне на отчета.
По договор репо сделка с финансови инструменти в позиция 5, дружеството е предоставило е
сключило репо сделка с притежавани акции от публично дружество, дата на обратно изкупуване - 22
март 2023г.
Финанс инфо асистанс ЕООД
Заемодател
Л %
Падеж
Задължения
до 1 г
Задължения
над 1 г
Заемодател 1
2.95%
30.12.2025
2 000
4 283
Заемодател 2
4.50%
31.12.2023
179
-
Заемодател 3
5%
17.09.2023
436
-
Заемодател 4
6 %
06.03.2023
136
-
Заемодател 5
3%
17.09.2023
1 458
-
Банка 1
РЛПККК/0.79% към датата на
сключване/+надбавка 0.71 пункта,
но не по-мако от 1.5%
23.12.2024
-
45 182
Банка 1
РЛПККК /0.79% към датата на
сключване/+надбавка 1.21 пункта ,
но не по-малко от 2%
23.12.2027
-
27 980
Банка 2
БЛП в лева +1 пункт
20.02.2025
56
194
Банка 3
База + 1.5%, но не по-малко от
2.5%
01.03.2023
14 395
-
Описание на дадените обезпечения по получени заеми:
1. По договор за банков кредит-овърдрафт, е сключен договор за първи по ред особен залог в
полза на банката върху вземания от банковите сметки на Дружеството.
2. Предоставени обезпечения с акции на дъщерни дружества: Първи по ред особен залог върху
425 564 броя акции представляващи 100 % от капитала на Лизинг Финанс ЕАД; Втори по ред
залог на 425 564 броя поименни акции от капитала на Лизинг Финанс ЕАД; Залог върху 418 500
бр. акции от капитала на Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ; Залог върху , 649 900 бр.
акции от капитала на Зенит Имоти АДСИЦ
3. Облигации от несвързано лице в размер на 1 419 бр. са заложени по Договор за банков кредит-
овърдрафт.
4. Вземания, заложени като обезпечения по банкови заеми:
- особен залог на вземания по цесии с балансова стойност в размер на 66 305 хил. лв. по два
банкови кредита – овърдрафт.
- особен залог на вземания по цесии от свързани дружества с балансова стойност в размер на 7 970
хил. лв. по договор за банков кредит – овърдрафт
5. Имоти с балансова стойност в размер на 1 589 хил. лв. са предоставени като обезпечения по
банков кредит – овърдрафт.
Другите две дъщерни дружества – Сарк Груп ЕООД и Файнанс Секюрити ЕООД нямат получени заеми.
9. Информация за отпуснатите от емитент, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на
гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и
на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 119
взаимоотношенията между емитента, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател,
размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на
погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази
разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви.
Предоставени заеми
Булфинанс инвестмънт АД - емитент
Заемополучател
Л.%
Падеж
до 1 г. в хил. лв.
над 1 г. в хил. лв.
Заемополучател 1
EUR
4,25%
27.9.2023
няма
Заемополучател 2
BGN
6.50%
31.12.2023
няма
Финанс секюрити груп АД
N
Заемополучател
Л.%
Падеж
До 1
година
Над 1
година
1
Лизинг Финанс ЕАД ЕИК 131352367
6.90%
01.06.2023
3 757
-
2
Лизинг Финанс ЕАД ЕИК 131352367
6.30%
30.09.2023
1 803
-
3
Финанс Инфо Асистанс ЕООД ЕИК 130997190
7.00%
01.11.2024
3 392
4 000
Освен посочените лихвени проценти, Финанс секюрити груп начислява ежегодна такса управление от 1
% върху заетата сума по заема посочен в позиция 1. Договорите са без обезпечения.
Всички заеми дадени на Лизинг Финанс ЕАД са за закупуване и въвеждане в експлоатация на активи
отдавани под договори за лизинг.
Заем 3 е Договор за подчинен срочен дълг за преструктуриране на задължения.
Финанс инфо асистанс ЕООД
Заемополучател
Лихвен процент
Падеж
До 1
година
Над 1
година
Лизинг Финанс ЕАД ЕИК
131352367
3 м EURIBOR+ надбавка
2%
30.04.2025
7 970
9 884
Другите две дъщерни дружества – Сарк Груп ЕООД и Файнанс Секюрити ЕООД нямат предоставени
заеми.
10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния
период
През отчетният период, Дружествата от групата не са извършвали нови емисии на облигации.
Подробната информация за облигационната емисия е публично достъпна на сайтовете на БФБ, X3
news и сайта на дружеството.
11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия
отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати.
Финансовите резултати, отразени в консолидирания финансов отчет за годината завършваща на 31
декември 2022г. не се различават съществено от публикуваните прогнозни резултати в
предварителния консолидиран финансов отчет към 31 декември 2022 г.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 120
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на
възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът е
предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им.
Управлението на финансовите средства на Групата е насочено към адекватно съпоставяне на
приходите и разходи на дружествата по размер и падеж. Цел на управлението на финансовите ресурси
е погасяване на своите лихвени и главнични задължения съгласно съответните погасителни планове и
избягване на просрочия. С цел покриване на задълженията на Групата към външни кредитори се
използват вътрешно фирмените ресурси, както и външно финансиране. Финансовите ресурси на
групата се използват така, че да генерират по-висок външен финансов приход отколкото струва цената
на финансирането в Групата. Съществува възможност за несъвпадение между дължимите изходящи
парични потоци и очакваните входящи парични потоци, поради което някои от дружествата
притежават финансови активи на разположение за продажба – акции или активи на разположение за
продажба, които могат да бъдат продадени с цел покриване на ликвидна нужда. Фирмената политика
на Групата е насочена към освобождаване от притежаваните недвижимите и инвестиционни имоти и
закриване на задълженията в групата и изплащане на външните задължения.
Двете лизингови дружества в Групата са зависими от точното изпълнение на паричните плащания от
клиентите си по лизингови договори. С цел избягване на натрупвания на просрочия и по трудна
събираемост на падежиралите лизингови вноски, своевременно се въздейства за събиране на
вземанията или прекратяване на договорите. Анализира се кредитния риск при сключване на
лизингови договори за предварителна оценка на клиента и минимизиране на кредитния риск.
„Финанс инфо асистанс“ ЕООД е с основна дейност събиране на вземания, където рискът от
несъбираемост или неизпълнение на поети ангажименти/споразумения е съществен, предвид високия
риск при събиране на просрочени вземания. С цел събиране на вземанията се предприемат всички
допустими действия в съдебното и изпълнително производство, както и несъдебни действия като
телефонен и фийлд кълектинг.
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на
разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази
дейност.
До момента на изготвяне на настоящия консолидиран доклад, дружество от Групата – М Рент ЕАД е
осъществило придобиване на 100% от дяловете на Евролийз рент – а кар ЕООД.
Групата е в процес на продажба на 100% от дяловете на Еъркрафт Лииз ЕООД, поради което активите
на дружеството са представени в настоящият отчет, съгласно МСФО 5.
Освен тези инвестиционни намерения, Финанс Секюрити Груп ЕАД няма и не е предприемало други
инвестиционни решения за разширяване на групата. При получаване или намиране на изгодно
финансово предложение за покупка на дял или предприятие след съответното проучване, както до
сега е практиката, би се формирало инвестиционно намерение, обосновано и с наличните фирмени
финансови възможности и външно финансиране съобразено с очакваната доходност, лихвен разход и
наличната матуритетна структура за заплащане на пасивите на дружеството и дружествата в групата.
14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на
емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството.
През отчетния период не са настъпвали промени в основните принципи за управление на Групата.
15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне на
финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове.
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 121
От м.октомври 2018г. БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД попада в обхвата на дружествата от обществен
интерес, в резултат на придобития от дружеството статут на емитент, чиито облигации са допуснати
до търговия на регулиран пазар. В тази връзка за дружеството възниква задължение за създаване на
одитен комитет, който е избран на първото редовно общо събрание на акционерите, проведено на
29.06.2019г.
С правомощията си одитния комитет наблюдава процеса на финансово отчитане, одита извършван на
годишните финансови отчети, както и комуникира междувремено през годината с избрания одитор.
Създадена е организация за недопускане на корупционни или практики свързани с подкупи. Извършва
се преглед на финансовите отчети и се изисква допълнителна информация и контрол за извършваните
по-значими стопански операции и тяхното финансово отчитане на тримесечна база при изготвяне на
консолидирания отчет на Дружеството.
Финансовите отчети на дружествата от Групата подлежат и на независим финансов одит от утвърдени
одиторски компании.
16. Информация за промените в управителните органи през отчетната финансова година.
През 2022г. няма промени в състава на Съвета на директорите на дружеството-майка Булфинанс
Инвестмънт АД.
17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на
управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента и
негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента или
произтичат от разпределение на печалбата, включително:
а) получени суми и непарични възнаграждения;
През 2022. членовете на СД на Дружеството-майка са получавали само парично възнаграждение, чийто
годишен размер е както следва:
Николай Лазаров – 18 000 лв.
Валентин Ружев – 18 000 лв.
Васил Шарков – 12 000 лв.
б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се
дължи към по-късен момент;
Няма условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината.
в) сума, дължима от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при
пенсиониране или други подобни обезщетения.
Няма суми, дължими от емитента или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при
пенсиониране или други подобни обезщетения.
18. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на
финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания
относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери.
Към момента на изготвяне на настоящия доклад на дружеството не са известни никакви
договорености, в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания
относителен дял акции или облигации на настоящи акционери или облигационери.
19. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи
задължения или вземания на емитента в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 122
общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства
надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство
поотделно:
В консолидацията на Групата участват две финансови институции, като едната „Финанс инфо Асистанс“
ЕООД е специализирана в събиране на вземания, а „Лизинг Финанс“ ЕАД е с основна дейност
финансов и оперативен лизинг. Дейността на двете дружества налага образуване на множество
съдебни производства основно по събиране на своите вземания, както и воденето на изпълнителни
дела. Основният способ за събиране на вземания от „Финанс инфо Асистанс“ ЕООД е образуване на
изпълнителни дела и използване на изпълнителните способи предвидени в ГПК за съдебно събиране
на вземанията. Броя на изпълнителните дела надвишава 4000, като сумата по тези изпълнителни дела
надвишава 10 на сто от консолидирания капитал. Друго дружество, което е страна в съдебни
производства е М Рент ЕАД – специализирано в оперативен лизинг.
„Финанс инфо асистанс” ЕООД притежава вземане към „Ай Хотел” ЕАД (в несъстоятелност), като за
вземането е учредена ипотека в полза на „Финанс инфо асистанс” ЕООД за имот Ай Хотел к.к. Слънчев
Бряг., както и други обезпечения. С определение 260472 от 15.07.2022 г. на Бургаският окръжен съд в
производството по несъстоятелност по т.д. 288/2022 БОС на „Ай Хотел” ЕАД (н) е прието вземането на
„Финанс инфо асистанс” ЕООД (включва в списъка на приетите вземания) в общ размер от 20 783
392.82 лв.. Съществуването на цялото вземане е оспорено по реда на чл.694, ал.3 ТЗ, като е предявен
установителен иск по чл. 694, ал.3 ТЗ за установяване по съдебен ред на несъществуване на вземането
на „Финанс инфо асистанс“ ЕООД, като по повод на предявения иск е образувано т.д. № 276/2022 г. по
описа на БОС. Временния синдик на „Ай Хотел” ЕАД (н) е предявен иск с правно основание чл. 135 ЗЗД
и чл. 649 ТЗ за разваляне на апортна вноска Ай Хотел.
В „Лизинг Финанс“ ЕАД вземанията по които са заведени съдебните дела почти изцяло са обезценени
до нулева балансова стойност и посоченият размер по-долу е сумата на иска, предявен в съдебната
процедура.
„Лизинг Финанс“ ЕАД има едно висящо административно производство под номер НАХД 21473/17 СРС
за обжалване на издадено наказателно постановление за подаване на некоректни данни към
Столична Митница във връзка с дейност на лизингополучател.
По-долу са посочени висящите съдебни дела по които страна са Финанс инфо асистанс ЕООД (ФИА
ЕООД) и Лизинг финанс ЕАД
Ищец
Ответник
№ дело Съд
Сума на иска
Основание /чл./
ФЛ
ФИА
1170/2022,ТК, 1-во тър. ВКС
19370.61 лв.
чл.439, ал.1 във вр. с чл.
124, ал.1 от ГПК
ФИА
ФЛ
гр. дело 289/2022 ОС-БУРГАС
71707.39 лв.
чл.422 във вр. с чл. 415,
ал.1 ГПК
ФИА
ФЛ
1606/2022 РС- СТАРА ЗАГОРА
14147.30 лв.
чл. 56 ЗН
ФЛ
ФИА
2188/2020 ВКС
15000 лв.
чл.439, ал.1 във вр. с чл.
124, ал.1 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 60291/2021 СРС, 128 състав
5000 лв.
чл.439, ал.1 във вр. с чл.
124, ал.1 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 1831/2022
1000 лв.
чл.439, ал.1 във вр. с чл.
124, ал.1 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 51733/2021г., СРС
3401.45 лв.
чл. 439 ГПК
ФЛ
ФИА
525/2021г., СРС/възз.гр.д. № 14569/2021г., СГС
27950.65 лв.
чл. 439 ГПК
ФИА
ФЛ
гр.д. № 1704/2022г., РС-Кюстендил, ГО, XV с-в
още няма цена
чл. 56 ЗН
ФЛ
ФИА
гр.д. № 46463/2022г., СРС, I ГО, 26 състав
2397.50 лв.
чл. 124 ГПК във вр. с чл. 439
ГПК
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 123
ФИА
ЮЛ
гр.д. № 279/2022г., ОС-Русе
неоценяем
чл. 517, ал. 3 ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 182/2022г., ОС-Търговище
16472 лв.
чл. 124 ГПК във вр. с чл. 439
ГПК
ФИА
ФЛ
гр.д. № 1065/2022г., ОС-Бургас
неоценяем
чл. 435, ал. 1, т. 3 ГПК
ФЛ
ФИА
гр. д. № 52623/2019г., 161 с-в на СРС
1503.93 лв.
чл. 439 ГПК
ФИА
ФЛ
гр.д. (В) 7975/2020 г. на САС
13497.74 лв.
чл. 99, вр. чл. 240 ЗЗД
ФЛ
ФИА
гр. д. № 10961/2022г., 50 с-в на СРС
3769.79 евро
чл. 439 ГПК
ФИА
ЮЛ
гр. д. № 153/2022г., по описа на РС Мадан
5606.40 лв.
135 ЗЗД
ФИА
ЮЛ
гр. д. № 152/2022г., по описа на РС Мадан
4526.70 лв.
135 ЗЗД
ФИА
ФЛ
гр. д. № 39199/2022 г., СРС
предстои
определяне
чл. 56 ЗН
ФИА
ФЛ
В.т.д. № 1048/2021 г. САС
Неоценяем
иск
чл. 517 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 615/2020 г. СРС
1986.97 лв.
чл. 439 във връзка с чл. 124
от ГПК
ФИА
ФЛ
в.гр.д.12367/2021 г. СГС
17498.21 лв.
422 от ГПК
ФИА
ФЛ
тр. дело № 2534/2020 г. САС
Неоценяем
иск
чл. 517 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № № 9481/2022 г. СГС
5 000 лв.
чл. 439 във връзка с чл.124
от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 3777/2022 г. СРС
2827.41 евро и
550.30 лв.
чл. 439 във връзка с чл. 124
ГПК
ФИА
ФЛ
Тр.дело № 204/2020 г. СОС
Неоценяем
иск
чл. 517 от ГПК
ФИА
ФЛ
в.гр.д.1096/2021 г. ОС Благоевград
13289.93 лв.
чл. 430 от ТЗ във връзка с
чл. 99 от ЗЗД
ФИА
ФЛ
гр.д. № 180/2022 г. по описа на РС - Етрополе
14563.50 лв.
чл. 422 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 4013/2022г. по описа на СГС - ГО I - 16
състав
40575.62 лв.
чл. 439, ал. 1 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 2394/2022г. по описа на РС - СЛИВЕН,
VII - състав
6910.43 лв.
чл. 124 от ГПК във връзка с
чл. 439, ал. 1 от ГПК
ФЛ
ФИА
1544/2021 г. РС Червен бряг.
1000 лв.
чл. 439 от ГПК във вр. с чл.
124 от ГПК
ФЛ
ФИА
гр.д. № 1673/2022г.РС Кюстендил
3569.85 лв.
чл.439 от ГПК и чл.55, ал.1
от ЗЗД
ФИА
ФЛ
в.гр.д.№1290/2022г.
1221.34 лв.
чл.259, ал.1 от ГПК
ЮЛ
ЛФ
гр.д. № 127/2022 11 търг. с-в САС
171 108.55 лв.
чл. 57, чл. 55, чл. 59, чл. 79,
чл. 86 ЗЗД
ЛФ
ЮЛ и ФЛ
гр.д. № 5659/2015 I - 16 с-в СГС
29 523.67 евро
чл. 422, ал. 1 от ГПК
ЛФ
Прокуратура
на РБ и
СДВР
в.гр.д. № 1639/2021 САС
27 000 лв.
чл. 108 от ЗС
ЛФ
ФЛ
в. гр.д. № 2805/2021 ОС Варна
896.90 лв.
чл. 135 от ЗЗД
ЛФ
ФЛ
ч.гр.д. № 14194/2021 I с-в СГС
1050.90 лв.
чл. 407, ал. 1 от ГПК
ФЛ
ЛФ
гр. д. 568/2022 РС ПРОВАДИЯ
3 195.10 лв.
чл. 440 от ГПК
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 124
20. Нефинансова декларация по чл. 41 от Закона за счетоводството - за финансови отчети на
индивидуална основа, съответно по чл. 51 от Закона за счетоводството - за финансови отчети
на консолидирана основа, когато е приложимо.
Булфинанс Инвестмънт АД като предприятие от обществен интерес, което е предприятие - майка не
представя нефинансова декларация по реда на чл. 51 от ЗСч, т.к. средния брой на служителите на
Групата през финансовата година не надхвърля 500 души.
21. Друга информация по преценка на дружеството.
Дружествата от Групата са оповестили всички съществени събития в приложенията към годишните си
финансови отчети.
Събития след датата на отчета
Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на
консолидирания финансов отчет и датата на оторизирането му за издаване, с изключение на следните
некоригиращи събития:
В дружеството - майка
На 21 март 2023г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с българска
търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите инструменти се променя
на 15.09.2023г.
В дружествата от Групата:
Финанс Секюрити Груп АД
На 21 март 2023г. е подписан Анекс към Договор за репо сделка с финансови инструменти с българска
търговска банка, съгласно който срока за обратно изкупуване на финансовите инструменти се променя
на 15.09.2023г.
През м. 06.2023г. дружеството закупи 100% от дяловете на Каприкорн Консултинг Сървисис ЕООД от
Зенит Имоти АДСИЦ. Вписването в ТРРЮЛНЦ е на 03.07.2023г.
Уеб Медия Груп АД:
На свое заседание от 24.02.2023 г. Съветът на директорите на Дружеството майка, взе решение за
извършване на обратно изкупуване на акции на Дружеството със следните параметри:
1. Максимален брой акции, подлежащи на обратно изкупуване – 235 000 /двеста тридесет и пет
хиляди/ акции
2. Дати за начало и край на обратното изкупуване:
- Начална дата 20.04.2023 г.
- Крайна дата - до 31.12.2023 г.
3. Минимален и максимален размер на цената на изкупуване:
- Минимална цена – 1.40 лв. за една акция
- Максимална цена – 2.10 лв. за една акция
4. Условия и ред за изкупуване - еднократно или на части в две или повече процедури по обратно
изкупуване на акции от дружеството чрез борсови и/или извънборсови сделки.
На 10.04.2023 г. беше проведено Извънредното общо събрание на акционерите на Дружеството на
което се гласува решението за извършване на обратно изкупуване на акции на Дружеството и промяна
в Устава на Дружеството.
Финанс Инфо Асистанс ЕООД
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 125
През м. 03.2023г. дружеството сключи допълнително споразумение за удължаване срока на Договор
за инвестиционен кредит с търговска банка до 01.03.2024г.
През м. 03.2023г. дружеството сключи два договора за поръчителство с търговска банка в полза на
дружество от Групата на обща стойност 1 449 хил. лв
Финанс Асистанс Мениджмънт АДСИЦ
На проведено на 27.02.2023 г. Общо събрание на облигационерите (ОСО) на Финанс асистанс
мениджмънт АДСИЦ по облигационна емисия на дружеството с ISIN BG2100019210, бяха взети
решения за промяна на следните параметри по емисията:
• считано от 17.06.2023 г. лихвеният процент по облигациите се променя на плаващ годишен
лихвен процент равен на сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 2.50 % (250 базисни
точки), но общо не по-малко от 3.25 % и не повече от 6.00 % годишно, при лихвена конвенция
Реален брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year). Три
работни дни преди падежа на всяко лихвено плащане се взема обявената за този ден стойност
на 6-месечния EURIBOR и към нея се добавя надбавка от 250 базисни точки (2.5%), като общата
стойност на сбора им не може да надвишава 6% годишно. В случай, че така получената
стойност е по-ниска от 3.25%, се прилага минималната стойност от 3.25% годишна лихва.
Получената по описания метод лихва се фиксира и прилага съответно за предстоящия 6-
месечен период, след което описаният алгоритъм се прилага отново. Размерът на лихвеното
плащане за отделните 6-месечни периоди се изчислява като получената фиксирана стойност се
прилага като проста лихва върху номиналната стойност на притежаваните облигации,
съответно върху остатъчната главница, за отделните 6-месечни периоди, при закръгляне до
втория знак след десетичната запетая.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие да се извършат съответните
промени в застрахователната полица „Облигационни емисии“, служеща като обезпечение по
облигационния заем на Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ, които да отразят промените в
приложимия лихвен процент по облигационната емисия с ISIN BG2100019210 съгласно
решението за промяна в приложимия лихвен процент след падежа на 17.06.2023 г.
• Общото събрание на облигационерите даде своето съгласие максималното съотношение
Пасиви/Активи, което Финанс асистанс мениджмънт АДСИЦ се е задължило да поддържа през
периода до изплащането на облигационния заем, да се промени от „не по-високо от 97%“ на
„не по-високо от 98%“
М Рент ЕАД
На 15.12.2022г. Комисията за защита на конкуренцията разреши на М Рент ЕАД да придобие
едноличен контрол върху дружество Евролийз-Рент а Кар ЕООД с ЕИК 131197842.
Придобиването е осъществено към датата на съставяне на консолидираният отчет, като вписването по
партидата на дружеството в ТРРЮЛНЦ е с дата 23.02.2023г.
Зенит Имоти АДСИЦ
С допълнително споразумение от 10.01.2023 г., поради невъзможност от страна на продавача да
освободи имот от тежести, бе прекратено действието на сключения през 2022г. предварителен
договор за придобиване на дялове в специализирано дружество по чл.28 от ЗДСИЦДС.
Лизинг Финанс ЕАД
На 30.03.2023г.е сключен Договор между CAE Inc.Canada като Продавач и Лизинг Финанс ЕАД като
купувач за Авиационен Симулатор –Тренажор, който ще бъда отдаден на лизинг. Покупната цена е в
размер 5 398 хил. щатски долара. Съгласно Договора на 12.01.2023г. е платен Аванс в размер на 100
хил. щатски долара, на 31.03.2023г. са платени 45% от стойността на тренажора
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 126
Валентин Венциславов Ружев
Изп. директор
Николай Лазаров Лазаров
Председател на СД
гр. София, 12.09.2023 г.
Valentin
Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:06:32
+03'00'
Nikolay
Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:45:31 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 127
ДЕКЛАРАЦИЯ
за корпоративно управление
съгласно чл. 40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППЦК
1. Кодекс за корпоративно управление
БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД и публичните дружества от Групата спазват по целесъобразност
Националния Кодекс за Корпоративно Управление (НККУ), последно изменен м.юли 2021г. и утвърден
от Комисията за финансов надзор (КФН) на 25.11.2021г. и публикуван на електронната страницата на
„Българска фондова борса“ АД.
В редакцията от 2021 г. на Националния Кодекс за корпоративно управление са включени
допълнения, съответстваща на политиката на ЕС и Република България за устойчиво развитие. Взети
са под внимание целите, заложени в Зелената сделка, Регламентът за таксономията, Директивата за
докладване на корпоративна устойчивост. Разпоредбите на Кодекса са съобразени и с Целите за
устойчиво развитие на ООН от 2015 г., както и Насоките на ООН за бизнеса и човешките права (2011).
В своята дейност дружеството-майка прилага съвременните делови практики на корпоративно
управление, чието изпълнение е свързано с основните цели, които ръководството си е поставило по
отношение спазване етичните норми и принципи залегнали в Кодекса, а именно:
- Прозрачност в дейността на корпоративното ръководство и управлението на дружеството;
- Спазване изискванията на действащата приложима законова и нормативна уредба;
- Защита правата на акционерите и осигуряване на тяхната равнопоставеност;
- Своевременно и точно разкриване на законовоизискуемата информация относно финансовото
състояние, резултатите от дейността, собствеността и управлението на дружеството;
- Избягване на конфликт на интереси между корпоративното ръководство и свързани с него
лица извън дружеството;
- Осъществяване на превантивен, текущ и последващ контрол върху фирмените процеси.
Дружеството-майка придоби статут на емитент на 11.10.2018г., когато КФН потвърди проспект за
допускане до търговия на регулиран пазар на издадената от дружеството на 29.11.2017г.
облигационна емисия в размер на 10 млн.лева.
2. Спазване на кодекса за корпоративно управление
Дружеството-майка спазва залегналите правила и принципи за добро корпоративно управление в
Кодекса за корпоративно управление, като предоставя своевременно законоизискуемата
информация на КФН, на БФБ, на банката–довереник на облигационерите и на обществеността чрез
информационната медия Х3News, както и чрез своята интернет страница.
3. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на
риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане
С оглед естеството на дейността вътрешния контрол във връзка с процеса на отчитане се осъществява
за всяко едно стопанско действие от управляващите и главния счетоводител, като по този начин се
прилага непрекъснато превантивен, последващ и коригиращ контрол.
От м.октомври 2018г. БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД попада в обхвата на дружествата от обществен
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 128
интерес, в резултат на придобития от дружеството статут на емитент, чиито облигации са допуснати
до търговия на регулиран пазар. В тази връзка за дружеството възниква задължение за създаване на
одитен комитет, който е избран на първото редовно общо събрание на акционерите, проведено на
29.06.2019г. Одитният комитет се включва в процеса по наблюдение и контрол на финансовото
отчитане, управлението на риска и задължителния одит.
Политиките за управление на риска в Дружеството-майка са установени с цел да идентифицират и
анализират рисковете, влияещи върху Дружеството-майка, да установяват граници за поемане на
рискове по отделни видове, дефинират правила за контрол върху рисковете и спазване на
установените граници. Политиките и системите по управление на рисковете подлежат на регулярна
проверка с цел установяване на настъпили изменения на пазара и дейностите на Дружеството-майка.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите
пазари и постигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят
върху финансовите резултати и състояние на дружеството. Текущо финансовите рискове се
идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, въведени, за
да се определят адекватни цени на услугите на дружествата и на привлечения заемен капитал, както и
да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от групата инвестиции и формите на
поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на
даден риск. Управлението на риска се осъществява текущо от оперативното ръководство в лицето на
Съвета на директорите.
4. Информация по член 10, параграф 1, букви: „в,г,е,з,и“ от Директивата 2004/25/ЕО на ЕП и на
Съвета от 21.04.2004г. относно предложения за поглъщане
Значимо пряко акционерно участие в БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД и през 2022г. притежава НЕКСТ
ДЖЕНЕРЕЙШЪН КОНСУЛТ АД – 92,90% от капитала на дружеството, спрямо 92,90% за 2021г.
Няма притежатели на ценни книжа със специални права на контрол.
Не съществуват ограничения върху правата на глас.
Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета на директорите и
внасянето на изменения в учредителния договор са регламентирани в обявения в Търговския
регистър към Агенция по вписванията Устав на дружеството-майка и съгласно който, решенията за
назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор
се вземат единствено от Общото събрание на акционерите. Решенията за избиране и освобождаване
на членовете на СД се приемат с обикновено мнозинство, а решенията за изменения в устава се
приемат с мнозинство 2/3 от представения капитал.
Правомощията на членовете на Съвета на директорите и по-специално правото да се емитират акции
и облигации са регламентирани в Устава на дружеството. Делегирани са права на Съвета да увеличава
капитала, както следва:
„Чл. 9. (1) При условията на чл. 196 от Търговския закон овластява Съвета на директорите, в
продължение на 5 години от приемането на този устав да увеличава капитала до десет милиона лева
чрез издаване на нови акции без да е необходима конкретна надлежна делегация за това от Общото
събрание на акционерите за всеки конкретен случай, а изцяло на основание правомощията,
предоставени на Съвета на директорите от този член.
(2) При увеличаване на капитала по ал. 1 се прилага чл. 194, ал. 1 и 2 от Търговския закон.
(3) Съветът на директорите, може да изключи или да ограничи правото на акционерите по чл. 194, ал.
1 от Търговския закон само ако е овластен за това с решение на общото събрание, взето с мнозинство
2/3 от гласовете на представените акции. Овластяването не може да бъде дадено за срок, по-дълъг от
срока по ал. 1. В този случай увеличаването на капитала може да се извърши и по реда на чл. 193 и
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 129
195 от Търговския закон.
(3) Решението на Съвета на директорите по алинея 1 се взема с единодушие.“
Решение за обратно изкупуване на акции се взема от акционерите по реда на закона.
5. Състав и функциониране на управителните органи и техните комитети:
БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД се управлява от Съвет на директорите, чийто тричленен състав е както
следва:
Николай Лазаров Лазаров – Председател на СД,
Валентин Венциславов Ружев – Изпълнителен директор и
Васил Ангелов Шарков - член.
Представителни правомощия имат Председателя на СД и Изпълнителния директор само заедно.
При функционирането си Съветът на директорите се придържа към правата и задълженията си,
съгласно закона и устава на дружеството, както и към препоръките.
От м.октомври 2018г. БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ АД попада в обхвата на дружествата от обществен
интерес, в резултат на придобития от дружеството статут на емитент, чиито облигации са допуснати
до търговия на регулиран пазар. В тази връзка за дружеството възниква задължение за създаване на
одитен комитет, който е избран на първото следващо редовно общо събрание на акционерите,
проведено на 29.06.2019г. в състав от трима члена, както следва:
Петя Теодорова Вълкова – икономист със степен “магистър”, независим член, с повече от пет годишен
стаж в областта на счетоводството, независим член ;
Евгения Тодорова Друмева – икономист, със степен “магистър”, с повече от пет годишен стаж в
областта на счетоводството;
Камелия Иванова Агонцева – икономист със степен “магистър”, независим член, с повече от пет
годишен стаж в областта на счетоводството, независим член.
6. Политика на многообразие, прилагана по отношение на управителните органи
В съответствие с мащаба и естеството на осъществяваната дейност Дружеството-майка не прилага
политика на многообразие по отношение на своите административни и управителни органи във
връзка с аспекти като възраст и пол. Прилага се политика по отношение единствено на образование и
професионален опит, съобразно изискванията на действащото законодателство.
Николай Лазаров Валентин Ружев
Председател на СД Изпълнителен директор
гр. София, 12.09.2023 г.
Valentin Ventsislavov
Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:06:57
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by
Nikolay Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12
14:47:25 +03'00'
Булфинанс Инвестмънт АД
Консолидиран финансов отчет
31 декември 2022 г.
Група Булфинанс Инвестмънт | 130
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК
Долуподписанитe:
Валентин Ружев, в качеството си на Изпълнителен директор на Булфинанс Инвестмънт АД
Николай Лазаров, в качеството си на Председател на СД на Булфинанс Инвестмънт АД
Павлина Вардарова в качеството си на съставител на годишния консолидиран финансов отчет
на Булфинанс Инвестмънт АД
с полагането на подписа си по-долу, декларираме че, доколкото ни е известно:
1. Консолидираният финансов отчет на Булфинанс Инвестмънт АД към 31.12.2022 г., съставен
съгласно МСФО отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото
състояние и печалбата на емитента и дружествата, включени в консолидацията
2. Консолидираният доклад за дейността на Булфинанс Инвестмънт АД към 31.12.2022г., съдържа
достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на емитента, както и състоянието на
емитента и на дружествата, включени в консолидацията, заедно с описание на основните рискове и
несигурности, пред които е изправен.
Декларатори:
Валентин Ружев Николай Лазаров
Изпълнителен директор Председател на СД
Павлина Вардарова
Съставител
Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Digitally signed by Valentin
Ventsislavov Ruzhev
Date: 2023.09.12 14:07:19
+03'00'
Pavlina Ignatova
Vardarova
Digitally signed by Pavlina
Ignatova Vardarova
Date: 2023.09.12 13:41:06
+03'00'
Nikolay Lazarov
Lazarov
Digitally signed by Nikolay
Lazarov Lazarov
Date: 2023.09.12 14:47:56
+03'00'
1
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
До акционерите на „БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ“ АД
Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет
Мнение
Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на „БУЛФИНАНС
ИНВЕСТМЪНТ“ АД („Дружеството-майка“) и неговите дъщерни дружества („Групата“),
съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 г.
и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,
консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за
паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните
приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено
оповестяване на съществените счетоводни политики.
По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно,
във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата
към 31 декември 2022 г. и нейните консолидирани финансови резултати от дейността
и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в
съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от
Европейския съюз (ЕС).
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти
(МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в
раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания
финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния
етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни
стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за
счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за
независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на
консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други
етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС.
Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и
уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
2
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална
преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов
отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на
консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно
него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси.
1. Оценка и класификация на финансовите активи
Реферираме към следните пояснителни приложения към приложения консолидиран
финансов отчет към 31.12.2022 г., оповестяващи оценката, класификацията и
представянето на финансови активи, съгласно МСФО 9 „Финансови инструменти“:
- Пояснително приложение 1.2.6. „Нетни печалби от обезценка на финансови активи”
на стойност 1 562 хил. лв. (2021 г.: 831 хил. лв.);
- Пояснително приложение 1.1.4. „Финансови приходи/(разходи), нетно“ на стойност
(21 368) хил. лв. (2021 г.: 5 345 хил.лв.);
- Пояснително приложение 8. „Нетекущи финансови активи“ на стойност 69 354 хил.
лв. (2021 г.: 23 735 хил.лв.);
- Пояснително приложение 13 „Текущи търговски и други вземания” на стойност 10
538 хил. лв. (2021 г.: 11 282 хил. лв.);
- Пояснително приложение 15 „Текущи финансови активи” на стойност 183 875 хил.
лв. (2021 г.: 147 024 хил. лв.);
- Пояснително приложение 16 „Парични средства” на стойност 2 443 хил. лв. (2021
г.: 5 743 хил. лв.);
- Пояснителни приложения II. „Основа за изготвяне на консолидирания финансов
отчет“ – „Справедливата стойност на некотирани инвестиции“, „Провизия за
съмнителни вземания“ и „Тестове за обезценка на активи“.
3
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос
беше адресиран при проведения от нас
одит
Оценката и представянето на
финансовите активи е ключов въпрос за
нашия одит, тъй като се изискват
значителни преценки за класификацията
и оценката на финансовите активи. При
прилагане на МСФО 9 Финансови
инструменти, Групата трябва да
изчисли очаквани кредитни загуби за
финансовите активи, които се определят
на база очаквани загуби.
Както е оповестено в Пояснителни
приложения II. „Основа за изготвяне на
консолидирания финансов отчет“
(„Справедливата стойност на
некотирани инвестиции“, „Провизия за
съмнителни вземания“ и „Тестове за
обезценка на активи“) и 15 „Текущи
финансови активи“ към консолидирания
финансов отчет - за определяне на
справедливата стойност на част от
текущите финансови активи,
класифицирани като финансови активи
отчитани по справедлива стойност в
печалбата или загубата и представени в
консолидирания отчет за финансовото
състояние, е ползван независим
лицензиран оценител. За финансовите
активи, класифицирани като Дългови
инструменти и отчитани по
амортизирана стойност, Групата е
разработила модели за определяне на
очакваните кредитни загуби.
Финансовите активи, представени в
консолидирания отчет за финансовото
състояние, са много съществена част от
общата сума на активите на Групата –
57% (2021 г.: 55 %), поради което
считаме, че се изисква отделяне на
специално внимание от наша страна.
Нашите одиторски процедури включиха,
наред с други:
- оценка на системата за вътрешен
контрол по отношение процесите,
свързани с финансови активи;
- преглед на счетоводната политика
по отношение на финансови активи,
включително проверка и оценка на
прилаганата от Групата методология за
класификация и оценка на финансовите
активи и съответствието и с МСФО 9
Финансови инструменти;
- проверка на резултатите от
приложените от Групата модели за
обезценка на финансови активи,
класифицирани като Дългови инструменти
отчитани по амортизирана стойност;
- проверка и анализ на изменението
на финансови активи след датата на
финансовия отчет;
- проверка на квалификацията и
оценка на независимостта и обективността
на лицензираните оценители, наети от
Групата;
- преглед на оценките на финансови
активи, изготвени от независимите
лицензирани оценители, наети от Групата;
- оценка за пълнота и адекватност на
оповестяванията на Групата по отношение
на финансовите активи.
4
Други въпроси
Консолидираният финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31
декември 2021 г., е одитиран от друг одитор, който е издал одиторски доклад с
немодифицирано мнение относно този консолидиран отчет с дата 03 май 2022 г.
Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския
доклад върху него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се
състои от консолидиран доклад за дейността и декларация за корпоративно
управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за
счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски
доклад върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.
Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата
информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност
относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е
посочено.
Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се
състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали
тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов
отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин
изглежда да съдържа съществено неправилно докладване.
В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до
заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга
информация, от нас се изисква да докладваме този факт.
Нямаме какво да докладваме в това отношение.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за
консолидирания финансов отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този
консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава
система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за
осигуряване изготвянето на консолидираните финансови отчети, които не съдържат
съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или
грешка.
При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за
оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо
предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с
предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на
основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не
5
възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността на Групата, или ако
ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.
Одитният Комитет на Дружеството-майка („лицата, натоварени с общо управление“),
носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане
на Групата.
Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали
консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни
отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем
одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на
сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в
съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато
такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама
или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те,
самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху
икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран
финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и
запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
• идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания
в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или
грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези
рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и
уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито
съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок,
отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от
грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване,
фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора
в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.
• получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за
да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните
обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на
вътрешния контрол на Групата.
• оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на
счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания,
направени от ръководството.
• достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на
ръководството на счетоводната база на основата на предположението за
действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства,
относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития
6
или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно
способността на Групата да продължи да функционира като действащо
предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена
несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад
към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов
отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме
мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства,
получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия
обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си
като действащо предприятие.
• оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на
консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали
консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки
и събития по начин, който постига достоверно представяне.
• получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно
финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в
рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов
отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на
одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско
мнение.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите
въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените
констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол,
които идентифицираме по време на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление,
че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че
ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли
разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а
когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние
определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на
консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови
одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в
случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното
оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи,
ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като
би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие
биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази
комуникация.
7
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за
счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе
в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и
одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността
и декларацията за корпоративно управление на Групата, ние изпълнихме и
процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и
разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на
професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на
дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за
наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с
цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата
информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма
от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл.
100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в
България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата
година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на
консолидирания финансов отчет.
б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на
Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа.
в) В декларацията за корпоративно управление на Групата за финансовата година, за
която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната от
чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация.
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на
дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на
основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска
на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от
консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията
за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е",
"з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април
2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на
съществено неправилно докладване.
8
Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания
финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за
дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за
ЕЕЕФ
Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по
отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов
отчет на „БУЛФИНАНС ИНВЕСТМЪНТ“ АД за годината, завършваща на 31 декември
2022 година, приложен в електронния файл „8945008GEGX13GWG3508-20221231-BG-
CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17
декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент
и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния
електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по
отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща
другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за
дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК.
Описание на предмета и приложимите критерии
Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на
Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година по реда на Регламента
за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на
консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в
Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи
критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление
Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента
за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в
XHTML.
Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки,
използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и
прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за
необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания
финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с
изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на
надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на
Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ.
Отговорности на одитора
Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на
сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов
отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние
9
изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с
прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите
отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар
в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните
одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и
извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно
МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от
одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000
(преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да
планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на
сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата
е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии,
посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от
нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени
несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се
на измама или грешка.
Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че
ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще
разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува.
Изисквания за контрол върху качеството
Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за контрол върху качеството
(МСКК) и съответно, поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството,
включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните
изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни
изисквания към регистрираните одитори в България.
Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния
етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни
стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за
счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО.
Обобщение на извършената работа
Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна
степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е
изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на
Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на
консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и
използвахме професионална преценка. Ние също така:
• получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с
прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания
финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания
10
финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим
език (iXBRL);
• проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден;
• проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на
консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран
финансов отчет;
• оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на
Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно
изискванията на Регламента за ЕЕЕФ;
• оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от
основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената
таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ
елемент в основната таксономия;
• оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от
разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ.
Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да
осигурят база за нашето становище.
Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания
финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на
консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември
2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл
„8945008GEGX13GWG3508-20221231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени
аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ.
Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с
изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10
от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу
информация.
– Милена Младенова-Николова е назначена за задължителен одитор на
консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022
г. на „Булфинанс Инвестмънт“ АД от общото събрание на акционерите,
проведено на 30.12.2022 г., за период от една година.
– Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31
декември 2022 г. на Групата представлява първи пълен ангажимент за
задължителен одит на тази група, извършен от нас.
– Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с
допълнителния доклад, представен на одитния комитет на „Булфинанс
11
Инвестмънт“ АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия
финансов одит.
– Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за
независимия финансов одит забранени услуги извън одита.
– Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята
независимост спрямо Групата.
– За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен
одита, ние не сме предоставяли други услуги на Групата.
Милена Младенова-Николова, рег. № 0641
регистриран одитор, отговорен за одита
гр. София 1408, ул. Косово поле 11
28 септември 2023 г.
Milena Kirilova
Mladenova-
Nikolova
Digitally signed by
Milena Kirilova
Mladenova-Nikolova
Date: 2023.09.28
17:25:15 +03'00'